無形資產內控流程(編輯修改稿)
2025-09-01 07:53 本頁面
【文章內容簡介】 無形資產的報告財務部門每年對無形資產的項目、價值狀況進行報告；財務部門對到期或處置的無形資產作出清理請示，按照管理權限逐級上報。三、崗位制衡（一）無形資產的請購與審批、審批與執(zhí)行應分離；（二）無形資產的采購與驗收、付款分離；（三）無形資產的處置與收款分離；（四）無形資產的清理申請、審批與會計記錄分離；（五）公司內不得由同一部門或個人辦理無形資產的全過程業(yè)務。四、素質控制措施（一）具有良好的職業(yè)道德。（二）符合公司規(guī)定的崗位任職要求。（三）熟悉無形資產的價值評定等基本知識。五、內控責任控制措施（一）無形資產的購置由計劃部門辦理；（二）無形資產的購置、使用協(xié)議由法律部門辦理；（三）付款和會計記錄由財務部門辦理；（四）公司未經授權的機構或人員，不得辦理無形資產業(yè)務。六、無形資產管理控制措施（一）每年對無形資產狀態(tài)進行核對；（二）每年對無形資產價值進行核實。七、監(jiān)督控制措施（一）監(jiān)督檢查主體，集團公司審計部及財務部采用定期或不定期方式對公司無形資產管理行為進行審計和監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查內容無形資產業(yè)務相關崗位及人員的設置情況，重點檢查是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象；無形資產業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況，重點檢查授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為；無形資產處置制度的執(zhí)行情況，重點檢查存貨處置是否經過授權批
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