外匯及代理業(yè)務ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-08 09:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 限制 ?現(xiàn)匯戶取鈔 需用套匯的方法將現(xiàn)匯折成現(xiàn)鈔（類似現(xiàn)鈔存現(xiàn)匯戶），通過貨幣兌換將匯買價和鈔賣價折算為人民幣后再作外幣取現(xiàn)，共三筆 ?對外匯款（略） copyright@SDUST付莉 15 （三）國際結(jié)算業(yè)務 信用證 Letter of Credit， L／ C ? 信用證是一種銀行有條件保證付款的憑證，是開證銀行根據(jù)開證申請人的要求向出口商開立的有一定金額、并在一定期限內(nèi)憑相應的單據(jù)付款，或者承兌匯票的書面承諾，其主要作用是用銀行的信用代替了商業(yè)信用，以銀行為擔保，降低了違約風險，在國際貿(mào)易中廣泛使用。（目前國內(nèi)業(yè)務信用證也發(fā)展迅速） ? 主要特點： 信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時強調(diào)的是信用證與基礎貿(mào)易相分離的書面形式上的認證； 信用證是憑單付款，不以貨物為準。只要單據(jù)相符，開證行就應無條件付款； 信用證是一種銀行信用，是銀行的一種擔保文件。 copyright@SDUST付莉 16 copyright@SDUST付莉 17 信用證一般業(yè)務流程 ? 申請開立信用證：進口商與出口商簽訂合約，進口商據(jù)合約向銀行申請開立信用證。 ? 開證行開立信用證：開證行開立并將信用證寄送出口方銀行 ? 出口商受證出運：出口方銀行審核信用證后通知出口商，出口商備貨發(fā)運，并將貨運單據(jù)連同簽發(fā)的匯票和信用證正本交出口方銀行。 ? 議付單據(jù)：出口方銀行審核出口商所送單據(jù)，議付后將匯票和相關單據(jù)送開證行索匯 ? 開證行償付：開證行核對后對議付行支付貨款 ? 贖單提貨：開證行支付票款后，通知進口商備款贖單，進口商同意后，將貨款和手續(xù)費付給開證行 copyright@SDUST付莉 18 copyright@SDUST付莉 19 相關業(yè)務說明 ?開證行開立信用證（進口） 借：吸收存款 **開證人戶 外幣或人民幣 貸：存入保證金 **信用證戶 手續(xù)費及傭金收入 — 信用證開證費 ?開證行審單付款（進口，此處僅舉即期信用證） 如保證金為外幣，借：存入保證金 **信用證戶 貸：存放同業(yè) 國外賬戶行戶 如保證金為人民幣，則需通過貨幣兌換 copyright@SDUST付莉 20 ?議付行收妥結(jié)匯（出口） 借：存放同業(yè) 國外賬戶行戶 外幣 貸：手續(xù)費及傭金收入 貨幣兌換（匯買價） 借：貨幣兌換 人民幣 貸：吸收存款 ***出口商活期存款戶 copyright@SDUST付莉 21 國際結(jié)算中的匯兌方式 ?種類 （ 1）電匯（ T/T Telegraphie Transfer) 用電傳或電文 （ 2）信匯（ Mail Transfer M/T Payment order P/O) 采用航空信函或支付委托書郵寄 （ 3）票匯 (Demand Draft D/D) 采用銀行即期匯票，傳遞可不通過銀行，由匯款人自帶出境或自行交收款人，憑票在境外銀行取款，并可以背書。 copyright@SDUST付莉 22 ?核算注意： 基本類似國內(nèi)匯兌，但境外匯入行戶一般使用 ” 存放同業(yè) ” 科目。手續(xù)費進 “ 手續(xù)費及傭金 ” ，郵費一般進 “ 業(yè)務及管理費 ” （金融企業(yè)不設銷售費用和管理費用）。
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