【文章內(nèi)容簡介】 購對象 接洽并購對象確定目標 目標對象價值分析、談判，確定收購方案 修改方案、 談判磋商 并購企業(yè)接管、 整合 依據(jù) 提出 整理 分析 初審核 修改 決策 實施 監(jiān)督 審核 修改 修改 /否定 提出潛在并購對象 經(jīng)營需求 提出潛在并購對象 參與分析、談判 參與接管、整合 監(jiān)督 否決 法律咨詢 舉 例 上海尚道企業(yè)管理有限公司 Tel:021 62471630 Fax.: 021 62476022 39 模塊 9：完善通寶集團控制體系，提升通寶集團資源配置效率 階段三： 方案制定 模塊 9：控制體系 ? 財務(wù)管理體系 ? 預(yù)算系統(tǒng) ? 匯報系統(tǒng) ? 控制系統(tǒng) ? 人力資源管理體系 ? 人力資源規(guī)劃 ? 招聘管理 ? 員工培訓(xùn) ? 業(yè)績測評和薪酬 主要項目內(nèi)容 項目工作方法 成果 通寶集團總部財務(wù)監(jiān)控體系和人力資源管理體系確立 ?領(lǐng)導(dǎo)層和業(yè)務(wù)管理層有關(guān)人員研討會 ?專題小組討論 ?案頭研究 ?基準比較 ?場景分析 上海尚道企業(yè)管理有限公司 Tel:021 62471630 Fax.: 021 62476022 40 會計體系 子公司監(jiān)管 預(yù)算制度 結(jié)算中心 ? 建立并維持一套完善的會計體系 ? 業(yè)務(wù)單元子公司財務(wù)負責(zé)人 (財務(wù)總監(jiān) )實行總部派出制，并定期輪換 ? 加強集團的財務(wù)管理 ? 實行全面計劃、預(yù)算制度 ? 全面預(yù)算是管理控制的根本手段，它以明確的責(zé)任中心制度為前提 ? 只有形成有效的預(yù)算監(jiān)控機制，預(yù)算的制定才有意義 ? 建議集團及下屬業(yè)務(wù)單元 、 總部直屬責(zé)任中心按季度向總部財務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行報告 ? 在資金管理上公司應(yīng)該逐步向結(jié)算中心過渡，最終實現(xiàn)總部對資金的控制 舉 例 在財務(wù)上建議通過以下程序?qū)崿F(xiàn)有效的財務(wù)管理 上海尚道企業(yè)管理有限公司 Tel:021 62471630 Fax.: 021 62476022 41 舉 例 公司總體戰(zhàn)略 人力資源管理 聘用 培訓(xùn)發(fā)展 績效評測和報酬 人才 提拔 / 引進 選擇 過程 系統(tǒng) 一 體化 潛力 評價 管理 能力 提高 培訓(xùn) 計劃 目標 管理 考評 系統(tǒng) 薪酬 系統(tǒng) 生產(chǎn) 研發(fā) 財務(wù) 營銷 規(guī)劃 質(zhì)和量兩方面 的人力資源規(guī)劃 人力資源管理模塊 上海尚道企業(yè)管理有限公司 Tel:021 62471630 Fax.: 021 62476022 42 可能采用的研究方法一 ： 關(guān)鍵業(yè)績指標（ KPI) 總體 分解 關(guān)鍵業(yè)績指標 戰(zhàn)略 反映關(guān)鍵業(yè)績驅(qū)動因素 投資資本回報率 提高營運效益 減少資本占用 創(chuàng)造持久競爭優(yōu)勢 削減成本費用 提高資產(chǎn)利用率 優(yōu)化投資方案 擴大收入 保護資源 改進技術(shù) ?提高市場占有率 ?優(yōu)化銷售區(qū)域配置 ?優(yōu)化客戶 ?合理定價 ? 總銷售收入 ? 生產(chǎn)成本制造費用 ?利潤總額 ?市場占有率、批零比、新客戶業(yè)務(wù)量 ?產(chǎn)銷率 ?現(xiàn)金收入回收率 ?產(chǎn)品價格與進口產(chǎn)品價格差異 創(chuàng)造 股東價值 加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn) 吸引和激勵人才 關(guān)鍵業(yè)績（ KPI)指標基于對公司戰(zhàn)略目標的分解，并反映關(guān)鍵業(yè)績驅(qū)動因素 舉 例 上海尚道企業(yè)管理有限公司 Tel:021 62471630 Fax.: 021 62476022 43 ? 以目標顧客群 (外部終端用戶或公司內(nèi)部業(yè)務(wù)下游單位 )為中心，檢驗是否滿足核心顧客的對時間、質(zhì)量、性能、服務(wù)和成本五方面需求 ? 以外部及內(nèi)部客戶的需求為導(dǎo)向 , 建立高效的流程運作機制 , 改善公司內(nèi)部運營效率及有效性 , 提高客戶滿意度和公司社會形象 ? 為增強長期競爭力，企業(yè)在投資于新設(shè)備、新技術(shù)同時還需要投資于員工成長，是驅(qū)使前述三個方面追求卓越的動力 客戶類 內(nèi)部運營類 學(xué)習(xí)與成長類 財務(wù)類 ? 可顯示戰(zhàn)略實施是否提高了經(jīng)營利潤（如典型的財務(wù)盈利）和公司價值，是公司用于績效評估的傳統(tǒng)指標 ? 公司在客戶滿意度、內(nèi)部運營效率、創(chuàng)新和員工成長等方面的工作成效會綜合體現(xiàn)到財務(wù)指標上，有助于實現(xiàn)公司的財務(wù)指標 結(jié)果性績效指標 過程性績效指標 可能采用的研究方法二 ： 運用平衡計分卡的績效管理系統(tǒng) 舉 例 上海尚道企業(yè)管理有限公司 Tel:021 62471630 Fax.: 021 62476022 44 可能采用的研究方法三 ： 關(guān)鍵業(yè)績指標（ KPI)與平衡計分卡測評法的結(jié)合 創(chuàng)新和學(xué)習(xí)角度 顧客角度 內(nèi)部業(yè)務(wù)角度 財務(wù)角度 總經(jīng)理 企業(yè)級 KPI 部門二 部門三 部門四 部門級 KPI 崗位二 崗位一 崗位三 崗位與人員 KPI 舉 例 部門一 上海尚道企業(yè)管理有限公司 Tel:021 62471630 Fax.: 021 62476022 45 第三階段項目成果界定（續(xù)五） 《通寶集團和國際實業(yè)組織架構(gòu)優(yōu)化方案》 ?確定集團管理模式，優(yōu)化集團 /總部的組織形式、管理體制和領(lǐng)導(dǎo)體制 ?進行職位設(shè)置，并對職位的職責(zé)、職務(wù)的序列作出明確界定 ?開展組織設(shè)計與管理培訓(xùn)，提高管理人員管理技能 上海尚道企業(yè)管理有限公司 Tel:021 62471630 Fax.: 021 62476022 46 第三階段項目成果界定（續(xù)一） 《通寶集團業(yè)務(wù)流程和核心管理流程優(yōu)化方案》 《通寶集團財務(wù)控制體系方案》 《通寶集團績效管理系統(tǒng)提升方案》 上海尚道企業(yè)管理有限公司 Tel:021 62471630 Fax.: 021 62476022 47 第三階段項目成果界定（續(xù)二） 《通寶集團業(yè)務(wù)流程和核心管理流程優(yōu)化方案》 ?確立戰(zhàn)略決策管理流程，包括行業(yè)研究、年度計劃、控制和偏差分析和投資與股權(quán)管理等環(huán)節(jié) ?建立投資決策管理流程，包括項目研究、投資決策、項目管理和后期評估等環(huán)節(jié) 上海尚道企業(yè)管理有限公司 Tel:021 62471630 Fax.: 021 62476022 48 第三階段項目成果界定（續(xù)三） 《通寶集團財務(wù)控制體系方案》 ?建立計劃預(yù)算管理體系，使業(yè)務(wù)計劃和財務(wù)計劃相匹配，并滾動實施和評估 ?建立財務(wù)匯報系統(tǒng) ?建立財務(wù)控制系統(tǒng) 上海尚道企業(yè)管理有限公司 Tel:021 62471630 Fax.: 021 62476022 49 第三階段項目成果界定（續(xù)四） 《通寶集團績效管理系統(tǒng)提升方案 》 ?建立業(yè)務(wù)績效考核體系，推動目標的有效達成 ?設(shè)計科學(xué)的薪酬體系，使其對外具有競爭性，對內(nèi)具有公平性，支持目標的實現(xiàn) 上海尚道企業(yè)管理有限公司 Tel:021 62471630 Fax.: 021 62476022 50 ： CNA公司 上海尚道企業(yè)管理有限公司 Tel:021 62471630 Fax.: 021 62476022 51 集團戰(zhàn)略目標的組合指標 (一 ) 指標 1997 經(jīng)營額 (億美元 ) 支持性實業(yè)比例 內(nèi)貿(mào)比例 20xx 20xx 20xx ~ 7 (~ 12*) ~ 13 ~ 20 ~ 29 ? 10% 20% ~ 26% ? % ~ 18% 30% * 包括九家茶葉公司 上海尚道企業(yè)管理有限公司 Tel:021 62471630 Fax.: 021 62476022 52 集團戰(zhàn)略目標的組合指標 (二 ) 指標 1997 毛利率 運作費用比例 凈利率 20xx 20xx 20xx % 凈資產(chǎn)回報率 庫存周轉(zhuǎn) (次 ) % % % ~9% % % % ~% 2% % 5% ~% 10% 15% 20% 6 8 10 上海尚道企業(yè)管理有限公司 Tel:021 62471630 Fax.: 021 62476022 53 在初級產(chǎn)品出口競爭日趨激烈的形勢下， CNA公司需要采取新的發(fā)展戰(zhàn)略，通過多種業(yè)務(wù)組合來達到戰(zhàn)略目標 ? 19951997年中國進出口總額年均增長率為 5% ? 19951997年 CNA公司進出口總額 (不包括九家茶葉公司 ) 年均增長率為 % ? 1998年 19月全國初級產(chǎn)品出口額較去年同期下降 %，出口總額中初級產(chǎn)品的比重下降到 % (1997年為 %) ? 1999年 1月 1日起允許私營企業(yè)及科研院所經(jīng)營進出口業(yè)務(wù) ? 1998年 8月 10日起茶葉出口不再實行統(tǒng)一聯(lián)合經(jīng)營 ? “外貿(mào)特許權(quán)制”將改為“登記備案制” ? 實行國營貿(mào)易制度的商品種類進一步減少 戰(zhàn)略 目標 1997 20xx 服務(wù)貿(mào)易 (船運、保險代理、倉儲等 )，及其他新業(yè)務(wù)單元 國內(nèi)貿(mào)易 重點發(fā)展的外貿(mào)業(yè)務(wù) (板塊、拳頭產(chǎn)品 ) 部分業(yè)務(wù)萎縮、退出 (部分進出口商品、酒店、百貨、外貿(mào)代理等 ) 經(jīng)營額 上海尚道企業(yè)管理有限公司 Tel:021 62471630 Fax.: 021 62476022 54 以經(jīng)營額（而非進出口額）作為指標來制定公司戰(zhàn)略目標 1997 20xx 船運、保險 代理、倉儲 等營業(yè)收入 連鎖店等及其它新業(yè)務(wù)單元 自營收入 代理收入 (代理傭金 ) 進出口貿(mào)易 服務(wù)貿(mào)易 國內(nèi)貿(mào)易 其他 20xx 20xx ~12* ~29 ~20 國內(nèi)貿(mào)易 其他 +服務(wù)貿(mào)易 進出口貿(mào)易 CNA公司經(jīng)營額構(gòu)成 經(jīng)營額 (億美元 ) 批發(fā)、倉儲 物流等收入 ~7 ~13 5 10 15 20 25 30 * 包括九家茶葉公司 上海尚道企業(yè)管理有限公司 Tel:021 62471630 Fax.: 021 62476022 55 關(guān)鍵措施：培養(yǎng)板塊的拳頭產(chǎn)品、開拓國內(nèi)貿(mào)易以及并購重組茶葉系統(tǒng)（九家茶葉公司） 進出口貿(mào)易 20xx年經(jīng)營額億美元 20xx年經(jīng)營額億美元 20xx年經(jīng)營額億美元 關(guān)鍵措施 1997年 經(jīng)營額 億美元 CNA公司總經(jīng)營額 ~13 ~20 ~29 ~ (~*) ? 組建業(yè)務(wù)板塊 ? 培養(yǎng)拳頭產(chǎn)品 ? 重組茶葉系統(tǒng) ~12 (*) ? 以茶葉種植、改良及加工為基礎(chǔ)，建立全國性批發(fā)銷售網(wǎng)絡(luò) ? 完善上述網(wǎng)絡(luò)，經(jīng)銷其他板塊商品 國內(nèi)貿(mào)易 ? 以船運為龍頭，建立包括保險代理、倉儲在內(nèi)的服務(wù)貿(mào)易 ? 開拓新業(yè)務(wù)板塊 ~ 服務(wù)貿(mào)易 及其他 * 不包括九家茶葉公司 上海尚道企業(yè)管理有限公司 Tel:021 62471630 Fax.: 021 62476022 56 進出口貿(mào)易中業(yè)務(wù)板塊及拳頭產(chǎn)品戰(zhàn)略目標 進出口貿(mào)易： 業(yè)務(wù)板塊 及拳頭產(chǎn)品 天然飲料板塊 天然服裝板塊 其他板塊 其他進出口貿(mào)易 20xx年經(jīng)營額億美元 20xx年經(jīng)營額億美元 20xx年經(jīng)營額億美元 茶葉 裘革皮服裝、羽絨服及制品羊絨服裝 板塊 板塊 板塊 業(yè)務(wù)板塊 木材、地毯、蜂蜜、干果等 CNA公司進出口經(jīng)營額 茶葉系統(tǒng) 對九家茶葉公司進行并購及重組，借 此形成對主要產(chǎn)茶基地的控制 拳頭商品 拳頭商品 拳頭商品 1997年 經(jīng)營額 億美元 拳頭產(chǎn)品 上海尚道企業(yè)管理有限公司 Tel:021 62471630 Fax.: 021 62476022 57 國內(nèi)貿(mào)易及服務(wù)貿(mào)易戰(zhàn)略目標 20xx年經(jīng)營額億美元 國內(nèi)貿(mào)易 ? 全國性的茶葉批發(fā)銷售網(wǎng)絡(luò) 20xx年經(jīng)營額億美元 20xx年經(jīng)營額億美元 業(yè)務(wù)內(nèi)容 1997年 經(jīng)營額 億美元 ? 同時在此網(wǎng)絡(luò)中經(jīng)銷其他板塊相關(guān)產(chǎn)品 ? 開發(fā)其他業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò) ? 船運、保險代理、倉儲及內(nèi)陸運輸?shù)? 服務(wù)貿(mào)易及其他 上海尚道企業(yè)管理有限公司 Tel:021 62471630 Fax.: 021 62476022