審計業(yè)務知識培訓課程(編輯修改稿)
2025-02-11 11:02 本頁面
【文章內容簡介】 771292154 14 目錄 ? 一、審計底稿的框架 ? 二、審計底稿中的勾稽關系 ? 三、科目明細表的編制 ? 四、抽查憑證的技巧 ? 五、現(xiàn)金盤點、存貨監(jiān)盤、固定資產抽盤 ? 六、如何檢查審計報告 ? 七、業(yè)務質量控制體系 ? 八、報告簽發(fā)流程 ? 九、外勤 中國審計教育網 紀 剛 13718001271 ： 771292154 15 一、審計底稿的框架 ? 審定會計報表 試算平衡表 未審會計報表 調整分錄匯總表 貨幣資金審定表 …………… 審計程序 1 審計程序 2 ………… 審計調整 會計報表明細表 中國審計教育網 紀 剛 13718001271 ： 771292154 16 二、審計底稿中的勾稽關系 ? 1. 科目明細表中，項目名稱、項目數(shù)量、期初余額、本期借方、本期貸方、期末余額，應與被審計單位的明細賬保持一致； ? 2. 科目明細表的期初未審合計數(shù)、期末未審合計數(shù)，應與被審單位的總賬保持一致； ? 3. 未審報表的期初數(shù)、期末數(shù)，應與科目明細表的未審期初合計數(shù)、未審期末合計數(shù)，保持一致； 中國審計教育網 紀 剛 13718001271 ： 771292154 17 二、審計底稿中的勾稽關系 明細賬 總賬 未審報表 未審明細表 中國審計教育網 紀 剛 13718001271 ： 771292154 18 二、審計底稿中的勾稽關系 ? 4. 科目審定表中的期初審定數(shù)、期末審定數(shù)，應與審計報告保持一致。 審計程序 審定表 審定報表 報表附注 中國審計教育網 紀 剛 13718001271 ： 771292154 19 三、科目明細表的編制 ?科目明細表需要達到的目標： ? ①反映最末明細項目： ? 用于了解科目是由那些項目組成的。 ? ②反映報告中所需要的數(shù)據(jù)： ? 主要用于編寫會計報表附注。 中國審計教育網 紀 剛 13718001271 ： 771292154 20 三、科目明細表的編制 ? 科目明細表通常包括的項目： 單位名稱： A B C 公司 審計人員： aaa 日期： 2022 年 1 月 20 日 索引號：截止日期： 2022 年 12 月 31 日 復核人員： bbb 日期： 2022 年 2 月 2 日 單位：人民幣元借方 貸方0 . 0 0 0 . 0 0 0 . 0 0 0 . 0 0審計說明：本期發(fā)生額期末余額 備注合 計序號 項目 性質期初余額中國審計教育網 紀 剛 13718001271 ： 771292154 21 三、科目明細表的編制 ? ① 序號：用于統(tǒng)計明細項目的數(shù)量； ? ②項目名稱：用于對不同項目進行區(qū)別； ? ③期初余額、本期借方、本期貸方、期末余額：用于反映被審計單位賬面情況，該部分應與被審計單位賬面保持一致； 中國審計教育網 紀 剛 13718001271 ： 771292154 22 三、科目明細表的編制 ? ④ 審計調整：用于反映審計人員對被審計單位賬面數(shù)字的調整，該項目一般應細化到最末明細，以便被審計單位入賬；另。明細表下方有”調整說明“，對調整事項進行說明； ? ⑤審定數(shù)：用于反映審計人員對明細項目認定的數(shù)字，一般而言，科目的審定數(shù)與審定后的報表保持一致； 中國審計教育網 紀 剛 13718001271 ： 771292154 23 三、科目明細表的編制 ? ⑥ 審計說明：在科目明細表的下方應編寫審計說明，主要記載的事項有：核算方法、特殊事項、注釋、審計策略、執(zhí)行的程序等； ? ⑦調整說明：在科目明細表的下方應編寫調整說明，逐條說明調整分錄，主要記載的事項有：調整的原因、調整的依據(jù)、調整數(shù)字的計算等； 中國審計教育網 紀 剛 13718001271 ： 771292154 24 三、科目明細表的編制 ? ⑧審計結論：科目明細表的結尾必須編寫審計結論，用于明確表達審計人員對該程序執(zhí)行情況的確認情況。 通常，審計結論為： 經審計，未見異常，可以確認。（無調整事項） 經審計，調整后可以確認。 （有調整事項） 中國審計教育網 紀 剛 13718001271 ： 771292154 25 三、科目明細表的編制 ?需要注意的事項： ①表格的橫向、縱向必須有合計數(shù)； ②使用 Excel時，復雜的鏈接公式盡量標明計算過程； ③盡量將索引標注清楚。 中國審計教育網 紀 剛 137180012
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