支付結(jié)算法律制度ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-07 12:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 “ 107 ”填寫為“人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分” 【答案】 AB 第二節(jié) 現(xiàn)金管理（新） 一、范圍 ? ① 職工 工資、津貼； ? ② 個人 勞務報酬； ? ③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給 個人 的科學技術、文化藝術、體育等的各種獎金 ； ? ④各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對 個人 的其他支出； ? ⑤向 個人 收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項； ? ⑥出差 人員 必需隨身攜帶的差旅費； ? ⑦結(jié)算起點 （ 1000元人民幣） 以下的零星支出； ? ⑧中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。 【總結(jié)】 16項均屬于對個人的支出 +7（ 1000以下） 【補充】除向個人收購物資的款項和差旅費外 ，其余超過現(xiàn)金限額的均需支票或本票支付 【例 14判斷】 出差人員預借差旅費， 1000元以下的可以預付給現(xiàn)金，超過部分應攜帶現(xiàn)金支票。（ ） 【例 15單選】 下列各項中，不可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有（ ）。 、津貼 【答案】錯 【答案】 B 二、限額 由開戶銀行核定， 限額一般按照單位 3～ 5天日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額核定天數(shù)可多于 5天，但 不得超過 15天 的日常零星開支。 ，應向開戶銀行提出申請，由 開戶銀行核定 。 三、基本要求 當日送存 開戶銀行。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。 。特殊原因 須坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行 審查批準 ，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，并報當?shù)刂袊嗣胥y行備案。 ，必須如實、明確填寫用途，由 本單位財會部門負責人簽字蓋章 ，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 ，確須攜帶現(xiàn)金的，由 本單位財會部門負責人簽字蓋章 ，經(jīng)開戶銀行審核后，辦理現(xiàn)金銀行匯票或提取現(xiàn)金。 ，一律采用 轉(zhuǎn)賬 方式支付。 四、內(nèi)部控制 ： 管錢的不管賬，管賬的不管錢，即出納人員負責辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務 ， 出納還負責現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記工作 。 、有效、安全負責 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 一、概念 銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣 活期存款賬戶 。 二、分類 ，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人結(jié)算賬戶。 ，單位銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。 ：本地和異地（單位和個人均可開立） 概念 存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。 使用范圍 存款人日常經(jīng)營活動的 資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的 支取 開戶要求 一個單位只能選擇 一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu) 開立基本存款賬戶 開立程序 填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件，送交印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意、并憑中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。 基本存款賬戶 概念 存款人因借款或其他結(jié)算需要， 在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行 營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 使用范圍 辦理存款人 借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付 。該賬戶 可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取 。 開戶要求 存款人開立一般存款賬戶 沒有數(shù)量限制 。 出具文件：開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；基本存款賬戶開戶許可證；因向銀行借款需要，應出具借款合同；因資金結(jié)算需要，應出具有關證明。 開立程序 實行 備案制 一般存款賬戶 賬戶 開立是否需要中國人民銀行核準 能否存入現(xiàn)金 能否支取現(xiàn)金 基本存款賬戶 核準 可以 可以 一般存款賬戶 不用 可以 不可以 專用存款賬戶 （ 1） 預算單位專用存款賬戶和 QFII （ Qualified Foreign Institutional Investors） 專用存款賬戶：核準 （ 2） 其他：備案 不同賬戶 規(guī)定不同 不同賬戶 規(guī)定不同 臨時存款賬戶 核準 可以 可以 個人銀行賬戶 備案 可以 可以 【例 16多選】 （ 2022年）單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（ ）。 【答案】 ABCD 三
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