【文章內(nèi)容簡介】 主要活動和 各項管理過程的單獨的活動，而是組織管 理過程不可缺少的重要組織部分，包括戰(zhàn) 略規(guī)劃、所有項目、變更管理過程。 風(fēng)險管理原則二 67 ?組織的管理是一個綜合管理，風(fēng)險管理是組織綜合管理的一個組成部分。 ?組織應(yīng)把風(fēng)險管理的各項要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中，如：企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場運營、財務(wù)、內(nèi)部審計、變更管理、法律事務(wù)、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護等。 風(fēng)險管理原則二 68 ?COSO于 2022年起開始進行企業(yè)風(fēng)險管理研究，強調(diào)風(fēng)險管理框架必須和內(nèi)部控制框架相一致，把內(nèi)部控制目標(biāo)和要素整合到企業(yè)全面風(fēng)險管理過程中。 ?因此，全面風(fēng)險管理（ ERM）框架是對內(nèi)部控制框架的擴展和延伸，它涵蓋了內(nèi)部控制，并且比內(nèi)部控制更完整、有效 。 69 風(fēng)險管理原則二 ?首先，該框架擴展了內(nèi)部控制框架，強調(diào)風(fēng)險管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，并最終融人企業(yè)文化之中； ?其次，該框架更強調(diào)風(fēng)險管理貫穿于企業(yè)運行過程的各個方面，涉及到企業(yè)的治理、管理和操作等所有層級，擴展了單純的內(nèi)部控制職能； ?最后，引入了風(fēng)險組合、風(fēng)險和機會的區(qū)分、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險偏好、風(fēng)險容量等風(fēng)險管理理論新的研究成果。 70 風(fēng)險管理原則二 風(fēng)險管理支持決策過程 組織的所有決策都應(yīng)考慮風(fēng)險和風(fēng)險管理。風(fēng)險管理旨在將風(fēng)險控制在組織可接受的范圍內(nèi)，有助于判斷風(fēng)險應(yīng)當(dāng)是否充分、有效，有助于決定行動的優(yōu)先順序并選擇可行的行動方案，從而幫助決策者做出合理的決策 風(fēng)險管理原則三 71 ?風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險評價是為了認識、評價風(fēng)險管理單位的風(fēng)險狀況，解決風(fēng)險管理中的各種問題，制定管理風(fēng)險的決策方案。風(fēng)險管理支持決策過程。 ?風(fēng)險管理目標(biāo)的確定、風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量、風(fēng)險評價和風(fēng)險控制等，都是為了確定最終的風(fēng)險管理方案。從這一角度來看，風(fēng)險管理過程實際上是一個管理決策過程 風(fēng)險管理原則三 72 明確風(fēng)險管理涉及的不確定性 風(fēng)險管理明確的考慮到不確定性及這種不確定性的性質(zhì)，以及如何加以解決。 風(fēng)險管理原則四 73 ?風(fēng)險是不確定的，否則，就不能稱之為風(fēng)險。 ?風(fēng)險的不確定性指： （ 1）發(fā)生與否不確定； （ 2）發(fā)生的時間不確定； （ 3）發(fā)生的狀況不確定； （ 4）發(fā)生的后果嚴重性程度不確定 ?風(fēng)險管理就是要確定這些不確定性，做出對 策，降低風(fēng)險的影響，確保目標(biāo)的實現(xiàn) 風(fēng)險管理原則四 74 原則五：風(fēng)險管理是系統(tǒng)的， 結(jié)構(gòu)化的和及時的 系統(tǒng)的、結(jié)構(gòu)化的方法有助于風(fēng)險管 理效率的提升，并產(chǎn)生一致、可比、可 靠的結(jié)果。 風(fēng)險管理原則 75 ?風(fēng)險管理是一個過程，就符合過程管理的原則，組織的風(fēng)險管理是由許多風(fēng)險管理過程組成，在風(fēng)險管理的過程中，要將多個風(fēng)險管理過程按照一個統(tǒng)一的風(fēng)險管理系統(tǒng)來管理，這樣能夠取得最優(yōu)的效率和結(jié)果 ?組織體系是風(fēng)險管理的保障 ?風(fēng)險管理是及時的，有組織的 風(fēng)險管理原則五 76 風(fēng)險管理是基于 最可用的信息 風(fēng)險管理過程要以有效的信息為基 礎(chǔ)。這些信息可通過經(jīng)驗、反饋、觀察、 預(yù)測和專家判斷等多種渠道獲取，但使 用時要考慮數(shù)據(jù)、模型和專家意見的局 限性。 風(fēng)險管理原則六 77 ?風(fēng)險管理過程是以信息為基礎(chǔ)的。風(fēng)險的各個過程要收集大量的信息，確保風(fēng)險識別的充分性和風(fēng)險決策的有效性。 ?組織應(yīng)該建立獲取風(fēng)險有效信息的渠道，可以通過各種渠道，包括經(jīng)驗、反饋、觀察、預(yù)測、專家判斷等獲取有效、有用的信息，確保風(fēng)險管理過程的充分性和有效性。 ?在利用收集到的各種信息時，要考慮各種信息來源的局限性。確保信息對決策的有效支持。 風(fēng)險管理原則六 78 風(fēng)險管理是定制的 風(fēng)險管理與組織的內(nèi)外部環(huán)境及 風(fēng)險環(huán)境是匹配的。 風(fēng)險管理原則七 79 ?風(fēng)險管理與組織的內(nèi)外部環(huán)境有關(guān)。風(fēng)險管理與組織的行業(yè)、產(chǎn)品、經(jīng)營模式、客戶、競爭對象風(fēng)險水平等相適應(yīng)。 ?組織的風(fēng)險管理與組織所承擔(dān)的風(fēng)險有關(guān)，受組織的文化、地域、歷史、信仰、人員等人文因素的影響不同的組織風(fēng)險偏好不一樣，風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)不一樣，風(fēng)險管理的決策和風(fēng)險實施就不一樣。 風(fēng)險管理原則七 80 風(fēng)險管理考慮人文因素 風(fēng)險管理意識是可以促進或阻礙組 織目標(biāo)的實現(xiàn)的內(nèi)部和外部人的能量、 觀念和意圖。 風(fēng)險管理原則八 81 ? 組織應(yīng)該在內(nèi)部營造一種具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化，培育風(fēng)險管理文化，樹立正確的風(fēng)險管理理念，增強員工風(fēng)險管理意識，將風(fēng)險管理意識轉(zhuǎn)化為員工的共同認識和自覺行動，促進企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險管理機制。 ?全體員工尤其是各級管理人員和業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)通過多種形式，努力傳播企業(yè)風(fēng)險管理文化，牢固樹立風(fēng)險無處不在、風(fēng)險無時不在的意識。 風(fēng)險管理原則八 82 風(fēng)險管理是透明的和包容的 利益相關(guān)方、尤其是組織各層面的決策者 適當(dāng)、及時的參與，確保了風(fēng)險管理保持相關(guān) 和先進性。參與過程也允許利益相關(guān)方適當(dāng)?shù)? 發(fā)表意見，并將其觀點考慮到風(fēng)險準(zhǔn)則確定中。 風(fēng)險管理原則九 83 ?在組織的風(fēng)險管理過程中，風(fēng)險管理的決策者要參與分風(fēng)險管理過程，要和風(fēng)險管理過程的人員進行充分的溝通，要在風(fēng)險管理的各個環(huán)節(jié)明確要求和準(zhǔn)則，及時掌握風(fēng)險動態(tài)，做出準(zhǔn)確的決策。 風(fēng)險管理原則九 84 ?風(fēng)險管理過程要進行充分的協(xié)商和溝通，確保各方的觀點能采納，確保各方的利益能保證。當(dāng)組織在重大風(fēng)險事件的風(fēng)險決策過程中，各方尤其要充分溝通，確保決策的有限性和針對性。 風(fēng)險管理原則九 85 風(fēng)險管理是動態(tài)的， 迭代的和適應(yīng)變化的 由于內(nèi)部和外部事件的發(fā)生、環(huán)境和知識的改變，以及監(jiān)視和評審的實施，有的風(fēng)險會發(fā)生變化，一些新的風(fēng)險可能會出現(xiàn)，另一些風(fēng)險則可能會消失。組織應(yīng)持續(xù)不斷地對各種變化保持敏感并做出恰當(dāng)反應(yīng)。 風(fēng)險管理原則十 86 ?風(fēng)險管理是適應(yīng)環(huán)境變化的動態(tài)過程，其各步驟之間形成一個信息反饋的閉環(huán)。隨著內(nèi)部和外部事件的發(fā)生、組織環(huán)境和知識的改變以及監(jiān)督和檢查的執(zhí)行，有些風(fēng)險可能會發(fā)生變化，一些新的風(fēng)險可能會出現(xiàn)，另一些風(fēng)險可能消失。 ?組織應(yīng)持續(xù)不斷地對各種變化保持敏感并做出恰當(dāng)反應(yīng)。組織通過績效測量、檢查和調(diào)整等手段，使風(fēng)險管理得到持續(xù)改進。 風(fēng)險管理原則十 87 風(fēng)險管理有利于 組織持續(xù)改進 組織應(yīng)制定和實施戰(zhàn)略，以改善組 織各個方面的風(fēng)險管理水平。 風(fēng)險管理原則 十一 88 ?風(fēng)險管理過程是一個持續(xù)改進，動態(tài)更新的一個過程。 ?風(fēng)險管理要能夠提高組織的風(fēng)險管理意識，改進對機會和威脅的識別，有效配置資源，改善運營效果和效率，增強組織的生存和持續(xù)發(fā)展的能力 ?第 4章的框架為組織風(fēng)險管理提供了持續(xù)改進的框架。 風(fēng)險管理原則十一 89 風(fēng)險管理原則作用 90 91 風(fēng)險管理框架 第 四 章 （風(fēng)險管理框架的含義） 內(nèi)容提要 92 ? 通常意義上的理解 邊界、基礎(chǔ)要素、結(jié)構(gòu)的集合 什么是?框架（ framework）?？ 93 風(fēng)險管理框架的含義 提供在組織內(nèi)設(shè)計、實施、監(jiān)測、 評審和持續(xù)改進風(fēng)險管理的基礎(chǔ)和組織 安排的要素集合。 （風(fēng)險管理框架的含義） 94 ? 基礎(chǔ) 包括風(fēng)險管理的： ? 方針 ? 目標(biāo) ? 指令和承諾等； ? 組織安排 包括風(fēng)險管理的： ? 計劃 ? 關(guān)系 ? 職責(zé) ? 資源 ? 過程和活動 風(fēng)險管理框架的含義 95 ? 嵌入 到組織整體的戰(zhàn)略以及運營方針和實踐之中 ? 嵌入： ? 非孤立存在； ? 成為運行對象的一部分； ? 整合高度成熟的一種狀態(tài)； 風(fēng)險管理框架的含義 96 組織的運營過程 ? 風(fēng)險管理框架自身并不構(gòu)成一個單獨的?風(fēng)險管理體系?； ? 框架追求的結(jié)果是將風(fēng)險管理嵌入到組織整體的管理體系之中； ? 更為有效的方式是在組織現(xiàn)有的體系過程中，整合應(yīng)用框架內(nèi)的風(fēng)險管理要素； 風(fēng)險管理框架 97 ?框架?在風(fēng)險管理中的角色 98 指令和承諾 風(fēng)險管理框架的設(shè)計 理解組織和其狀況 建立風(fēng)險管理方針 責(zé)任 融入組織的過程 資源 建立內(nèi)部溝通和報告機制 建立外部溝通和報告機制 框架的持續(xù)改進 實施風(fēng)險管理 實施風(fēng)險管理框架 實施風(fēng)險管理過程 框架的監(jiān)測和評審 框架各要素及其關(guān)系（ PDCA） 概述 ? 管理層的行為 ? 組織?權(quán)力?方面的保證 ? 目的在于支持： ? 在組織內(nèi)部引入風(fēng)險管理 ? 保持風(fēng)險管理的持續(xù)有效性 100 ? 風(fēng)險管理方針的制定 (統(tǒng)一方向 ) ? 協(xié)調(diào)性的保證 ? 風(fēng)險管理方針 VS 組織文化 ? 風(fēng)險管理績效指標(biāo) VS 組織的其他指標(biāo) ? 風(fēng)險管理目標(biāo) VS 組織的其他目標(biāo)和戰(zhàn)略 主要內(nèi)容 101 主要內(nèi)容 ? 合規(guī)性 ? 職責(zé)權(quán)限的分配 ? 資源的配置 ? 對風(fēng)險管理收益的溝通 ? 框架適宜性的保持 102 ? 基礎(chǔ)：對組織內(nèi)外部環(huán)境（狀況）的評價和理解 ? 設(shè)計的內(nèi)容涉及： ? 風(fēng)險管理方針 ? 責(zé)任 ? 與組織過程的融合 ? 資源 ? 內(nèi)外部溝通與報告機制 103 ? 外部環(huán)境 ? 國際、國內(nèi)、區(qū)域和當(dāng)?shù)氐纳鐣臀幕?、政治、法律、法?guī)、財務(wù)、技術(shù)、經(jīng)濟、自然和競爭 環(huán)境；（客觀存在） ? 對組織目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生關(guān)鍵影響的驅(qū)動因素和趨 勢；（與組織的目標(biāo)相關(guān)聯(lián)） ? 與外部利益相關(guān)方的關(guān)系以及觀念和價值觀； （與組織的外部利益相關(guān)方有關(guān)） 組織的內(nèi)外部環(huán)境（狀況） 104 ? 公司治理、組織結(jié)構(gòu)、角色和職責(zé)； ? 計劃實現(xiàn)的方針、目標(biāo)和戰(zhàn)略； ? 能力（從資源和知識的角度）（例如，資本、時間、人員、過程系統(tǒng)和技術(shù)）； ? 信息系統(tǒng)、信息流和決策過程（正式和非正式的）； ? 與內(nèi)部利益相關(guān)方的關(guān)系、他們的觀念和價值觀； ? 組織的文化； ? 組織所采用的標(biāo)準(zhǔn)、指南和業(yè)務(wù)模式； ? 合同關(guān)系的形式和范圍； ? 內(nèi)部環(huán)境 105 組織的內(nèi)外部環(huán)境（狀況） ? 風(fēng)險管理方針：組織對風(fēng)險管理的意圖和方向的陳述 ? 建立方針是管理層的職責(zé) ? 風(fēng)險管理方針應(yīng)清晰表述的內(nèi)容： ? 風(fēng)險管理的目標(biāo) ? 組織對風(fēng)險管理的承諾 ? 方針應(yīng)得到溝通 建立風(fēng)險管理方針 106 ? 風(fēng)險管理方針應(yīng)指明的典型內(nèi)容： ? 組織管理風(fēng)險的基本原理； ? 組織目標(biāo)、方針與風(fēng)險管理方針的聯(lián)系； ? 管理風(fēng)險的責(zé)任和職責(zé)； ? 處理利益相關(guān)方?jīng)_突的方式； ? 為管理風(fēng)險提供所需資源的承諾； ? 風(fēng)險管理績效測量和報告的方法； ? 對風(fēng)險管理方針和框架周期性的評審和改進以及對環(huán)境中的事件或變革進行應(yīng)對的承諾； 風(fēng)險管理方針 107 ? 涵蓋的范圍：職責(zé)、權(quán)限和能力 ? 需要明確定義職責(zé)、權(quán)限和能力的領(lǐng)域 ? 實施和保持風(fēng)險管理過程； ? 為確保控制的充分性、有效性和效率 所需的活動； 風(fēng)險管理的責(zé)任 108 ? 確定的主要方式： ? 識別風(fēng)險所有者； ? 識別對風(fēng)險管理框架負有建立、實施和保持職責(zé)的 人員； ? 識別組織所有層次在風(fēng)險管理過程方面的其他職責(zé)