【文章內(nèi)容簡介】 行開立一個基本存款賬戶【2009綜合】(四)某股份有限公司2009年上半年發(fā)生了下列事項:,為了業(yè)務(wù)發(fā)展需要,該公司已在工商銀行開立了基本存款賬戶.(3)公司在建設(shè)銀行開立基本存款賬戶的做法是否符合規(guī)定?說明理由.見上【2006綜合】2005年，某市外商投資企業(yè)甲公司發(fā)生下列情況：要求：根據(jù)資料，按照(會計法)及相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，回答以下問題： (2)3月16日，甲公司在市建設(shè)銀行已開設(shè)一個基本存款賬戶的情況下，經(jīng)與市中國銀行負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)，又在其營業(yè)部開設(shè)了一個基本存款賬戶。 答：不符合規(guī)定。因為根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》,一個單位只能開立一個基本存款賬戶,不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款賬戶 六、一般存款賬戶(一)一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取?！?009綜合】(四)某股份有限公司2009年上半年發(fā)生了下列事項:,公司因借款在農(nóng)業(yè)銀行開立了一般存款賬戶,會計人員持票向農(nóng)業(yè)銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)時被退票.(5)農(nóng)業(yè)銀行對公司6月27日開出的轉(zhuǎn)賬支票退票是否符合規(guī)定?說明理由.見上 (二)一般存款賬戶的開戶要求1．開立一般存款賬戶的存款人資格 開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。只要存款人都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。2．開立一般存款賬戶所需的證明文件存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：(1)存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。(2)存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。【2009多】,應(yīng)向銀行出具的證明文件有( ABC ). ,應(yīng)出具借款合同 ,應(yīng)出具財政部門的證明 (三)開立一般存款聶戶的程序 開立一般存款賬戶實行備案制，無須經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)。七、專用存款賬戶(一)專用存款賬戶的使用范圍專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶?！?006單】16．存款人依法對有特定用途的資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是( C)。 A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶 D．臨時存款賬戶 專用存款賬戶的不同使用范圍：1．單位銀行卡賬戶的資金不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2．財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。3．基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。4．糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。5．收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥人款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。(二) 專用存款賬戶的開戶要求1．開立專用存款賬戶的條件 根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：(1)基本建設(shè)資金；(2)更新改造資金；(3)財政預(yù)算外資金；(4)糧、棉、油收購資金； (5)證券交易結(jié)算資金；(6)期貨交易保證金；(7)信托基金；(8)金融機構(gòu)存放同業(yè)資金；(9)政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；(10)單位銀行卡備用金；(1I)住房基金；(12)社會保障基金；(13)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；(14)黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費；(15)其他需要專項管理和使用的資金。上述“收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金”，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱?！?008多】16．專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付，適用于（ABCD　?。┑葘ｍ椆芾砗褪褂玫馁Y金。A、更新改造資金 B、基本建設(shè)資金C、單位銀行卡備用金 D、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費【2007綜合】（二）乙公司2007年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：3，3月22日，將工會經(jīng)費存入其在某商業(yè)銀行的專用賬戶，9月30日因為企業(yè)職工運動會從該賬戶中提取現(xiàn)金8000元。（4）乙公司開設(shè)的專用存款賬戶是否符合規(guī)定?為什么?（4）正確。（0。5分）根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費存款人可以申請開立專用存款賬戶（1分），糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理（1分）。八、臨時存款賬戶(一)臨時存款賬戶的使用范圍 臨時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。（二）臨時存款賬戶的開戶要求1．臨時存款賬戶開立的條件 根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶：(1)設(shè)立臨時機構(gòu) (2)異地臨時經(jīng)營活動 (3)注冊驗資、增資；(4)境外(含港澳臺地區(qū))機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動等?！?006簡答題】1．什么是臨時存款賬戶?存款人在什么情況下可申請開立臨時存款賬戶? 見上 (三)臨時存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題存款人在賬戶的使用中需要延長期限的，應(yīng)在有效期限內(nèi)向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)后辦理展期，并由該分支行收回原臨時存款賬戶開戶許可證，頒發(fā)新的臨時存款賬戶開戶許可證。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种胁缓藴?zhǔn)展期申請的，存款人應(yīng)當(dāng)及時辦理該臨時存款賬戶的撤銷手續(xù)。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付?！?006判斷】10．因注冊驗資在銀行開設(shè)臨時存款賬戶的單位，若未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的，在驗資期滿后，應(yīng)向銀行申請撤銷該賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。 (O ) 九、個人銀行結(jié)算賬戶(一)個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍 個人銀行結(jié)算賬戶，是指自然人因投資、消費、結(jié)算等需要而開立的辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：1．工資、獎金收入；2．稿費、演出費等勞務(wù)收入；3．債券、期貨、信托等投資的本金和收益；4．個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；5．個人貸款轉(zhuǎn)存；6．證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；7．繼承、贈與款項；8．保險理賠、保費退還等款項；9．納稅退還；10．農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入；11．其他合法款項?！?006判斷】9．個人銀行儲蓄賬戶既可以辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，又可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。(X ) (二) 個人銀行結(jié)算賬戶的開戶要求1．開立個人銀行結(jié)算賬戶的條件：使用支票、信用卡等信用支付工具的；自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。(三)開立個人銀行結(jié)算賬戶的程序開戶申請書填寫的事項齊全，符合開立個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?四) 個人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問題 個人銀行結(jié)算賬戶在使用過程中，應(yīng)當(dāng)注意以下幾點： 單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)；儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。十、異地銀行結(jié)算賬戶開戶條件：異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。小結(jié)：十一、銀行結(jié)算賬戶的管理銀行結(jié)算賬戶的管理包括以下內(nèi)容：（一）中國人民銀行的管理 中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門，負(fù)責(zé)對銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷進(jìn)行檢查監(jiān)督。其對銀行結(jié)算賬戶的管理主要有以下內(nèi)容：1．負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實施監(jiān)控和管理。2．負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。(二) 銀行的管理 這里的銀行是指開戶銀行。銀行對銀行結(jié)算賬戶的管理主要有：1．負(fù)責(zé)所屬營業(yè)機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理2．銀行應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負(fù)責(zé)對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案，按會計檔案進(jìn)行管理。銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。3．對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實開戶資料的真實性；對不符合本辦法規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷。4．銀行應(yīng)對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督(三) 存款人的管理1．存款人應(yīng)加強對預(yù)留銀行簽章的管理2．存款人應(yīng)加強對開戶許可證的管理3．存款人應(yīng)妥善保管其密碼十二、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則 根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的處罰包括以下內(nèi)容：(一) 存款人違反賬戶管理制度的處罰1．存款人在開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶過程中，有下列行為之一的，對于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款；對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以l萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任：(1)違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶；(2)偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶；(3)違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶。2．存款人在使用銀行結(jié)算賬戶過程中，有下列行為之一的，對于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元罰款；對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款：(1)違反本辦法規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶；(2)違反本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金；(3)利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)；(4)出租、出借銀行結(jié)算賬戶；(5)從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存人、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存人單位信用卡賬戶。3．存款人的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。給予警告并處以1000元的罰款。4．存款人違反規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的，屬非經(jīng)營性的處以1000元罰款；屬經(jīng)營性的處以l萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。(二) 銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰1．銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立過程中，有下列行為之一的，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任：(1)違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶。(2)明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。2．銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，有下列行為之一的，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任：(1)提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶。(2)開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按《賬戶管理辦法》規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記