【文章內(nèi)容簡介】 部門專人在固定資產(chǎn) 管理系統(tǒng) 中對資產(chǎn)主數(shù)據(jù)進行更改。 固定資產(chǎn)出租的審批權限和報批時間 股份公司負責一級干線固定資產(chǎn)出租的審批，各省市子公司應分別于 3 月底前、 7 月底前、 10 月底前將有關資料上報股份公司，股份公司分別于 4 月份、 8 月份、 11 月份對出租的申請進行批復。省市子公司負責二級干線固定資產(chǎn)和本地網(wǎng)固定資產(chǎn)出租的審批。根據(jù)資產(chǎn)管理重要性原則及資產(chǎn)出租的實際情況，省市子公司可授權地市分公司在授權范圍內(nèi)審批本地網(wǎng)資產(chǎn) 的出租。省市子公司自行決定各地市分公司上報材料及自己進行批復的時間。 固定資產(chǎn)對外捐贈 固定資產(chǎn)對外捐贈的匯總上報和執(zhí)行 執(zhí)行股份公司對外捐贈管理辦法，對外捐贈需求部門填制固定資產(chǎn)捐贈申請表，并經(jīng)其部門負責人批準后，提交實物管理部門。實物管理部門調(diào)查固定資產(chǎn)現(xiàn)狀后在固定資產(chǎn)捐贈申請表上填寫調(diào)查結(jié)果，部門負責人出具意見后，交給財務部門。財務部門查詢資產(chǎn)價值信息后由部門負責人出具意見，然后將固定資產(chǎn)捐贈申請表依據(jù)審批權限提交公司主管領導或上一級主管領導審批。審批通過后的固定資產(chǎn)捐贈申請表由 財務部門遞交給實物管理部門，對外捐贈需求部門與實物管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)捐贈申請表與資產(chǎn)接收單位接洽，并取得固定資產(chǎn)接收反饋。 固定資產(chǎn)對外捐贈的審批權限和報批時間 股份公司負責一級干線固定資產(chǎn)捐贈的審批，另外，捐贈資產(chǎn)凈值一年內(nèi)累計總額超過 100 萬元的二級干線固定資 Page 14 of 29 產(chǎn)和本地網(wǎng)固定資產(chǎn)的捐贈，應比照一級干線固定資產(chǎn)的審批權限；各省市子公司應分別于 3 月底前、 7 月底前、10 月底前將有關資料上報股份公司，股份公司分別于 4 月份、 8 月份、 11 月份對捐贈的申請進行批復。省市子公司負責二級干線固定資產(chǎn)和本地網(wǎng)固 定資產(chǎn)捐贈的審批。根據(jù)資產(chǎn)管理重要性原則及資產(chǎn)捐贈的實際情況，省市子公司可授權地市分公司在授權范圍內(nèi)審批本地網(wǎng)資產(chǎn)的捐贈。省市子公司自行決定各地市分公司上報材料及自己進行批復的時間。 固定資產(chǎn)調(diào)撥 地市分公司所屬單位的固定資產(chǎn)由各地市分公司根據(jù)資產(chǎn)需求情況進行統(tǒng)一調(diào)配。地市分公司實物管理部門下發(fā)調(diào)撥通知單進行資產(chǎn)調(diào)撥并填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，送交實物管理部門和財務部門負責人審閱。資產(chǎn)交接后財務部門及時更新固定資產(chǎn)卡片的相關信息。 省市子公司可以根據(jù)各地市分公司的固定資產(chǎn)需求情況進行統(tǒng)一調(diào)配，各地市分公司 實物管理部門根據(jù)省市子公司財務部門下發(fā)的調(diào)撥通知單進行資產(chǎn)調(diào)撥并填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，資產(chǎn)交接后地市分公司財務部門應及時更新固定資產(chǎn)卡片。 股份公司可以根據(jù)各省市子公司的固定資產(chǎn)需求情況進行統(tǒng)一調(diào)配。省市子公司實物管理部門根據(jù)股份公司財務部門下發(fā)的調(diào)撥通知單進行資產(chǎn)調(diào)撥并填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，資產(chǎn)交接后省市子公司財務部門應及時更新固定資產(chǎn)卡片。 相 關 IT 流程： (1) 省市子公司 財務 部門人員在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中發(fā)起省 際間 固定資產(chǎn) 調(diào)撥申請，財務部門人員在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng) ／ 模塊 中審核 ， 自動在調(diào)撥的固定資產(chǎn) 卡片標上減少的標志 。 (2) 省內(nèi) ／ 省際間 固定資產(chǎn)的調(diào) 撥 ， 經(jīng)省公司財務部門人員 在 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng) ／ 模塊 中審核通過后， 調(diào) 出 和調(diào)入 方 財務部門 人 員 在 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng) ／ 模塊 中更 Page 15 of 29 新 固定資產(chǎn)卡片。 (3) 完成 省內(nèi)固定資產(chǎn) 調(diào) 撥 工作，由 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng) ／模塊 根據(jù)資產(chǎn)分類與會計科目對應關系 自動生成雙方的入 帳 的固定資產(chǎn)憑證。 (4) 省際間 固定資產(chǎn)的調(diào) 撥 ，財務部門 人 員 在 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng) ／ 模塊 建立資產(chǎn)憑證， 系 統(tǒng) 自動將資產(chǎn)價值分配到對應的資產(chǎn)卡片上。 固定資產(chǎn)盤盈盤虧 固定資產(chǎn)盤盈盤虧的匯總上報和執(zhí)行 實物管理部門編制固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告，實物管理 部門和財務部門負責人會簽后將固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告上報本公司主管領導，各級主管領導依據(jù)審批權限簽署處理意見，并下發(fā)執(zhí)行。財務部門根據(jù)下發(fā)的處理意見進行固定資產(chǎn)增加或固定資產(chǎn)減少的財務處理，并會同實物管理部門及時增加或修改資產(chǎn)卡片。 固定資產(chǎn)盤盈盤虧的審批權限和報批時間 股份公司負責一級干線固定資產(chǎn)盤盈盤虧的審批，各省市子公司應分別于 3 月底 前、 7 月底前、 10 月底前將盤盈盤虧有關資料上報股份公司，股份公司分別于 4 月份、 8 月份、 11 月份對一級干線固定資產(chǎn)盤盈盤虧的申請進行批復。省市子公司負責二級干線固定資產(chǎn)和本地網(wǎng)固定資產(chǎn)盤盈盤虧的審批，省市子公司自行決定各地市分公司上報材料及自己進行批復的時間。根據(jù)資產(chǎn)管理重要性原則及實際盤點情況，省公司可授權地市分公司在授權范圍內(nèi)審批本地網(wǎng)固定資產(chǎn)的盤盈盤虧。 固定資產(chǎn) 閑置、 出售、 對外捐贈 相 關 IT 流程： (1) 地市分公司或省市子公司 財務部門 人 員 在資產(chǎn)管理系統(tǒng) ／ 模塊在相 關 固定資產(chǎn)卡片上標識減少的標志， 觸發(fā)總 帳 模塊自 動入 帳 。 (2) 地市分公司或省市子公司 財務部門人 員 在資產(chǎn)管理系統(tǒng) ／ 模塊 在相關 固定資產(chǎn)卡片上 進 行更新 ， 并在 財務管理系統(tǒng)中 入 帳 。 Page 16 of 29 六、 控制點及監(jiān)督檢查方法 控制點 手工 /自動 原有 /新增 監(jiān)督檢查方法 1 建立并登記卡片、實物臺 帳 建立固定資產(chǎn)、卡片、臺 帳 及無形資產(chǎn)臺 帳 驗收工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn) 工程部門牽頭組織相關部門對新增工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)進行驗收并填寫在建工程資產(chǎn)交付明細表，工程部門負責人審批。 手工 原有 檢查工程部門負責人在在建工程資產(chǎn)交 付明細表上的驗收簽字。 工程部門等部門核對財務部門補充成本信息后的資產(chǎn)交付明細表。 手工 原有 檢查各相關部門在資產(chǎn)交付明細表上的確認簽字。 實物管理部門對資產(chǎn)交付明細表連續(xù)編號以保證資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的完整。 手工 原有 檢查資產(chǎn)交付明細表是否連續(xù)編號。 固定資產(chǎn) 采購部門、實物管理部門和資產(chǎn)使用部門等部門對新增非工程性固定資產(chǎn)進行驗收，并在連續(xù)編號的資產(chǎn)出入庫單上簽字。 手工 原有 檢查采購 部門、實物管理部門和資產(chǎn)使用部門等部門在資產(chǎn)出入庫單上的驗收簽字；檢查資產(chǎn)出入庫單是否連續(xù)編號。 資產(chǎn)使用部門或采購部門編制資產(chǎn)交付明細表或資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)移單，送交實物管理部門核對資產(chǎn)和交付明細表無誤，并補充相關實物信息生成實物編碼后將連續(xù)編號的資產(chǎn)交付明細表和相關資料在規(guī)定時間內(nèi)送交財務部門。 手工 原有 檢查實物管理部門在資產(chǎn)交付明細表或資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)移單上的簽字；核對資產(chǎn)和交付明細表或資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)移單上的信息是否相符。 Page 17 of 29 控制點 手工 /自動 原有 /新增 監(jiān)督檢查方法 資產(chǎn)使用部門或采購部門對固定資產(chǎn)交付明 細表連續(xù)編號以保證資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的完整。 手工 原有 檢查資產(chǎn)交付明細表是否連續(xù)編號。 建立固定資產(chǎn)卡片 財務部門將連續(xù)編號的資產(chǎn)卡片和含有資產(chǎn)條形碼的固定資產(chǎn)標簽交由實物管理部門。 手工 原有 檢查卡片是否連續(xù)編號且記錄內(nèi)容是否正確、完整。 所有固定資產(chǎn)只可由資產(chǎn)管理部門 經(jīng)授權人員 在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中填寫固定資產(chǎn)卡片，并確認。 自 動 新增 檢 查所有固定資產(chǎn)只可由資產(chǎn)管理部門 經(jīng)授權人員 在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中填寫固定資產(chǎn)卡 片，并確認。 工程轉(zhuǎn)固的固定資產(chǎn) ， 只有授 權的 資產(chǎn)管理部門 人員能 夠 根據(jù) 在 建工程交付 明細表的電子表格導入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng) /資產(chǎn)模塊。 自 動 新增 工程轉(zhuǎn)固的固定資產(chǎn) ，檢 查只有授 權 的 資產(chǎn)管理部門人員 能 夠 根據(jù) 在建工程交付 明細表的電子表格導入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng) /資產(chǎn)模塊。 只能由資產(chǎn)管理部門 經(jīng)授權人員在網(wǎng)上報銷系統(tǒng)錄入零星購置固定資產(chǎn) 報銷單，并只有相關部門 領導 能 夠在系統(tǒng)中進行審批。 自 動 新增 檢查只能由資產(chǎn)管理部門 經(jīng)授權人員 在網(wǎng)上報銷系統(tǒng)錄入 零星購置固定資產(chǎn) 報銷單，并檢查只有相關部門 領導 能 夠在系統(tǒng)中進行審批。 只有 經(jīng) 授權的財務人員 才 能將 工程轉(zhuǎn)固的固定資產(chǎn)相關信息 在 在建工程管理系統(tǒng)中進行會計處理。 自 動 新增 檢查 只有 經(jīng)授權的財務人員能夠?qū)?工程轉(zhuǎn)固的固定資產(chǎn)相關信息 在 在建工程管理系統(tǒng)中進行會計處理。 只有 經(jīng) 授 權的財務部門人員能 夠根據(jù) 帳 面發(fā)生額分攤安裝費等工程費用，并更新在建工程交付使用固定資產(chǎn)明細表。 自 動 新增 檢查只 有經(jīng)授 權 的財務部門人員能 夠 根據(jù) 帳 面發(fā)生額分攤安裝費等工程費用，并更新在建工程交付使 用固定資產(chǎn)明細表。 只有 資產(chǎn)管 自 動 新增 檢查只有 資 Page 18 of 29 控制點 手工 /自動 原有 /新增 監(jiān)督檢查方法 理 部門 經(jīng)授權人員 能夠 根據(jù)在建工程 交付使用固定資產(chǎn)明細表，在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中生成連續(xù)編號的固定資產(chǎn)卡片。 產(chǎn)管理 部門 經(jīng)授權人員 能 夠 根據(jù)在建工程交付使用固定資產(chǎn)明細表，在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中生成連續(xù) 編號的固定資產(chǎn)卡片。 交付資產(chǎn)處理后，固定資產(chǎn)模塊自動生成固定資產(chǎn)卡片。 自 動 新增 檢 查所有資產(chǎn) 經(jīng) 交付處理后，在資產(chǎn)模塊中自動生成固定資產(chǎn)卡片。 只有財務部門 經(jīng)授權人員 能 夠 觸發(fā)固定資模塊生 成連續(xù)編號的卡片。 自 動 新增 檢 查只有財務部門 經(jīng)授權人員 能夠 觸發(fā)固定資模塊生成連續(xù)編號的卡片。 建立固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)實物臺 帳 實物 /無形資產(chǎn)管理部門監(jiān)督資產(chǎn)使用部門粘貼固定資產(chǎn)標簽。 手工 原有 檢查標簽的粘貼情況。 只有使用部門 經(jīng)授權人員 能 夠 在網(wǎng)上報銷系統(tǒng)錄入無形資產(chǎn)報銷單，并只有使用部門的相關領導能 夠 在系統(tǒng)中進行審批。 自 動 新增 檢 查只有使用部門 經(jīng)授權人員 能夠 在網(wǎng)上報銷系統(tǒng)錄入無形資產(chǎn)報銷單，并 檢 查只有使用 部門的相關領導能 夠 在系統(tǒng)中進行審批。 只有財務部門 經(jīng)授權人員 能 夠 在EXCEL 表中錄入無形資產(chǎn)相關資料建立無形資產(chǎn)臺 帳 。 自 動 新增 檢 查只有財務部門 經(jīng)授權人員 能夠 在 EXCEL 表中錄入無形資產(chǎn)相關資料建立無形資產(chǎn)臺 帳 。 只有 資產(chǎn)管理部門 人 員 能 夠 把零星購置的固定資產(chǎn)添