【文章內容簡介】 況：要求：根據(jù) 資料，按照(會計法 )及相關法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，回答以下問題： (2)3 月 16 日，甲公司在市建設銀行已開設一個基本存款賬戶的情況下，經與市中國銀行負責人協(xié)調，又在其營業(yè)部開設了一個基本存款賬戶。 答：不符合規(guī)定。因為根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》 ,一個單位只能開立一個基本存款賬戶 ,不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶 六、一般存款賬戶 (一 )一般存款賬戶的使用范圍 一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。 一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 【 2020 綜合】 (四 )某股份有限公司 2020 年上半年發(fā)生了下列事項 : 26日 ,公司因借款在農業(yè)銀行開立了一般存款賬戶 ,款項當天存入該賬戶 .6月 27日財務部開出轉賬支票從該賬戶支付 3 萬元給 C 公司 ,用于歸還所欠 C 公司貨款 .當天 ,會計人員持票向農業(yè)銀行辦理轉賬手續(xù)時被退票 . (5)農業(yè)銀行對公司 6 月 27 日開出的轉賬支票退票是否符合規(guī)定 ?說明理由 . 見上 (二 )一般存款賬 戶的開戶要求 1．開立一般存款賬戶的存款人資格 開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。只要存款人 都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。 2．開立一般存款賬戶所需的證明文件 存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件： (1)存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同。 (2)存款人因其他結算需要，應出具有關證明。 【 2020 多】 ,應向銀行出具的證明文件有 ( ABC ). 證明文件 ,應出具借款合同 ,應出具財政部門的證明 (三 )開立一般存款聶戶的程序 開立一般存款賬戶實行備案制，無須經中國人民銀行核準。 七、專用存款賬戶 (一 )專用存款賬戶的使用范圍 專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。 【 2020 單】 16．存款人依法對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶是 ( C)。 A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶 D．臨時存款賬戶 專用存款賬戶的不同使用范圍： 1．單位銀行卡賬戶的資金不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。 2．財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。 3．基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾?。中國人民銀行當?shù)胤种袘鶕?jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準。 4．糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國 家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 5．收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳 款項外， 只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥人款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 (二 ) 專用存款賬戶的開戶要求 1．開立專用存款賬戶的條件 根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶： (1)基本建設資金； (2)更新改造資金； (3)財政預算外資金； (4)糧、棉、油收購資金； (5)證券交易結算資金； (6)期貨 交易保證金； (7)信托基金； (8)金融機構存放同業(yè)資金； (9)政策性房地產開發(fā)資金； (10)單位銀行卡備用金； (1I)住房基金； (12)社會保障基金； (13)收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金； (14)黨、團、工會設在單位的組織機構經費； (15)其他需要專項管理和使用的資金。 上述“收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金”，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入和支出的資金。因收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金開立的專用存款賬戶，應使用隸屬單位的名稱。 【 2020 多】 16．專用存款賬戶用于辦理 各項專用資金的收付，適用于（ ABCD ）等專項管理和使用的資金。 A、更新改造資金 B、基本建設資金 C、單位銀行卡備用金 D、工會設在單位的組織機構經費 【 2020 綜合】 （ 二 ） 乙公司 2020 年 3 月發(fā)生如下業(yè)務： 3， 3 月 22 日，將工會經費存 入 其在某商業(yè)銀行的專用賬戶， 9 月 30 日因為企業(yè)職工運動會從該賬戶中提取現(xiàn)金 8000 元。 （ 4） 乙公司開設的專用存款賬戶是否符合規(guī)定 ?為什么 ? （ 4） 正確。 （ 0。 5 分 ） 根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，黨、團、工會設在單位的組織機構經費存款人可以申請開立專用存 款賬戶 （ 1 分 ） ，糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理 （ 1 分 ） 。 八、臨時存款賬戶 (一 )臨時存款賬戶的使用范圍 臨時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付。 （二）臨時存款賬戶的開戶要求 1．臨時存款賬戶開立的條件 根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶： (1)設立臨時機構 (2)異地臨時經營活動 (3)注冊驗資、增資； (4)境外 (含港澳臺地區(qū) )機構在境內從事經營活動等。 【 2020 簡答題】 1．什么是臨時存款賬戶 ?存款人在什么情況下可申請開立臨時存款賬戶 ? 見上 (三 )臨時存款賬戶使用中應注意的問題 存款人在賬戶的使用中需要延長期限的，應在有效期限內向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行報中國人民銀行當?shù)胤种泻藴屎筠k理展期，并由該分支行收回原臨時存款賬戶開戶許可證，頒發(fā)新的臨時存款賬戶開戶許可證。中國人民銀行當?shù)胤种胁缓藴收蛊谏暾埖?，存款人應當及時辦理該臨時存款賬戶的撤銷手續(xù)。臨時 存款賬戶的有效期最長不得超過 2年。 注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付 。 【 2020 判斷】 10．因注冊驗資在銀行開設臨時存款賬戶的單位，若未獲得工商行政管理部門核準登記的，在驗資期滿后，應向銀行申請撤銷該賬戶，其賬戶資金應退還給原匯款人賬戶。 (O ) 九、個人銀行結算賬戶 (一 )個人銀行結算賬戶的使用范圍 個人銀行結算賬戶，是指自然人因投資、消費、結算等需要而開立的辦理支付結算業(yè)務的存款賬戶。 個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金存取。儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算 。下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶： 1．工資、獎金收入； 2．稿費、演出費等勞務收入； 3．債券、期貨、信托等投資的本金和收益； 4．個人債權或產權轉讓收益； 5．個人貸款轉存； 6．證券交易結算資金和期貨交易保證金； 7．繼承、贈與款項； 8．保險理賠、保費退還等款項； 9．納稅退還； 10．農、副、礦產品銷售收入； 11．其他合法款項。 【 2020 判斷】 9．個人銀行儲蓄賬戶既可以辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，又可以辦理轉賬結算。 (X ) (二 ) 個人銀行結算賬戶的開戶要求 1．開立個人銀行結算賬戶的條件： 使用支票、信用卡等信用支付工具的； 自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。 (三 )開立個人銀行結算賬戶的 程序 開戶申請書填寫的事項齊全，符合開立個人銀行結算賬戶條件的，銀行應辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起 5 個工作日內向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮? (四 ) 個人銀行結算賬戶使用中應注意的問題 個人銀行結算賬戶在使用過程中，應當注意以下幾點： 單位從其銀行結算賬戶 支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過 5 萬元的，應向其開戶銀行提供 付款依據(jù)； 儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。 十、異地銀行結算賬戶 開戶條件：異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的。 小結： 十一、銀行結算賬戶的管理 銀行結算賬戶的管理包括以下內容： （一）中國人民銀行的管理 中國人民銀行是銀行結算賬戶的監(jiān)督管理部門，負責對銀行結算賬戶的開立、使用、變更和撤銷進行檢查監(jiān)督。其對銀行結算賬戶的管理主要有以下內容： 1．負責監(jiān)督 、檢查銀行結算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實施監(jiān)控和管理。 2．負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。 (二 ) 銀行的管理 這里的銀行是指開戶銀行。銀行對銀行結算賬戶的管理主要有： 1．負責所屬營業(yè)機構銀行結算賬戶開立和使用的管理 2．銀行應明確專人負責銀行結算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負責對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行結算賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。銀行結算賬戶管理檔 案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷后 10 年。 3．對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結算賬戶的合規(guī)性，核實開戶資料的真實性；對不符合本辦法規(guī)定開立的單位銀行結算賬戶，應予以撤銷。 4．銀行應對存款人使用銀行結算賬戶的情況進行監(jiān)督 (三 ) 存款人的管理 1．存款人應加強對預留銀行簽章的管理 2．存款人應加強對開戶許可證的管理 3．存款人應妥善保管其密碼 十二、違反銀行結算賬戶管理制度的罰則 根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，違反銀行結算賬戶管理制度的處罰包括以下內容： (一 ) 存款人 違反賬戶管理制度的處罰 1．存款人在開立、撤銷銀行結算賬戶過程中，有下列行為之一的，對于非經營性的存款人，給予警告并處以 1000 元的罰款；對于經營性的存款人，給予警告并處以 l 萬元以上 3 萬元以下的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任： (1)違反規(guī)定開立銀行結算賬戶； (2)偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶； (3)違反規(guī)定不及時撤銷銀行結算賬戶。 2．存款人在使用銀行結算賬戶過程中，有下列行為之一的，對于非經營性的存款人，給予警告并處以 1000 元罰款；對于經營性的存款人，給予警告并處以 5000 元以上 3 萬元以下的罰款： (1)違反本辦法規(guī)定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶； (2)違反本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金； (3)利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務； (4)出租、出借銀行結算賬戶； (5)從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存人、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存人單位信用卡賬戶。 3．存款人的法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內通知銀行。給予警告并處以 1000 元的罰款。 4．存款人違反規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的，屬非經營性的處以 1000 元罰款；屬經營性的處以 l 萬元以上 3 萬元以下的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。 (二 ) 銀行及其有關人員違反賬戶管理制度的處罰 1．銀行在銀行結算賬戶的開立過程中，有下列行為之一的，給予警告，并處以 5 萬元以上30 萬元以下的罰款；對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，責令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經營金融業(yè)務許可證；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任： (1)違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結算賬戶。 (2)明知或應知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。 2．銀行在銀行結算賬戶的使用中，有下列行為之一的，給予警告，并處以 5000 元以上 3萬元以下的罰款；對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任： (1)提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時存 款賬戶、預算單位專用存款賬戶。 (2)開立或撤銷單位銀行結算賬戶，未按《賬戶管理辦法》規(guī) 定在其基本存款 賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關開戶銀行。 (3)違反《賬戶管理辦法》第四十二條規(guī)定辦理個人銀行結算賬戶轉賬結算。 (4)為儲蓄賬戶辦理轉賬結算。 (5)違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存人。 (6)超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料。 第四節(jié) 票據(jù)結算方式 票據(jù)是銀行結算的工具。 發(fā)揮匯兌、支付、