【正文】 （商業(yè)承兌匯票） （銀行承兌匯票） (二 ) 商業(yè)匯票的出票 1．商業(yè)匯票出票人的資格 商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。匯票上未記載付款日期的，為見票即付；匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地；匯票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)營居住地為出票 地。見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1 個月內(nèi)向付款人提示承兌。背書由背書人簽章并記載背書日期。 3．法定禁止背書 被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限等三種情形下的匯票，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應當承擔匯票責任。 凡具有完全民事行為能力的公民，可憑本人有效身份證件及發(fā)卡銀行規(guī)定的相關 證明文件申領個人卡。 匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可 以申請撤銷。 （ 2）貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準貸記卡透支，不享受上述免息還款期和最低還款額待遇。 【 2020 單】 ，為擔保特定債務人履行票據(jù)債務而在票據(jù)上記載有關事項并蓋章的行為稱為 （ B） 。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權利。 【 2020 單】 13．下列有關票據(jù)的表述中，不正確的是 (C )。 商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。 根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，匯票出票時，必須記載出票日期，該記載事 項為絕對記載事項，未記載時，匯票無效。 商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 （ 2） 分析事項 2，公司簽發(fā)支票的行為屬于什么行為 ?銀行應如何處理 ?持票人有何權利 ? （ 2） 該企業(yè)簽發(fā)的支票屬于簽章與預留印鑒不相符的支票 （ 0． 5） 。 (五 ) 支票的辦理要求 (1)支 票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬。我國《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)種類僅包括匯票、本票和支票三種。 發(fā)揮匯兌、支付、結算、融資等多種經(jīng)濟功能 一、票據(jù)的概念和種類 (一 ) 票據(jù)的概念 根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見 票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。銀行結算賬戶管理檔 案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷后 10 年。 【 2020 判斷】 10．因注冊驗資在銀行開設臨時存款賬戶的單位，若未獲得工商行政管理部門核準登記的，在驗資期滿后，應向銀行申請撤銷該賬戶，其賬戶資金應退還給原匯款人賬戶。業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥人款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。因為根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》 ,一個單位只能開立一個基本存款賬戶 ,不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶 六、一般存款賬戶 (一 )一般存款賬戶的使用范圍 一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。 【 2020 多】 11．根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列事項中存款人應向開戶銀行申請撤銷銀行結算賬戶的是（ AC ） A、存款人因遷址需要變更開戶銀行的 B、尚未清償其開戶銀行債務的 C、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 D、存款人因遷址但不變更開戶銀行的 2．銀行結算賬戶撤銷手續(xù)的辦理 存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的或是注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應于 5 個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申 請。存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務專用章加 其法定代表人 (單位負責人 )或其授權的代理人的簽名或者蓋章。個體工商戶轉(zhuǎn)業(yè)、合并、變更登記事項或歇業(yè)，也應辦理登記手續(xù)。如 崗位輪換。 4．因采購地點不確定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。開戶單位之 間 的經(jīng)濟往來，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結算。少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國文字記載。 (三 ) 填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求 1．中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫 。 2．銀行對單位、個人在銀行開立的存款賬戶的存款，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不得為任何單位或者個人查詢；除國家法律另有規(guī)定外，銀行不代任何單位或個人凍結、扣款，不得停止單位、個人 存款的正常支付 3 中國人民銀行總行負責制定統(tǒng)一的支付結算制度。 委托收款的付款人在接到信用社通知日的次日起 3 日內(nèi)未通知信用社付款的，視同付款人同意付款，信用社應于付款人接到通知日的次日起第 4 日上午開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。 三、申辦條件 委托收款結算在同城、異地都可以辦理，沒有金額起點和最高限額；收款人辦理委托收款應向銀行提交委托收款憑證和有關的債務證明。 你說的銀行本票是否在 “同城 ”交換，主要要看 你所在地同城交換的地域范圍是否包含其他城市，還有業(yè)務范圍是否有這項業(yè)務。 四 、辦理支付結算的具體要求 (一 ) 單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶 【 2020 判斷】 16．單位、個人和分行都應當按照人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。 【 2020 單】 2020 年 2 月 10 日簽發(fā)了一張轉(zhuǎn)賬支票 ,下列轉(zhuǎn)賬支票上日期填寫正確的是 ( C ). 【 2020 判斷】 ,開戶銀行可予受理 ,但由此造成的損失由出票人自行承擔 . F 【 2020 判斷】 2．在填寫票據(jù)和結算 憑證 時，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的銀行不予受理。 T 【 2020 多】 13. 根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，下列屬于無效票據(jù)的有 （ ABC） 。 2．開戶單位支付現(xiàn)金，可 以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收人中直接支付 (即坐支 )。 (二 ) 加強貨幣資金業(yè)務崗位管理 1．各單位應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制， 不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 ２．自然人從事個體工 商業(yè)經(jīng)營必須依法核準登記。 存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起 3 個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務，重新開立的銀行結算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務。 2．單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于 5 個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明。 【 2020 單】 12．下列存款人中，不可以申請開立基本存款賬戶的是 ( D )。中國人民銀行當?shù)胤种袘鶕?jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準。中國人民銀行當?shù)胤种胁缓藴收蛊谏暾埖?，存款人應當及時辦理該臨時存款賬戶的撤銷手續(xù)。 2．負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。 (5)違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存人。以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應連續(xù)。 【 BCD 暫留】 A、用于支取現(xiàn)金的支票不可以背書轉(zhuǎn)讓 B、背書轉(zhuǎn)讓可以附條件，所附條件也具有票據(jù)上的效力 C、背書未記載日期的，視為票據(jù)到期日前的背書 D、銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結算金額為準 【 2020 綜合三】某外商投資企業(yè) 2020 年發(fā)生了下列事項 : ,開出一張金額為 5000元的現(xiàn)金支票交給甲 ,作為其采購農(nóng)副產(chǎn)品的貨款 ,甲將現(xiàn)金支票背書后轉(zhuǎn)給了油料供應商 M 企業(yè) ,作為向 M 企業(yè)購買油料價款 ,但當 M 企業(yè)向銀行提示付 款時 ,卻遭到了銀行的拒絕 . (2)銀行拒絕 M 企業(yè)的付款請求是否符合規(guī)定 ?說明理由 . 見上 【 2020 單】 11．下列票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓的為 ( A )。 F 【 2020 綜合】 (四 )某股份有限公司 2020 年上半年發(fā)生了下列事項 : 月 23 日 ,公司開出一張沒有收款人和金額的支票交給采購人去辦理采購業(yè)務 . (2)公司開出的一張沒有收款人和金額的支票是否有效 ? 說明理由 . 見上 2．支票的相對記載事項 支票的相對記載事項包括兩項內(nèi)容： (1)付款地。 支票的持票入自出票日起 l0 日提示付款。本案中，人民銀行應對 B公司處以 10000 元 （ 202005%）的罰款，并向 A公司支付 賠償金 4000 元（ 2020002%）。這里 重點介紹商業(yè)匯票。此后， C 公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給 D 公司。承兌是匯票特有的制度，本票和支票都沒有承兌。 (2)定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起 10 日內(nèi)向承兌人提示付款。 (4)背書不得記載的內(nèi)容。共同保證是指保證人為兩人以上的保證。貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件： (1)免息還款期。 轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷或退匯。單位卡不得用于 10 萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算。 2．保證的格式 辦理保證手續(xù)時，保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項： (1)表明“保證”的字樣；(2)保證人名稱和住所； (3)被保證人的名稱； (4)保證日期； (5)保證人簽章。 (2)被背書人名稱的記載。 承兌時間。個人不能使用商業(yè)匯票。該合同規(guī)定：由 C 公司在 10 日內(nèi)向乙公司提供彩電 100 臺，共計貨 款 25 萬元。因為根據(jù)法律規(guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票的，銀行應當予以退票，并按票面金額處以 5％但不低于 1000 元的罰款。 A 公司主張：中國人民銀行應對 B 公司處以罰款，并要求 B 公司給予經(jīng)濟賠償。 A、未記載付款地的支票 B、沒有記載金額的支票 C、空頭支票 D、與預留印章不符的支票 4．出票的效力 出票人作成支票并交付之后，對出票人產(chǎn)生相應的法律效力。 支票的出票人必須是在經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾兽k理支票業(yè)務的銀行機構開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個人。 二、支票 (一 )支票的概念和種類 支票，是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 3．票據(jù)所表示的 權利與票據(jù)不可分離，票據(jù)權利的產(chǎn)生、轉(zhuǎn)移和行使等均以票據(jù)的存在為前提。 (二 ) 銀行及其有關人員違反賬戶管理制度的處罰 1．銀行在銀行結算賬戶的開立過程中，有下列行為之一的，給予警告，并處以 5 萬元以上30 萬元以下的罰款；對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，責令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務許可證；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任： (1)違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結算賬戶。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。 （ 0。 【 2020 多】 ,應向銀行出具的證明文件有 ( ABC ). 證明文件 ,應出具借款合同 ,應出具財政部門的證明 (三 )開立一般存款聶戶的程序 開立一般存款賬戶實行備案制，無須經(jīng)中國人民銀行核準。 (O ) 五、基本存款賬戶 (一 )基本存款賬戶的使用范圍 基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶。中國人民銀行當?shù)?分支行在核準存款入開立基本存款賬戶后，應為存款人打印初始密碼，由開戶銀行轉(zhuǎn)交存款人。 【 2020 綜合】 (四 )某股份有限公司 2020 年上半年發(fā)生了下列事項 : 月 20 日 ,為了業(yè)務發(fā)展需要 ,公司財務經(jīng)理通過朋友在建設銀行又開了一個基本存款賬戶 .此前 ,該公司已在工商銀行開立了基本存款賬戶 . (3)公司在建設銀行開立基本存款賬戶的做法是否符合規(guī)定 ?說明理由 . 見上 (二 )自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則 (三 ) 守法原則 (四 ) 存款保密原則 對單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶的存款和有關資料，除國家法 律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。這與單位定期存款賬戶不同 二、銀行結算賬戶的種類 （一 ） 銀行結算賬戶接存款人不同．分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶 個體工 商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。 見上 【 2020 綜合】 2020 年，某國有大型企業(yè) B 公司存在下列情形：要求：根據(jù)上述資料，按照《會計法》及相關法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，回答以下問題： (3)12 月 25 日， B公司從現(xiàn)金收入中直接支取 50 萬元用于職工福利。庫存現(xiàn)金限額應由開戶單位提出計劃，報開戶銀行審批。 票據(jù)的“偽造”，是指無權限人假冒他人或虛構人名義簽章的行為。 5．票據(jù)的出票日期必須使用中文大 寫。 單位在進行支