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正文內(nèi)容

固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程(編輯修改稿)

2024-10-12 21:51 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 對(duì)于根據(jù)總部固定資產(chǎn)管理辦法定義為對(duì)全網(wǎng)有重要影響的資產(chǎn),除省公司管理層對(duì)資產(chǎn)報(bào)廢進(jìn)行批復(fù)以外,省公司財(cái)務(wù)部門(mén)將固定資產(chǎn)技術(shù)鑒定報(bào)告和固定資產(chǎn)報(bào)廢清單通過(guò) OA 系統(tǒng)上報(bào)總部財(cái)務(wù)部門(mén)??偛繉徍撕笸ㄟ^(guò) OA 系統(tǒng)或者書(shū)面文件進(jìn)行批準(zhǔn)。(控制點(diǎn) ) 對(duì)于單次涉及固定資產(chǎn)凈值在人民幣 1000 萬(wàn)元以上的資產(chǎn)報(bào)廢,除省公司管理層對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢進(jìn)行批復(fù)以外, 省公司財(cái)務(wù)部門(mén)在省公司管理層審批后 15 個(gè)工作日內(nèi)將固定資產(chǎn)技術(shù)鑒定報(bào)告和固定資產(chǎn)報(bào)廢清單通過(guò) OA 系統(tǒng)上報(bào)總部省公司財(cái)務(wù)部門(mén)備案。 固定資產(chǎn)管理部門(mén)經(jīng)授權(quán)人員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)廢申請(qǐng)與收購(gòu)方簽訂處置合同。固定資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)處置合同將固定資產(chǎn)實(shí)物交予購(gòu)買(mǎi)方,雙方在交接清單上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)處置協(xié)議核對(duì)經(jīng)買(mǎi)賣(mài)雙方簽字確認(rèn)的交接清單,無(wú)誤后開(kāi)具固定資產(chǎn)銷(xiāo)售發(fā)票。財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員憑處置協(xié)議、交接清單和發(fā)票存根在 MIS 系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理,將相關(guān)處理收入和費(fèi)用轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目。 在固定資產(chǎn)清理過(guò)程中如涉及現(xiàn)金收入, 資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)方直接將款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬到公司銀行賬戶(hù),不得直接向負(fù)責(zé)清理固定資產(chǎn)的人員交納現(xiàn)金。 固定資產(chǎn)管理部門(mén)在年度盤(pán)點(diǎn)中,對(duì)已批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)的實(shí)物處置和管理情況進(jìn)行監(jiān)控,了解其清理報(bào)廢情況,確保其在批準(zhǔn)報(bào)廢后得以及時(shí)清理。 . 固定資產(chǎn)的出售 固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)擬出售的固定資產(chǎn)提出銷(xiāo)售申請(qǐng),根據(jù)待出售固定資產(chǎn)涉及的金額,由具相應(yīng)權(quán)限的固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人或公司管理層進(jìn)行審批并在銷(xiāo)售申請(qǐng)上簽字確認(rèn)。 (控制點(diǎn) ) 審批通過(guò)后,固定資產(chǎn)管理部門(mén)委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)申請(qǐng)銷(xiāo)售的固定資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。根據(jù) 資產(chǎn)評(píng)估 的價(jià)值,固定資產(chǎn)管理部門(mén)與購(gòu)買(mǎi)單位協(xié)商銷(xiāo)售價(jià)格并簽訂銷(xiāo)售合同,根據(jù)合同會(huì)簽流程,相關(guān)部門(mén)及經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的管理層對(duì)銷(xiāo)售價(jià)格和合同進(jìn)行審批。 固定資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同將固定資產(chǎn)實(shí)物交予購(gòu)買(mǎi)方,雙方在交接清單上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同核對(duì)經(jīng)買(mǎi)賣(mài)雙方簽字確認(rèn)的交接清單,無(wú)誤后開(kāi)具固定資產(chǎn)銷(xiāo)售發(fā)票。財(cái)務(wù)部門(mén)主管資產(chǎn)核算的會(huì)計(jì)在 MIS 系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊中注銷(xiāo)固定資產(chǎn)卡片, MIS 系統(tǒng)自動(dòng)形成會(huì)計(jì)憑證將固定資產(chǎn)相關(guān)科目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目。 在固定資產(chǎn)清理過(guò)程中如涉及現(xiàn)金收入,資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)方直接將款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬到公司銀行賬戶(hù), 不得直接向負(fù)責(zé)出售固定資產(chǎn)的人員交納現(xiàn)金。 8. 固定資產(chǎn)的捐贈(zèng) 捐贈(zèng)需求部門(mén)對(duì)擬捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)提出捐贈(zèng)申請(qǐng),取得對(duì)外捐贈(zèng)需求部門(mén)的負(fù)責(zé)人審批后,根據(jù)擬捐贈(zèng)固定資產(chǎn)涉及的金額,由具相應(yīng)權(quán)限的財(cái)務(wù)部門(mén)和固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人或公司管理層進(jìn)行審批并在捐贈(zèng)申請(qǐng)上簽字確認(rèn)。 (控制點(diǎn) ) 捐贈(zèng)需求部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)、固定資產(chǎn)管理部門(mén)及公司管理層的審批意見(jiàn)與受贈(zèng)方簽訂捐贈(zèng)合同。根據(jù)合同會(huì)簽流程,相關(guān)部門(mén)及經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的管理層對(duì)捐贈(zèng)合同進(jìn)行審批。 捐贈(zèng)需求部門(mén)根據(jù)捐贈(zèng)合同發(fā)出固定資產(chǎn),雙方在交接清單上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù) 部門(mén)根據(jù)捐贈(zèng)合同核對(duì)經(jīng)捐贈(zèng)雙方簽字確認(rèn)的交接清單,無(wú)誤后在 MIS 系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊中確認(rèn)入營(yíng)業(yè)外支出并注銷(xiāo)固定資產(chǎn)卡片, MIS 系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生會(huì)計(jì)憑證將固定資產(chǎn)相關(guān)科目轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入科目。 對(duì)于以下類(lèi)型的固定資產(chǎn)捐贈(zèng),除省公司管理層對(duì)資產(chǎn)捐贈(zèng)進(jìn)行批復(fù)以外,省公司捐贈(zèng)需求部門(mén)通過(guò) OA 系統(tǒng)向總部提出捐贈(zèng)申請(qǐng),由總部經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的管理層審核同意后通過(guò) OA 系統(tǒng)下發(fā)批復(fù)文件后方可執(zhí)行。 ? 非公益性捐贈(zèng); ? 非救濟(jì)性捐贈(zèng); ? 對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行捐贈(zèng); ? 對(duì)原郵電院校進(jìn)行捐贈(zèng); ? 年度捐贈(zèng)總額超過(guò)人民幣 100 萬(wàn)元的捐贈(zèng)。(控制點(diǎn) ) 9. 固定資產(chǎn)的調(diào)撥 固定資產(chǎn)需求單位提出調(diào)撥申請(qǐng),固定資產(chǎn)管理部門(mén)檢查閑置資產(chǎn)情況,安排對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)撥。財(cái)務(wù)部門(mén)和固定資產(chǎn)管理部門(mén)經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員審核需求單位提交的調(diào)撥申請(qǐng)表,同意后簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)后的調(diào)撥申請(qǐng)表向發(fā)出單位和接收單位下發(fā)資產(chǎn)調(diào)撥單。(控制點(diǎn) ) 發(fā)出單位和接收單位根據(jù)資產(chǎn)調(diào)撥單交接資產(chǎn)并在資產(chǎn)調(diào)撥單上簽字確認(rèn)。發(fā)出單位財(cái)務(wù)部門(mén)主管資產(chǎn)核算的會(huì)計(jì)根據(jù)雙方簽字確認(rèn)的資產(chǎn)調(diào)撥單在 MIS 系統(tǒng)中輸入接收方的單位代碼和固定資產(chǎn)的卡片編號(hào)并進(jìn)行發(fā)出確認(rèn),發(fā)出單位 MIS 系統(tǒng) 自動(dòng)注銷(xiāo)固定資產(chǎn)卡片并記錄內(nèi)部往來(lái)的增加。 接收單位主管資產(chǎn)的會(huì)計(jì)根據(jù)雙方簽字的資產(chǎn)調(diào)撥單,確認(rèn) MIS 系統(tǒng)固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、類(lèi)別、使用用途、金額等信息正確無(wú)誤后,輸入所在地點(diǎn)、使用部門(mén)和責(zé)任人等信息并進(jìn)行接收確認(rèn),接收單位 MIS 系統(tǒng)自動(dòng)生成固定資產(chǎn)卡片并記錄內(nèi)部往來(lái)。 接收單位應(yīng)確保對(duì)接收的固定資產(chǎn)的分類(lèi)記錄與原發(fā)出單位保持一致。 如固定資產(chǎn)調(diào)撥屬于同一單位不同部門(mén)間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移,財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)經(jīng)發(fā)出部門(mén)和接收部門(mén)簽字確認(rèn)的資產(chǎn)調(diào)撥單在 MIS 系統(tǒng)中更新固定資產(chǎn)卡片所記錄的固定資產(chǎn)的使用單位信息。 10. 固定資產(chǎn)的修理和維護(hù) . 固定資產(chǎn)代維合同的管理 固定資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)需要提出固定資產(chǎn)代維申請(qǐng),經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后,按照涉及金額的不同提交財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和 /或公司管理層審批。(控制點(diǎn) ) 固定資產(chǎn)使用部門(mén)和管理部門(mén)履行至少有三方供應(yīng)商參加的招標(biāo)程序,選擇代維供應(yīng)商。固定資產(chǎn)管理部門(mén)履行合同會(huì)簽流程與代維供應(yīng)商簽訂代維合同。 代維服務(wù)合格供應(yīng)商管理與存貨 合格供應(yīng)商管理流程相同,參見(jiàn)存貨管理流程之 1 存貨的采購(gòu)流程。 固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)代維的人員每月根據(jù)執(zhí)行中的代維合同和經(jīng)雙方簽字 的維修記錄編制當(dāng)月固定資產(chǎn)代維費(fèi)用計(jì)算表,根據(jù)合同規(guī)定的每月應(yīng)付的代維費(fèi)用(根據(jù)代維資產(chǎn)的數(shù)量乘以單價(jià)計(jì)算)扣減根據(jù)當(dāng)月維修情況尚要抵減的因素,計(jì)算得出當(dāng)月實(shí)際發(fā)生的代維服務(wù)費(fèi)用的金額。固定資產(chǎn)管理部門(mén)獨(dú)立于編制人的人員根據(jù)代維合同復(fù)核各代維供應(yīng)商的代維費(fèi)用計(jì)算表,核對(duì)無(wú)誤后簽字確認(rèn)并提交代維供應(yīng)商簽字確認(rèn)。(控制點(diǎn) )每月,財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)供應(yīng)商確認(rèn)的代維費(fèi)用計(jì)算單在 MIS 系統(tǒng)中計(jì)提當(dāng)月的代維費(fèi)用。 代維費(fèi)用付款時(shí),固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)代維的人員提出付款申請(qǐng),財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員審核付 款申請(qǐng),并與經(jīng)供應(yīng)商簽字確認(rèn)的代維費(fèi)用計(jì)算表、合同以及發(fā)票等進(jìn)行核對(duì),審核無(wú)誤后在付款審請(qǐng)上簽字確 認(rèn),以保證付款申請(qǐng)與支持性文件一致,原始單據(jù)符合財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的要求。 (控制點(diǎn) ) 固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)代維的人員監(jiān)控代維合同的有效期限,并且在合同到期前與代維供應(yīng)商確定是否續(xù)簽合同,如確定續(xù)簽合同則需重新履行續(xù)簽合同的手續(xù)和程序。 . 固定資產(chǎn)改良支出 固定資產(chǎn)改良支出視同在建工程管理,具體流程參見(jiàn)資本性支出業(yè)務(wù)流程。 每月, 財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員 對(duì)當(dāng)期資本化的固定資產(chǎn)改良支出進(jìn)行審閱,確保相關(guān)后續(xù)支出可能 使流入企業(yè)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益超過(guò)其原先估計(jì)的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn),否則相關(guān)支出應(yīng)在發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。( 控制點(diǎn)) . 固定資產(chǎn)的日常修理和維護(hù) 固定資產(chǎn)使用部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)需要及固定資產(chǎn)使用情況提出固定資產(chǎn)修理申請(qǐng),取得使用部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后,提交固定資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén),由其經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員核對(duì)修理費(fèi)用預(yù)算后審批修理申請(qǐng)并簽字確認(rèn)。 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)修理是否涉及固定資產(chǎn)改良支出進(jìn)行審閱,以確保費(fèi)用確認(rèn)的準(zhǔn)確性。 (控制點(diǎn) ) 對(duì)于一定金額以上的修理和維護(hù)服務(wù),由 獨(dú)立于固定資產(chǎn)使用部門(mén)的其他部 門(mén)(如采購(gòu)部門(mén)或固定資產(chǎn)管理部門(mén)) 憑經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)修理申請(qǐng) ,按照質(zhì)優(yōu)價(jià)低的原則選擇供應(yīng)商和確定修理服務(wù)價(jià)格, 并履行合同會(huì)簽程序,與維修服務(wù)供應(yīng)商簽訂修理服務(wù)合同。(控制點(diǎn))對(duì)于一定金額以下的日常零星修理,固定資產(chǎn)使用部門(mén)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)修理申請(qǐng)自行選擇修理服務(wù)并報(bào)銷(xiāo)有關(guān)費(fèi)用。 每月月末,固定資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)修理的人員根據(jù)修理服務(wù)合同及修理項(xiàng)目進(jìn)度編制當(dāng)月固定資產(chǎn)修理費(fèi)用明細(xì)表,匯總當(dāng)月應(yīng)預(yù)提的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。固定資產(chǎn)使用部門(mén)獨(dú)立于編制人的人員根據(jù)修理服務(wù)合同復(fù)核修理費(fèi)用明 細(xì)表,確認(rèn)無(wú)誤后在修理費(fèi)用明細(xì)表上簽字。(控制點(diǎn) ) 財(cái)務(wù)部門(mén)主管資產(chǎn)核算的會(huì)計(jì)根據(jù)修理費(fèi)用明細(xì)表在 MIS 系統(tǒng)中手工錄入會(huì)計(jì)分錄,計(jì)提當(dāng)月的修理費(fèi)用。 修理費(fèi)用需要支付時(shí),固定資產(chǎn)使用部門(mén)填寫(xiě)付款申請(qǐng)單,財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員審核付款申請(qǐng),并與修理服務(wù)合同和發(fā)票進(jìn)行核對(duì),審核無(wú)誤后在付款審請(qǐng)上簽字確認(rèn),以保證付款申請(qǐng)與支持性文件一致,原始單據(jù)符合財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的要求。 (控制點(diǎn) ) 11. 固定資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)租賃 . 固定資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)租出 固定資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)使用情況提出出租建議,由獨(dú)立于固定 資產(chǎn)管理部門(mén)的部門(mén)對(duì)外尋找承租方。在確定承租方后,固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出固定資產(chǎn)出租申請(qǐng),根據(jù)涉及的資產(chǎn)金額和
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