【正文】 力。票據(jù)的 “變?cè)臁保侵笩o(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人本名的簽名或蓋章。少數(shù)民族地區(qū)和外國(guó)駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字記載。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加 “零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。大寫金額數(shù)字有“分”的， “分”后面不寫“整” (或“正” )字。 (三 ) 填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 1．中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫 。而托收承付由于限制條件較多，手續(xù)繁瑣等原因，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的使用量較少。我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩大類方式。其基本的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是以簡(jiǎn)便的手續(xù)和較低的利率，向社員提供信貸服務(wù)，幫助經(jīng)濟(jì)力量 薄弱的個(gè)人解決資金困難，以免遭 高利貸 盤剝。 2．銀行對(duì)單位、個(gè)人在銀行開立的存款賬戶的存款，除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不得為任何單位或者個(gè)人查詢；除國(guó)家法律另有規(guī)定外，銀行不代任何單位或個(gè)人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個(gè)人 存款的正常支付 3 中國(guó)人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度。象匯兌、委托受款等還不能辦理。 同城結(jié)算 ： 一、同城從地域上說(shuō)，是指一個(gè)城市；但從票據(jù)清算區(qū)域上說(shuō)，它可包含一個(gè)、幾個(gè)或多個(gè)城市。 異地結(jié)算，是指結(jié)算雙方不在同 一 票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算，匯兌和托收承付結(jié)算方式僅限于異地結(jié)算使用。 委托收款的付款人在接到信用社通知日的次日起 3 日內(nèi)未通知信用社付款的，視同付款人同意付款，信用社應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第 4 日上午開始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。 二、產(chǎn)品簡(jiǎn)介 單位或個(gè)人憑已承兌的 商業(yè)匯票 （含 商業(yè)承兌匯票 和 銀行承兌匯票 ）、 國(guó)內(nèi)信用證 、儲(chǔ)蓄委托收款（存單）、債券等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)結(jié)算的，均可使用委托收款結(jié)算。 【相關(guān)鏈接 ： 托收承付 結(jié)算 ,是指根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購(gòu)貨單位收取貨款 ,購(gòu)貨單位根據(jù)合同對(duì)單或?qū)ψC驗(yàn)貨后 ,向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為 1 萬(wàn)元，新華書店系 統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為 l 千元。 三、申辦條件 委托收款結(jié)算在同城、異地都可以辦理，沒有金額起點(diǎn)和最高限額；收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。 電子支付 ： 是指電子交易的當(dāng)事人，包括消費(fèi)者、廠商和金融機(jī)構(gòu)，使用安全電子支付手段，通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的貨幣支付或資金流轉(zhuǎn)。 【 相關(guān)鏈接 ： 同城結(jié)算 又稱 “本埠結(jié)算 ”。例如，現(xiàn)在的北京、天津、河北廊坊、河北唐山、河北涿洲都屬于支票的一個(gè)統(tǒng)一的票據(jù)交換區(qū)，這就是一個(gè)支票上 “大同城 ”的概念。 你說(shuō)的銀行本票是否在 “同城 ”交換，主要要看 你所在地同城交換的地域范圍是否包含其他城市，還有業(yè)務(wù)范圍是否有這項(xiàng)業(yè)務(wù)。 4 銀行、 城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社 (以下簡(jiǎn)稱銀行 )以及單位和個(gè)人 (含個(gè)體工商戶 )，辦理支付結(jié)算必須遵守國(guó)家的法 律、行政法規(guī)和本辦法的各項(xiàng)規(guī)定，不得損害社會(huì)公共利益 。 】 【 2020 多】 9. 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列屬于支付結(jié)算和資金清算中介機(jī)構(gòu)的有 （ ACD） A. 銀行 B. 保險(xiǎn)公司 C. 城市信用合作社 D 農(nóng)村信用合作社 二、支付結(jié)算的基本原則 (一 ) 恪守信用， 履約付款原則 (二 ) 誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則 這一原則主要在于維護(hù)存款人對(duì)存款資金的所有權(quán)或控制權(quán)，保證其對(duì)資金的自主支配。票據(jù)結(jié)算主要是指使用匯票、本票和支票三種票據(jù)辦理結(jié)算。 四 、辦理支付結(jié)算的具體要求 (一 ) 單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶 【 2020 判斷】 16．單位、個(gè)人和分行都應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。不得自造簡(jiǎn)化字。 3．中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。如 1 月 15 日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。 【 2020 單】 2020 年 2 月 10 日簽發(fā)了一張轉(zhuǎn)賬支票 ,下列轉(zhuǎn)賬支票上日期填寫正確的是 ( C ). 【 2020 判斷】 ,開戶銀行可予受理 ,但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān) . F 【 2020 判斷】 2．在填寫票據(jù)和結(jié)算 憑證 時(shí)，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的銀行不予受理。 【 2020 單】 15．在我國(guó)，票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼小寫同時(shí)記載，若兩者不一致，則 (A )。 票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。偽造、變?cè)炱睋?jù)屬于欺詐行為，應(yīng)追究偽造人或變?cè)烊说姆韶?zé)任。 T 【 2020 多】 13. 根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，下列屬于無(wú)效票據(jù)的有 （ ABC） 。 各級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)．負(fù)責(zé)對(duì)開戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。除上述第 第 6 項(xiàng)之外．開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過 1000 元，超過限額部分．根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票、銀行本票支付。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以適當(dāng)放寬，但最多不得超過 15 天的日常零星開支。 2．開戶單位支付現(xiàn)金，可 以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收人中直接支付 (即坐支 )。 5． 開戶單位不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金 (即白條頂庫(kù) )；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款 (即小金庫(kù) )；不得未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等。 .2020 年 12 月 25 日，甲企業(yè)從現(xiàn)金收入中直接支取 5 萬(wàn)元服 務(wù)于職工福利。 四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制制度 開戶單位必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目要日清月結(jié)。 (二 ) 加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理 1．各單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制， 不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 (三 ) 嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理 (四 ) 按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù) 1．支付申請(qǐng) 2．支付審批 3．支付復(fù)核 4．辦理支付 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 一、銀行結(jié)算賬戶的概念 人民幣銀行結(jié)算賬戶 (以下簡(jiǎn)稱銀行結(jié)算賬戶 )，是 指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。這與外幣存款賬戶不同 2．辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。 個(gè)體工商戶是個(gè)體工商業(yè)經(jīng)濟(jì)在法律上的表現(xiàn)，其具有以下特征： １．個(gè)體工商戶是從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的自然人或家庭。 ２．自然人從事個(gè)體工 商業(yè)經(jīng)營(yíng)必須依法核準(zhǔn)登記。 ３．個(gè)體工商戶只能經(jīng)營(yíng)法律、政策允許個(gè)體經(jīng)營(yíng)的行業(yè)。 【 2020 多】 ,可以分為 ( ABCD )。并將開立賬戶所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交開戶銀行。 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起 3 個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或者蓋章。存款人因注冊(cè)驗(yàn)資或增資驗(yàn)資開立臨時(shí)存款賬戶后，需要在臨時(shí)存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，應(yīng)出具工商行政管理部門的證明；無(wú)法出具證明的，應(yīng)于賬戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)。 【 2020 判斷】 11 存款人申請(qǐng)開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。 2．單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于 5 個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。 未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向銀行申請(qǐng)撤銷注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。 銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起 30 日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。 【 2020 單】 12．下列存款人中，不可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的是 ( D )。 一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。 2．開立一般存款賬戶所需的證明文件 存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件： (1)存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。 【 2020 單】 16．存款人依法對(duì)有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是 ( C)。中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。 (二 ) 專用存款賬戶的開戶要求 1．開立專用存款賬戶的條件 根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶： (1)基本建設(shè)資金； (2)更新改造資金； (3)財(cái)政預(yù)算外資金； (4)糧、棉、油收購(gòu)資金； (5)證券交易結(jié)算資金； (6)期貨 交易保證金； (7)信托基金； (8)金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金； (9)政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金； (10)單位銀行卡備用金； (1I)住房基金； (12)社會(huì)保障基金； (13)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金； (14)黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)； (15)其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。 A、更新改造資金 B、基本建設(shè)資金 C、單位銀行卡備用金 D、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi) 【 2020 綜合】 （ 二 ） 乙公司 2020 年 3 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 3， 3 月 22 日，將工會(huì)經(jīng)費(fèi)存 入 其在某商業(yè)銀行的專用賬戶， 9 月 30 日因?yàn)槠髽I(yè)職工運(yùn)動(dòng)會(huì)從該賬戶中提取現(xiàn)金 8000 元。 八、臨時(shí)存款賬戶 (一 )臨時(shí)存款賬戶的使用范圍 臨時(shí)存款賬戶，是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种胁缓藴?zhǔn)展期申請(qǐng)的，存款人應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理該臨時(shí)存款賬戶的撤銷手續(xù)。 (O ) 九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 (一 )個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，是指自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而開立的辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。 【 2020 判斷】 9．個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄賬戶既可以辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，又可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 (四 ) 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問題 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶在使用過程中，應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)： 單位從其銀行結(jié)算賬戶 支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過 5 萬(wàn)元的，應(yīng)向其開戶銀行提供 付款依據(jù)； 儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 2．負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。 3．對(duì)已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實(shí)開戶資料的真實(shí)性；對(duì)不符合本辦法規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷。給予警告并處以 1000 元的罰款。 2．銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，有下列行為之一的，給予警告，并處以 5000 元以上 3萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任： (1)提供虛假開戶申請(qǐng)資料欺騙中國(guó)人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時(shí)存 款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶。 (5)違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存人。 在我國(guó)，票據(jù)包括匯票、本票和支票。付款人是受出票人委托付款的人，有的情況下，出票人也是付款人，如本票。 5．票據(jù)出票人作出的付款承諾是無(wú)條件的， 為便于理解票據(jù)的概念，還必須了解以下概念： (1)出票，是指出票人簽發(fā)票據(jù)的行為。以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應(yīng)連續(xù)。其中，匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票兩種，本票即銀行本票。 3．按照出票人與付款人是否為同一人，票據(jù)可分為自付票據(jù)和委付票據(jù) 自付票據(jù)，是指票據(jù)的出票人即付款人，如本票。 單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。 【 BCD 暫留】 A、用于支取現(xiàn)金的支票不可以背書轉(zhuǎn)讓 B、背書轉(zhuǎn)讓可以附條件，所附條件也具有票據(jù)上的效力 C、背書未記載日期的，視為票據(jù)到期日前的背書 D、銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn) 【 2020 綜合三】某外商投資企業(yè) 2020 年發(fā)生了下列事項(xiàng) : ,開出一張金額為 5000元的現(xiàn)金支票交給甲 ,作為其采購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的貨款 ,甲將現(xiàn)金支票背書