審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)課程(編輯修改稿)
2025-02-11 11:02 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 771292154 14 目錄 ? 一、審計(jì)底稿的框架 ? 二、審計(jì)底稿中的勾稽關(guān)系 ? 三、科目明細(xì)表的編制 ? 四、抽查憑證的技巧 ? 五、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)、存貨監(jiān)盤(pán)、固定資產(chǎn)抽盤(pán) ? 六、如何檢查審計(jì)報(bào)告 ? 七、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系 ? 八、報(bào)告簽發(fā)流程 ? 九、外勤 中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng) 紀(jì) 剛 13718001271 ： 771292154 15 一、審計(jì)底稿的框架 ? 審定會(huì)計(jì)報(bào)表 試算平衡表 未審會(huì)計(jì)報(bào)表 調(diào)整分錄匯總表 貨幣資金審定表 …………… 審計(jì)程序 1 審計(jì)程序 2 ………… 審計(jì)調(diào)整 會(huì)計(jì)報(bào)表明細(xì)表 中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng) 紀(jì) 剛 13718001271 ： 771292154 16 二、審計(jì)底稿中的勾稽關(guān)系 ? 1. 科目明細(xì)表中，項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目數(shù)量、期初余額、本期借方、本期貸方、期末余額，應(yīng)與被審計(jì)單位的明細(xì)賬保持一致； ? 2. 科目明細(xì)表的期初未審合計(jì)數(shù)、期末未審合計(jì)數(shù)，應(yīng)與被審單位的總賬保持一致； ? 3. 未審報(bào)表的期初數(shù)、期末數(shù)，應(yīng)與科目明細(xì)表的未審期初合計(jì)數(shù)、未審期末合計(jì)數(shù)，保持一致； 中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng) 紀(jì) 剛 13718001271 ： 771292154 17 二、審計(jì)底稿中的勾稽關(guān)系 明細(xì)賬 總賬 未審報(bào)表 未審明細(xì)表 中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng) 紀(jì) 剛 13718001271 ： 771292154 18 二、審計(jì)底稿中的勾稽關(guān)系 ? 4. 科目審定表中的期初審定數(shù)、期末審定數(shù)，應(yīng)與審計(jì)報(bào)告保持一致。 審計(jì)程序 審定表 審定報(bào)表 報(bào)表附注 中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng) 紀(jì) 剛 13718001271 ： 771292154 19 三、科目明細(xì)表的編制 ?科目明細(xì)表需要達(dá)到的目標(biāo)： ? ①反映最末明細(xì)項(xiàng)目： ? 用于了解科目是由那些項(xiàng)目組成的。 ? ②反映報(bào)告中所需要的數(shù)據(jù)： ? 主要用于編寫(xiě)會(huì)計(jì)報(bào)表附注。 中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng) 紀(jì) 剛 13718001271 ： 771292154 20 三、科目明細(xì)表的編制 ? 科目明細(xì)表通常包括的項(xiàng)目： 單位名稱： A B C 公司 審計(jì)人員： aaa 日期： 2022 年 1 月 20 日 索引號(hào)：截止日期： 2022 年 12 月 31 日 復(fù)核人員： bbb 日期： 2022 年 2 月 2 日 單位：人民幣元借方 貸方0 . 0 0 0 . 0 0 0 . 0 0 0 . 0 0審計(jì)說(shuō)明：本期發(fā)生額期末余額 備注合 計(jì)序號(hào) 項(xiàng)目 性質(zhì)期初余額中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng) 紀(jì) 剛 13718001271 ： 771292154 21 三、科目明細(xì)表的編制 ? ① 序號(hào)：用于統(tǒng)計(jì)明細(xì)項(xiàng)目的數(shù)量； ? ②項(xiàng)目名稱：用于對(duì)不同項(xiàng)目進(jìn)行區(qū)別； ? ③期初余額、本期借方、本期貸方、期末余額：用于反映被審計(jì)單位賬面情況，該部分應(yīng)與被審計(jì)單位賬面保持一致； 中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng) 紀(jì) 剛 13718001271 ： 771292154 22 三、科目明細(xì)表的編制 ? ④ 審計(jì)調(diào)整：用于反映審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位賬面數(shù)字的調(diào)整，該項(xiàng)目一般應(yīng)細(xì)化到最末明細(xì)，以便被審計(jì)單位入賬；另。明細(xì)表下方有”調(diào)整說(shuō)明“，對(duì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明； ? ⑤審定數(shù)：用于反映審計(jì)人員對(duì)明細(xì)項(xiàng)目認(rèn)定的數(shù)字，一般而言，科目的審定數(shù)與審定后的報(bào)表保持一致； 中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng) 紀(jì) 剛 13718001271 ： 771292154 23 三、科目明細(xì)表的編制 ? ⑥ 審計(jì)說(shuō)明：在科目明細(xì)表的下方應(yīng)編寫(xiě)審計(jì)說(shuō)明，主要記載的事項(xiàng)有：核算方法、特殊事項(xiàng)、注釋、審計(jì)策略、執(zhí)行的程序等； ? ⑦調(diào)整說(shuō)明：在科目明細(xì)表的下方應(yīng)編寫(xiě)調(diào)整說(shuō)明，逐條說(shuō)明調(diào)整分錄，主要記載的事項(xiàng)有：調(diào)整的原因、調(diào)整的依據(jù)、調(diào)整數(shù)字的計(jì)算等； 中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng) 紀(jì) 剛 13718001271 ： 771292154 24 三、科目明細(xì)表的編制 ? ⑧審計(jì)結(jié)論：科目明細(xì)表的結(jié)尾必須編寫(xiě)審計(jì)結(jié)論，用于明確表達(dá)審計(jì)人員對(duì)該程序執(zhí)行情況的確認(rèn)情況。 通常，審計(jì)結(jié)論為： 經(jīng)審計(jì)，未見(jiàn)異常，可以確認(rèn)。（無(wú)調(diào)整事項(xiàng)） 經(jīng)審計(jì)，調(diào)整后可以確認(rèn)。 （有調(diào)整事項(xiàng)） 中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng) 紀(jì) 剛 13718001271 ： 771292154 25 三、科目明細(xì)表的編制 ?需要注意的事項(xiàng)： ①表格的橫向、縱向必須有合計(jì)數(shù)； ②使用 Excel時(shí)，復(fù)雜的鏈接公式盡量標(biāo)明計(jì)算過(guò)程； ③盡量將索引標(biāo)注清楚。 中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng) 紀(jì) 剛 137180012
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