【正文】 匯出銀行查明確未匯出款項的，收回原信、電匯回單，方可辦理撤銷。銀行記 賬日至發(fā)卡銀行規(guī)定的到期日之間為免息還款期。 (四 )信用卡使用的主要規(guī)定 1．持卡人可持信用卡在特約單位購物、消費。保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任。 A、用于支取現(xiàn)金的支票不可以背書轉(zhuǎn)讓 B、背書轉(zhuǎn)讓可以附條件，所附條件也具有票據(jù)上的效力 C、 背書未記載日期的，視為票據(jù)到期日前的背書 D、銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準 (六 )商業(yè)匯票的保證 1．保證的當事人 保證的當事人為保證人與被保證人。背書不得記載的內(nèi)容有兩項：一是附有條件的背書；二是部分背書。背書人背書時，必須在票據(jù)上簽章，背書才能成立，否則背書行為無效。持票人未按照前款規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。見票即付的匯票無需提示承兌。匯票是一種出票人委托他人付款的委付證券。 4．商業(yè)匯票出票的法定要求 在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。 9 月 4 日， D 公司持該匯票向代理付款銀行提示付款。 【 2020 單】 ( A ). 票人簽章 【 2020 綜合】 （ 二 ） 乙公司 2020 年 3 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 【此題部分內(nèi)容新教材已刪除，可辯證取舍】 2. 3 月 7 日，與 C 公司簽訂一份彩電購銷合同。 【 2020 單】 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定 ,銀行匯票的付款人為 ( D )。 答：銀行對甲公司簽發(fā)空頭支票處以 1000 元罰款是合法的。 【 2020 單】 4. 某企業(yè)在其銀行存款不足 10000 元的情況下，向業(yè)務(wù)單位開出一張 15000元的轉(zhuǎn)帳支票，銀行可對其處以（ A）元的罰款 A. 1000 B. 300 C. 750 D. 500 【 2020 綜合】 （ 五 ） 丁公司為小型企業(yè)，發(fā)生下列事項 2. 2020 年 10 月 12 日，股 東會免除了原廠長趙某的職務(wù)，任命黃某為新廠長，并到銀行辦理了印鑒變更手續(xù)。 A 公司到銀行提示付款時，發(fā)現(xiàn)該支票是張空頭支票。 超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。 【 2020 綜合】 (四 )某股份有限公司 2020 年上半年發(fā)生了下列事項 : 10日 ,因公司某供貨商多次上門催要逾期貨款 ,財務(wù)經(jīng)理讓出納員開出一張 30萬元的轉(zhuǎn)賬支票給供貨商 .供 貨商向銀行提示付款時 ,銀行以公司的銀行存款余額不足 30 萬元為由予以退票 . (1)該公司簽發(fā)的 30 萬元轉(zhuǎn)賬支票的行為屬于何種違法行為 ?如何處罰 (如處罰款 ,請計算出金額 )? 見上 【 2020 多】 19．根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，禁止簽發(fā)的支票包括（ CD ）。支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地。 (三 ) 支票的出票 支票的出票，是指出票人委托銀行無條件向持票人支付一定金額的票據(jù)行為。 【部分選項內(nèi)容已刪除】 A．銀行匯票 B．注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票 C．現(xiàn)金支票 D．注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票 (二 ) 支票的種類 支票按支付票款的方式不同，分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票 (參見圖 2— 1 至 圖 2— 6)。而委付票據(jù)，是指出票人委托其他付款人支付票據(jù)金額的票據(jù)，如商業(yè)匯票 (不包括見票即付匯票 )、支票等。背書連續(xù) 是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書人與受讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接，即第一次背書的背書人為票據(jù)的收款人；第二次背書的背書人為第一次背書的被背書人；依此類推。收款人 (或持票人 )，是指從出票人 (或背書人 )那里接受票據(jù)并有權(quán)向付款人請求付款的人。 (6)超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料。 4．存款人違反規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的，屬非經(jīng)營性的處以 1000 元罰款；屬經(jīng)營性的處以 l 萬元以上 3 萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。 (二 ) 銀行的管理 這里的銀行是指開戶銀行。 (X ) (二 ) 個人銀行結(jié)算賬戶的開戶要求 1．開立個人銀行結(jié)算賬戶的條件： 使用支票、信用卡等信用支付工具的； 自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶。臨時 存款賬戶的有效期最長不得超過 2年。 （ 4） 乙公司開設(shè)的專用存款賬戶是否符合規(guī)定 ?為什么 ? （ 4） 正確。 4．糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國 家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 (2)存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。 A．多人合伙設(shè)立的高科技 產(chǎn)品經(jīng)營部 B．某市財政局 D．某中學在校內(nèi)設(shè)立的非獨立核算的小賣部 (三 )開立基本存款賬戶的程序 存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶 【 2020 綜合】 (四 )某股份有限公司 2020 年上半年發(fā)生了下列事項 : 月 20 日 ,為了業(yè)務(wù)發(fā)展需要 ,公司財務(wù)經(jīng)理通過朋友在建設(shè)銀行又開了一個基本存款賬戶 .此前 ,該公司已在工商銀行開立了基本存款賬戶 . (3)公司在建設(shè)銀行開立基本存款賬戶的做法是否符合規(guī)定 ?說明理由 . 見上 【 2020 綜合】 2020 年，某市外商投資企業(yè)甲 公司發(fā)生下列情況：要求：根據(jù) 資料，按照(會計法 )及相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，回答以下問題： (2)3 月 16 日，甲公司在市建設(shè)銀行已開設(shè)一個基本存款賬戶的情況下，經(jīng)與市中國銀行負責人協(xié)調(diào)，又在其營業(yè)部開設(shè)了一個基本存款賬戶。 【 2020 判斷】 10．因注 冊驗資在銀行開設(shè)臨時存款賬戶的單位，若未獲得工商行政管理部門核準登記的，在驗資期滿后，應(yīng)向銀行申請撤銷該賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。 銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于 2 個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。 (4)銀行結(jié)算賬戶的信息查詢。 【 2020 判斷】 務(wù) . F 【 2020 單】 8．銀行存款人開立銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起（ C ）個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。 時存款賬戶 (三 )銀行結(jié)算賬戶根據(jù)開戶地的不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶 本地銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在注冊地或住所地開立的銀行結(jié)算賬戶； 三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當遵守的基本原則 (一 )一個基本賬戶 原則 單位結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。個體工商戶的登記機關(guān)是縣以上 工商行政管理 機關(guān)。這與儲蓄賬戶不同 3．其是活期存款賬戶。 2．出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 要求：結(jié)合上述資料，根據(jù)我國會計、金融法律法規(guī)制度的相關(guān)規(guī)定，回答下列問題： ⑴ 會計人員 A 的做法是否符合規(guī)定？說明理由。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。 二、現(xiàn)金使用的限額 現(xiàn)金使用的限額，是指為了保證開戶單位日常零星開支的需 要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。 A. 更改簽發(fā)日期的票據(jù) B. 更改收款單位名稱的票據(jù) C. 更改中文大寫金額的票據(jù) D. 出票日期使用中文大寫，但未按要求規(guī)范填寫的票據(jù) 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 凡在銀行和其他金融機構(gòu) (以下簡稱開戶銀行 )開立賬戶的 單位必須依照《現(xiàn) 金管理暫行條例》的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當由原記載人在更改處簽章證明。 F (四 )填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草。 4．阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥” (或草寫 )。 F (二 ) 單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算。 (三 ) 銀行不墊款原則 這一原則主要在于劃清銀行資金與存款人資金的界限，保護銀行資金 的所有權(quán)或經(jīng)營權(quán)的安全 三、 支 付結(jié)算的主要支付工具 單位日常活動中的支付結(jié)算可分為現(xiàn)金支付和非現(xiàn)金支付兩大類。 】 (二 ) 支付結(jié)算的法律特征 支付結(jié)算作為一種法律行為，具有以下法律特征： 1．支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。在同一縣、市范圍內(nèi)，目前各單位結(jié)算方式有：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、定額支票、定額銀行本票、商業(yè)匯票和不定額銀行本票等方式。 在同城范圍內(nèi)，收款人收取公用事業(yè)費或根據(jù)國務(wù)院規(guī)定，可以使用同城特約委托收款。 第二章 支付結(jié)算法律制度 第一節(jié) 支付結(jié)算概述 一、支付結(jié)算的概念和特征 （一）支付結(jié)算的概念 支付結(jié)算，是指單位、個人在社會經(jīng)濟生活中使用票據(jù)、信用證和匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。收取公用事業(yè)費，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟合同，由付款人向 開戶銀行 授權(quán)，經(jīng)開戶銀行同意后，報經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾?。同城結(jié)算方式均規(guī)定金額起點，不足起點的 收付，銀行不予受理，由各單位使用現(xiàn)金結(jié)算。未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。 單位在進行支付結(jié)算時主要采用非現(xiàn)金支付工具。必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證 ； 未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中 國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 5．票據(jù)的出票日期必須使用中文大 寫。防止涂改 票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算 憑證，銀行不予受理。 票據(jù)的“偽造”，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為。 國家鼓勵 采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)由開戶單位提出計劃，報開戶銀行審批。 3．開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 見上 【 2020 綜合】 2020 年，某國有大型企業(yè) B 公司存在下列情形：要求：根據(jù)上述資料，按照《會計法》及相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，回答以下問題： (3)12 月 25 日， B公司從現(xiàn)金收入中直接支取 50 萬元用于職工福利。 3．單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。這與單位定期存款賬戶不同 二、銀行結(jié)算賬戶的種類 （一 ） 銀行結(jié)算賬戶接存款人不同．分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶 個體工 商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。個體工商戶經(jīng)核準登記，取得 營業(yè)執(zhí)照 后，才可以開始經(jīng)營。 【 2020 綜合】 (四 )某股份有限公司 2020 年上半年發(fā)生了下列事項 : 月 20 日 ,為了業(yè)務(wù)發(fā)展需要 ,公司財務(wù)經(jīng)理通過朋友在建設(shè)銀行又開了一個基本存款賬戶 .此前 ,該公司已在工商銀行開立了基本存款賬戶 . (3)公司在建設(shè)銀行開立基本存款賬戶的做法是否符合規(guī)定 ?說明理由 . 見上 (二 )自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則 (三 ) 守法原則 (四 ) 存款保密原則 對單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法 律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。 A、 5 B、 4 C、 3 D、 2 2．開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當注意的問題 (1)存款人的預(yù)留簽章。中國人民銀行當?shù)?分支行在核準存款入開立基本存款賬戶后，應(yīng)為存款人打印初始密碼，由開戶銀行轉(zhuǎn)交存款人。 （三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷 1．撤銷銀行結(jié)算賬戶的事由 有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請： (1)被撤并、解散、宣告 破產(chǎn)或關(guān)閉的； (2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的； (3)因遷址需要變更開戶銀行的；(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 (O ) 五、基本存款賬戶 (一 )基本存款賬戶的使用范圍 基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。 答：不符合規(guī)定。 【 2020 多】 ,應(yīng)向銀行出具的證明文件有 ( ABC ). 證明文件 ,應(yīng)出具借款合同 ,應(yīng)出具財政部門的證明 (三 )開立一般存款聶戶的程序 開立一般存款賬戶實行備案制，無須經(jīng)中國人民銀行核準。 5．收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳 款項外， 只收不付，不得支取現(xiàn)金。 （ 0。 注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付 。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬