【正文】 個(gè)人卡的主卡持人可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領(lǐng)附屬卡，不得超過2張。特點(diǎn)：不預(yù)先存款；透支消費(fèi)；期限內(nèi)還款免息；卡內(nèi)存款不計(jì)付利息等。 轉(zhuǎn)匯銀行，不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤銷或退匯。該帳戶的款項(xiàng)，只能轉(zhuǎn)入原單位或個(gè)體工商戶的存款帳戶，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄和信用卡帳戶。 “留行待取”的匯款，需要指定單位的收款人領(lǐng)取匯款人，應(yīng)注明收款人的單位名稱。 要點(diǎn)：限于“異地結(jié)算”（另一個(gè)“托收承付”）種類。G在法定期限內(nèi)向付款人請(qǐng)求付款，付款人在審查該匯票后拒絕付款。　　(四)銀行本票的提示付款期限　 自出票日起最長不得超過2個(gè)月。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票。 【單選題】銀行匯票持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和( )。如果與票據(jù)上的權(quán)利有利害關(guān)系的人是明確的，無須公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。（1）掛失止付。（5）行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，由持票人簽章。( ) [答案]對(duì)（六）票據(jù)簽章 票據(jù)簽章：簽名或蓋章，以及簽名加蓋章。出票銀行對(duì)于轉(zhuǎn)帳銀行匯票的退款，只能轉(zhuǎn)入原申請(qǐng)人帳戶。 未在銀行開立存款帳戶的個(gè)人持票人，可以選擇作任一銀行提示付款。未填明“實(shí)際結(jié)算金額”和多余金額，或者“實(shí)際結(jié)算金額”超過出票金額的，銀行不予受理。我們通常說的銀行匯票是第二聯(lián)。(見票即付)持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人(銀行)不予受理。（2）按實(shí)際結(jié)算金額，而非票面金額，支付。保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及前手的追索權(quán)。②為背書人保證的，應(yīng)記載于匯票的背面或者粘單上。 相對(duì)記載事項(xiàng)。 （2）背書連續(xù)，指，背書在形式上連續(xù)。否則，出票人和承兌人對(duì)受讓人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。 （2）背書簽章。②付款人對(duì)定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，在到期日前付款的，自行承擔(dān)責(zé)任。（2）受提示人：一般是付款人，也包括銀行匯票的代理付款銀行、承兌銀行。 （3）不得以其與出票人之間資金關(guān)系來對(duì)抗持票人，拒絕付款； （4）承兌人的票據(jù)責(zé)任，不因持票人未在法定期限提示付款而解除。 第二，相對(duì)記載事項(xiàng)：承兌日期。付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。（三）商業(yè)匯票的承兌 承兌程序——提示承兌和承兌成立 （1）提示承兌 ①定日付款和出票后定期付款匯票。（3）不得簽發(fā)無對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票，以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。 商業(yè)匯票的付款人為承兌人，其付款地為承兌人所在地。6月10日，B公司向付款人Y提示付款，付款人Y拒絕付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。但付款人“惡意或者重大過失付款”除外。出票的效力 （1）保證支票票款的支付。【單選題】支票上未記載付款地的，以付款人的( )為付款地。（3）應(yīng)當(dāng)預(yù)留其本名的簽名式樣和印鑒。只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。 （2）沒有金額限制。二、支票（一）概述 基本當(dāng)事人：出票人、付款人和收款人。 狹義：僅指《票據(jù)法》上票據(jù)。票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券。 出票人：在票據(jù)上簽名并發(fā)出票據(jù)的人，或者說是簽發(fā)票據(jù)的人。 匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。(1)警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；(2)對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；（3）情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)；（4）構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（2）明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲(chǔ)。（3）違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶。（會(huì)計(jì)檔案保管期限）（三）存款人的管理 存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。（二）開立異地銀行結(jié)算帳戶所需的證明文件 第一，依不同帳戶種類，相應(yīng)提供基本存款帳戶、一般存款帳戶、專用存款帳戶和臨時(shí)存款帳戶的相關(guān)的證明文件。⑩其他合法款項(xiàng)的證明。②獎(jiǎng)勵(lì)證明。（注意②③區(qū)別） ④A具有活期儲(chǔ)蓄功能、B普通轉(zhuǎn)帳結(jié)算功能、C使用支票、信用卡等信用支付工具的功能。2有效期不得超過2年。3開立其他帳戶的前提。需要延長的，應(yīng)在有效期限內(nèi)，向開戶銀行提出申請(qǐng)，并由開戶銀行報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种Ш藴?zhǔn)后辦理展期，并由該分支行收回原臨時(shí)存款帳戶開戶許可證，頒發(fā)新的臨時(shí)存款帳戶開戶。建筑施工及安裝單位在異地，同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目的，可以依建筑施工及安裝合同，開立不超過項(xiàng)目合同個(gè)數(shù)的臨時(shí)存款帳戶。(二)臨時(shí)存款賬戶的使用范圍設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)。 基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金帳戶?！　答案]ACD　　　　　　 　　【例題借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算?！　】键c(diǎn)：注意事項(xiàng)：?。?、基本存款帳戶的開立，必須經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)后，才能由開戶銀行核發(fā)開戶登記證?！　?三)基本存款賬戶的開戶要求　　開立基本存款賬戶的存款人資格（一切單位和組織，不含個(gè)人、單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)、異地非常設(shè)機(jī)構(gòu)、民營基金會(huì)）　　可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶：企業(yè)法人、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)、武警部隊(duì)、居民社區(qū)委員會(huì)、民辦非企業(yè)組織(如不以盈利為目的的民辦學(xué)校、福利院、醫(yī)院)等。（現(xiàn)金還現(xiàn)金） （2）存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行賬戶。開戶銀行及時(shí)辦理，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。 （2）因遷址需要變更開戶銀行的，或其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出。②預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱，可使用簡稱，帳戶名稱應(yīng)與其保持一致。 第四步，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理；必須依法進(jìn)行；發(fā)生取決于委托人的意志；一種要式行為。）　　自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則。包括郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的帳戶。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。是在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部進(jìn)行的自我檢查與審核。授權(quán)批準(zhǔn)控制。邊遠(yuǎn)或交通不發(fā)達(dá)地區(qū)：不超過15天。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。 （考點(diǎn)）開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，原則上，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。[答案]ADA、預(yù)留銀行的該單位財(cái)務(wù)專用章； B、經(jīng)授權(quán)的出納張某的印章；C、該單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章； D、預(yù)留銀行的該單位法定代表人的印章。（ ）[答案]：。( )[答案]：?！答案]C 　，并在更改處簽章證明； ，并在更改處簽章證明，并在更改處簽章證明；，并在更改處簽章證明【單選題】票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者不一致的( )。其他記載，原記載人可以更改，在更改處簽章證明。 （2）當(dāng)月為：第2和10月份；日為：從1至30日，應(yīng)在其前加“零”。②阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”。③阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是“0”或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫零字。 （2）金額須同時(shí)記載中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字，必須一致。填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。）二、支付結(jié)算的原則(重點(diǎn)) 恪守信用，履約付款原則。即，支付結(jié)算是“要式行為”。 考點(diǎn)：①支付結(jié)算主體：銀行（含：城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社，以及政策性銀行。支付結(jié)算方式： 第一、 按是否使用票據(jù)作為結(jié)算工作，分： （1）票據(jù)結(jié)算方式：主要指支票、本票和匯票（銀行匯票和商業(yè)匯票） （2）非票據(jù)結(jié)算方式：主要指匯兌、委托收款、托收承付和信用卡 第二、按適用區(qū)域，分： （1）同城結(jié)算：結(jié)算雙方在“同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)”轉(zhuǎn)賬結(jié)算。支票和銀行本票，適用于同城結(jié)算。但不含：中國人民銀行）、單位（含：個(gè)體工商戶）和個(gè)人。 考點(diǎn)：形式，必須符合法定要求。　誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則。 第一、大寫金額要求。①票據(jù)不一致，則無效?！±?，￥1 ，寫成：人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分；或者：人民幣壹仟陸佰捌拾元 叁角貳分。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。如10月20日，寫成“零壹拾月零貳拾日”。 （3）不得偽造、變造。[答案]B　 　　 【判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成損失由出票人承擔(dān)。【判斷題】中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，可以寫“整”(或“正”)字，在“角”之后不能寫“整”(或“正”)字。違反“存款保密原則”。 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍：　?。ㄒ唬┞毠すべY、津貼；　?。ǘ﹤€(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；　?。ㄈ└鶕?jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；　?。ㄋ模└鞣N勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；　?。ㄎ澹┫騻€(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；　?。┏霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；　?。ㄆ撸┙Y(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；　?。ò耍┲袊嗣胥y行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 　邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況；開戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；因采購地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。【不定項(xiàng)選擇】下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額說法中，正確的是（ ）[答案]BA、現(xiàn)金使用限額由中國人民銀行核定；B、現(xiàn)金使用限額一般按照開戶單位3～5天日常零星開支所需確定；C、邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可按超過5天但不得超過30天的零星開支的需要確定D、需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，由中國人民銀行核定。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。由會(huì)計(jì)人員下會(huì)計(jì)主管人員領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行。（支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付）出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目登記。）。　除法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶?！九袛唷客跄骋淮涡詫?00萬元存入銀行，銀行出于對(duì)王某的安全考慮，在王某離開后，就打電話到王某單位查詢。但三種除外：①注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶；②因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶；③存款人在同一銀行撤銷結(jié)算帳戶后，重新開立的銀行結(jié)算帳戶可在開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。③沒有字號(hào)的個(gè)體工商戶，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章，應(yīng)是個(gè)體戶字樣加營業(yè)執(zhí)照上記載的經(jīng)營者的簽字或蓋章。開戶銀行及時(shí)辦理，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。 銀行自收到申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù)。撤銷存款人主體資格終止：①被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；或②注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的。 （3）存款人撤銷銀行結(jié)算帳戶，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算帳戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及其結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對(duì)無誤后，方可辦理銷戶手續(xù)?！　⊥瑫r(shí)，有些單位雖然不是法人組織，但具有獨(dú)立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要，也允許其開立基本存款賬戶，主要包括非法人企業(yè)(如具有營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)集團(tuán)下屬的分公司)、外國駐華機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)(如單位附屬獨(dú)立核算的食堂、招待所、幼兒園)等。 只能在一個(gè)銀行開立一個(gè)基本存款帳戶。（借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款帳戶，不受帳戶自正式開立起3個(gè)工作日后，方可使用的限制） 是在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立。多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各項(xiàng)表述中，符合規(guī)定的有( )。經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)，可支取現(xiàn)金。如設(shè)立工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組。（四）開戶程序提供證明文件（1）臨時(shí)機(jī)構(gòu)，其駐地的主管部門同意設(shè)立的批文。 （2）臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。4嚴(yán)禁將單位和個(gè)體工商戶款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人儲(chǔ)蓄帳戶。3可支取現(xiàn)金。 ⑤郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的帳戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算帳戶管理。③新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個(gè)人款項(xiàng)的證明。 同樣需要相關(guān)依據(jù)，還包括，個(gè)人持①出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款；②申請(qǐng)人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款；③經(jīng)背書的支票、銀行匯票或本票，最后背書人是單位、被背書人是個(gè)人的，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。 第二，還需提供下列相應(yīng)證明文件：①經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請(qǐng)、開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章時(shí)，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請(qǐng)、原預(yù)留簽章的式樣等相關(guān)證明文件。警告并處以1000元的罰款；警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；使用銀行結(jié)算賬戶：（1）違反法規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。(1)警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；(2) 對(duì)相關(guān)人員，紀(jì)律處分；（3）情節(jié)嚴(yán)重，停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)