dib內(nèi)部控制項目培訓(編輯修改稿)
2025-02-07 15:10 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 風險評估；控制活動；信息與溝通；監(jiān)控 強調(diào)了財務(wù)報告的可靠性；強調(diào)了控制要素的完整性。 DIB COSO報告框架介紹 信息及溝通 控制活動 風險評估 控制環(huán)境 持續(xù)監(jiān)控 保證信息能及時有效地溝通的流程 ?信息的決策支持 ?信息系統(tǒng)開發(fā)維護 ?災(zāi)難恢復(fù)計劃 ?信息有效溝通 判定內(nèi)部控制設(shè)計的充分性，執(zhí)行的有效性， ?定期評估內(nèi)控 ?內(nèi)控缺失彌補 ?內(nèi)外審計監(jiān)控 對內(nèi)部、外部影響企業(yè)績效的因素的評估 ?目標設(shè)定 ?風險識別及評估 ?應(yīng)變措施 ?會計政策變更程序 企業(yè)內(nèi)部控制的道德意識，是“來自高層的聲音” ?誠信與道德觀 組織結(jié)構(gòu) ?管理理念和經(jīng)營風格 職責與職權(quán)的分配 ?員工勝任能力 人力資源政策和實踐 ?董事會和審計委員會 確保風險管理活動被及時執(zhí)行的政策和流程 ?政策和程序 ?經(jīng)營目標 ?合理職責分工 ?資產(chǎn)與記錄保護 ?數(shù)據(jù)訪問的保護 DIB COSO內(nèi)部控制框架 ? 下圖所示為目前工作涉及的公司實體層面的各個方面 信息與溝通 持續(xù)監(jiān)控 控制活動 風險評估 控制環(huán)境 COSO 建立公司層面的目標和風險評估過程 制定識別，傳達會計準則變化（ GAAP)及內(nèi)部控制或其運行環(huán)境變化的程序 參股公司層面目標建立具體的活動目標 制定必要的政策和程序使該政策和程序所包含的控制在實踐中得以貫徹實施 管理層制定清晰明確的財務(wù)及經(jīng)營目標并進行差異分析和追蹤 合理分配工作職責以降低舞弊風險 保護文檔，記錄及實物資產(chǎn)的安全 確保信息系統(tǒng)安全，對信息系統(tǒng)安全政策及程序的合規(guī)性進行監(jiān)控 信息系統(tǒng)為管理層決策提供支持 開放并改善信息系統(tǒng)以適應(yīng)公司的戰(zhàn)略目標 管理層提供保證并監(jiān)控在信息系統(tǒng)開發(fā)和測試中的人力和財務(wù)資源的參與度 管理層對所有主要數(shù)據(jù)中心建立業(yè)務(wù)持續(xù)計劃 /災(zāi)難恢復(fù)計劃 管理層對員工的責任和職責進行有效溝通并建立針對潛在問題的溝通渠道 來自外部的信息在公司內(nèi)部及時有效的進行溝通，使管理層能夠采取及時適合的行動 定期評估內(nèi)部控制及人員 實施內(nèi)部控制管理意見，及時改進缺陷，適當回應(yīng)監(jiān)管部門的報告及建議 管理層利用內(nèi)部審計協(xié)助進行監(jiān)控 內(nèi)控中的個別（專項）評價流程 匯報內(nèi)控缺陷流程 管理層的正直，道德價值觀和行為 管理層的控制意識和運作類型 管
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