【正文】 驗資開立臨時存款賬戶資金的退還。 (4)銀行審查后符合開立賬戶條件的，應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并履行向中國人民銀行當?shù)刂袀浒傅牧x務(wù)；需要核準的，應(yīng)及時報送中國人民 銀行核準。其他銀行結(jié)算賬戶的開立一般無需經(jīng)中國人民銀行核準，只需在中國人民銀行辦理備案即可。國家機關(guān)干部、企事業(yè)單位職工，不能申請從事個體工商業(yè)經(jīng)營。 銀行結(jié)算賬戶具有下列特點： 1．辦理人民幣業(yè)務(wù)。 (一 ) 建立單位貨幣資金 內(nèi)部 控制制度 單位負責人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣 資金的安全完整負責。檢查中發(fā)現(xiàn)以下情況： 6。 三、現(xiàn)金收支的基本要求 1．開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當于當日送存開戶銀行。 使用現(xiàn)金結(jié)算的起點為 1000 元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務(wù)院備案。 A、預(yù)留銀行的該單位財務(wù)專用章 B、經(jīng)授權(quán)的出納張某的印章 C、該單位會計機構(gòu)負責人的印章 D、預(yù)留銀行的該單位法定代表人的印章 【 2020 多】 ,不符合票據(jù)法律制度規(guī)定的有 ( AC ). ,不影響票據(jù)上其它真實簽章的效力 人的偽造行為即使給他人造成損害 .也不承擔票據(jù)責任 【 2020 判斷】 10．票據(jù)上有偽造、變造簽章的，不影響票據(jù)上其他當事人真實簽章的效力。個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個人本名的簽名或蓋章。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。大寫金額數(shù)字有“分”的， “分”后面不寫“整” (或“正” )字。而托收承付由于限制條件較多，手續(xù)繁瑣等原因，在經(jīng)濟活動中的使用量較少。其基本的經(jīng)營目標是以簡便的手續(xù)和較低的利率，向社員提供信貸服務(wù)，幫助經(jīng)濟力量 薄弱的個人解決資金困難，以免遭 高利貸 盤剝。象匯兌、委托受款等還不能辦理。 異地結(jié)算，是指結(jié)算雙方不在同 一 票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算，匯兌和托收承付結(jié)算方式僅限于異地結(jié)算使用。 二、產(chǎn)品簡介 單位或個人憑已承兌的 商業(yè)匯票 （含 商業(yè)承兌匯票 和 銀行承兌匯票 ）、 國內(nèi)信用證 、儲蓄委托收款（存單）、債券等付款人債務(wù)證明辦理款項結(jié)算的，均可使用委托收款結(jié)算。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，托收承付結(jié)算每筆的金額起點為 1 萬元，新華書店系 統(tǒng)每筆的金額起點為 l 千元。 電子支付 ： 是指電子交易的當事人，包括消費者、廠商和金融機構(gòu)，使用安全電子支付手段，通過網(wǎng)絡(luò)進行的貨幣支付或資金流轉(zhuǎn)。例如，現(xiàn)在的北京、天津、河北廊坊、河北唐山、河北涿洲都屬于支票的一個統(tǒng)一的票據(jù)交換區(qū)，這就是一個支票上 “大同城 ”的概念。 4 銀行、 城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社 (以下簡稱銀行 )以及單位和個人 (含個體工商戶 )，辦理支付結(jié)算必須遵守國家的法 律、行政法規(guī)和本辦法的各項規(guī)定，不得損害社會公共利益 。票據(jù)結(jié)算主要是指使用匯票、本票和支票三種票據(jù)辦理結(jié)算。不得自造簡化字。如 1 月 15 日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。 【 2020 單】 15．在我國，票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼小寫同時記載，若兩者不一致，則 (A )。偽造、變造票據(jù)屬于欺詐行為，應(yīng)追究偽造人或變造人的法律責任。 各級人民銀行應(yīng)當嚴格履行金融主管機關(guān)的職責．負責對開戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)督和稽核。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以適當放寬，但最多不得超過 15 天的日常零星開支。 5． 開戶單位不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金 (即白條頂庫 )；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款 (即小金庫 )；不得未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等。 四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制制度 開戶單位必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目要日清月結(jié)。 (三 ) 嚴格貨幣資金的授權(quán)管理 (四 ) 按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù) 1．支付申請 2．支付審批 3．支付復(fù)核 4．辦理支付 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 一、銀行結(jié)算賬戶的概念 人民幣銀行結(jié)算賬戶 (以下簡稱銀行結(jié)算賬戶 )，是 指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 個體工商戶是個體工商業(yè)經(jīng)濟在法律上的表現(xiàn)，其具有以下特征： １．個體工商戶是從事工商業(yè)經(jīng)營的自然人或家庭。 ３．個體工商戶只能經(jīng)營法律、政策允許個體經(jīng)營的行業(yè)。并將開立賬戶所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交開戶銀行。存款人為個人的，其預(yù)留簽章為該個人的簽名或者蓋章。 【 2020 判斷】 11 存款人申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。 未獲得工商行政管理部門核準登記的單位，在驗資期滿后，應(yīng)向銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。 一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。 【 2020 單】 16．存款人依法對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是 ( C)。 (二 ) 專用存款賬戶的開戶要求 1．開立專用存款賬戶的條件 根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶： (1)基本建設(shè)資金； (2)更新改造資金； (3)財政預(yù)算外資金； (4)糧、棉、油收購資金； (5)證券交易結(jié)算資金； (6)期貨 交易保證金； (7)信托基金； (8)金融機構(gòu)存放同業(yè)資金； (9)政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金； (10)單位銀行卡備用金； (1I)住房基金； (12)社會保障基金； (13)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金； (14)黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費； (15)其他需要專項管理和使用的資金。 八、臨時存款賬戶 (一 )臨時存款賬戶的使用范圍 臨時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 (O ) 九、個人銀行結(jié)算賬戶 (一 )個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍 個人銀行結(jié)算賬戶，是指自然人因投資、消費、結(jié)算等需要而開立的辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。 (四 ) 個人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問題 個人銀行結(jié)算賬戶在使用過程中，應(yīng)當注意以下幾點： 單位從其銀行結(jié)算賬戶 支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過 5 萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供 付款依據(jù)； 儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 3．對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實開戶資料的真實性；對不符合本辦法規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷。 2．銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，有下列行為之一的，給予警告，并處以 5000 元以上 3萬元以下的罰款；對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任： (1)提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時存 款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶。 在我國，票據(jù)包括匯票、本票和支票。 5．票據(jù)出票人作出的付款承諾是無條件的， 為便于理解票據(jù)的概念，還必須了解以下概念： (1)出票，是指出票人簽發(fā)票據(jù)的行為。其中，匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票兩種，本票即銀行本票。 單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。 2．轉(zhuǎn)賬支票 支 票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票。 兩項絕對記載事項可以通過授權(quán)補記的方式記載，即支票的金額和收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。 此外，支票上可以記載非法定記載事項，但這些事項并不發(fā)生支票上的效力 。這一責任包括兩項：一是出票人必須在付款人處 存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付；二是當付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔付款責任。禁止簽發(fā)空頭支票。如正確，計算出相應(yīng)金額。出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予以退票 （ 0． 5 分 ） ，并按票面金額處以 5％但不低于 1 千元的罰款 （ 0． 5 分 ） 。 答：乙公司只能要求成甲公司賠償 200 元。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。 3 月 15 日， C 公司將 100 臺彩電交付乙公司，乙遂向其開戶銀行 A申請簽發(fā)銀行匯票。 （ 1 分 ） 3．商業(yè)匯票的相對記載事項 這也是商業(yè)匯票上應(yīng)記載的內(nèi)容，但是，相對記載事項未在匯票上記載，并不影響匯票本身的效力，匯票仍然有效。 T 5．商業(yè)匯票出票的效力 對收款人的效力。 【 2020 判斷】 6. 銀行承兌匯票既可以由付 款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)，但商業(yè)承兌匯票只能由付款人簽發(fā)。一般來說，如果付款人在 3 日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應(yīng)視為拒絕承兌。 A．票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的有價證券 B．票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托付款人支付 C．任何票據(jù)均可以用于辦理結(jié)算或提取現(xiàn)金 (五 )商業(yè)匯票的背書 實踐中只要表明了禁止背書的含義，如“禁止背書”、“禁止轉(zhuǎn)讓”等字樣，也是有效的。如果背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。部分背書，是指背書人在背書時．將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別 轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書。這表明，保證是無條件的，即不得附加任何條件。 A. 背書 B. 保證 C. 出票 D. 承兌 四、信用卡 (一 )信用卡的概念和種類 信用卡，是指商業(yè)銀行向 個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。單位卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項 的結(jié)算，但一律不得透支，不得支取現(xiàn)金。 發(fā)卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應(yīng)當分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的 5％收取滯納金和超限費。匯人銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過 2 個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。 匯款人和收款人均為個人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在信、電匯憑證的匯款金額大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。此外，單位卡不得超過發(fā)卡行對該單位綜合授信額度的 3％；無綜合授信額度可參照的單位，其月透支金額不得超過 10 萬元人民幣 (含等值外幣 )。 (二 ) 信用卡的申領(lǐng)與銷 戶 1．申領(lǐng) 凡在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，可憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領(lǐng)單位卡。 3．保證的效力 被保證的匯票，保證人應(yīng)當與被保證人對持票人承擔連帶責任。 2．背書連續(xù) 背書連續(xù)主要指背書在形式上連續(xù)，如果背書在實質(zhì)上不連續(xù)，如有偽造簽章等，付款人仍應(yīng)對持票人付款。背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責 任。 1．背書的形 式 (1)背書簽章和背書日期的記載。 【 2020 判斷】 11．根據(jù)《票據(jù)法 )的規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，所附條件不具備票據(jù)上的效力。 見票后定期付款匯票的提示承兌期限。同時，收款人享有依法轉(zhuǎn)讓票據(jù)的權(quán)利?！镀睋?jù)法》規(guī)定，匯票上記載付款日期、付款地、出票地等事項的，應(yīng)當清楚、明確。但由于疏忽，銀行工作人員未記載出票日期。商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過 6 個月；商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起 10 日。 A．單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算均可使用支票 B．轉(zhuǎn)賬支票在票據(jù)交換區(qū)域可以背書轉(zhuǎn)讓 D．轉(zhuǎn)賬支票主要辦理轉(zhuǎn)賬，特殊情況下也可支取現(xiàn)金 三、商業(yè)匯票 匯票，是指出票人簽發(fā)的、委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 【 2020 單】 21．銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的 (B )。 A 公司提法 正確 。 (3)出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票； (4)簽發(fā)空頭支票、簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)、支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予退票；簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額 5％ （為主） 但不低于 1000 元 （保底） 的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額 2％的賠償金；對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支 票。支票屬于見票即付的票據(jù)，沒有到期日的規(guī)定。出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額的，為空頭支票。 【 2020 多】 18．下列各項中，屬于支票必須記載的事項有（ BC ）。 3．普通支票 支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票。 用于支取現(xiàn)金的支票不能背