【正文】 （商業(yè)承兌匯票） （銀行承兌匯票） (二 ) 商業(yè)匯票的出票 1．商業(yè)匯票出票人的資格 商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。匯票上未記載付款日期的，為見票即付；匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地；匯票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)營居住地為出票 地。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1 個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。背書由背書人簽章并記載背書日期。 3．法定禁止背書 被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限等三種情形下的匯票，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。 凡具有完全民事行為能力的公民，可憑本人有效身份證件及發(fā)卡銀行規(guī)定的相關(guān) 證明文件申領(lǐng)個(gè)人卡。 匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可 以申請撤銷。 （ 2）貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受上述免息還款期和最低還款額待遇。 【 2020 單】 ，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并蓋章的行為稱為 （ B） 。背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利。 【 2020 單】 13．下列有關(guān)票據(jù)的表述中，不正確的是 (C )。 商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。 根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，匯票出票時(shí)，必須記載出票日期，該記載事 項(xiàng)為絕對記載事項(xiàng)，未記載時(shí)，匯票無效。 商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 （ 2） 分析事項(xiàng) 2，公司簽發(fā)支票的行為屬于什么行為 ?銀行應(yīng)如何處理 ?持票人有何權(quán)利 ? （ 2） 該企業(yè)簽發(fā)的支票屬于簽章與預(yù)留印鑒不相符的支票 （ 0． 5） 。 (五 ) 支票的辦理要求 (1)支 票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬。我國《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)種類僅包括匯票、本票和支票三種。 發(fā)揮匯兌、支付、結(jié)算、融資等多種經(jīng)濟(jì)功能 一、票據(jù)的概念和種類 (一 ) 票據(jù)的概念 根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見 票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。銀行結(jié)算賬戶管理檔 案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后 10 年。 【 2020 判斷】 10．因注冊驗(yàn)資在銀行開設(shè)臨時(shí)存款賬戶的單位，若未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向銀行申請撤銷該賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥人款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。因?yàn)楦鶕?jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》 ,一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶 ,不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶 六、一般存款賬戶 (一 )一般存款賬戶的使用范圍 一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 【 2020 多】 11．根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列事項(xiàng)中存款人應(yīng)向開戶銀行申請撤銷銀行結(jié)算賬戶的是（ AC ） A、存款人因遷址需要變更開戶銀行的 B、尚未清償其開戶銀行債務(wù)的 C、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 D、存款人因遷址但不變更開戶銀行的 2．銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的辦理 存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的或是注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于 5 個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申 請。存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加 其法定代表人 (單位負(fù)責(zé)人 )或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)業(yè)、合并、變更登記事項(xiàng)或歇業(yè)，也應(yīng)辦理登記手續(xù)。如 崗位輪換。 4．因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。開戶單位之 間 的經(jīng)濟(jì)往來，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國文字記載。 (三 ) 填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 1．中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫 。 2．銀行對單位、個(gè)人在銀行開立的存款賬戶的存款，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不得為任何單位或者個(gè)人查詢；除國家法律另有規(guī)定外，銀行不代任何單位或個(gè)人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個(gè)人 存款的正常支付 3 中國人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度。 委托收款的付款人在接到信用社通知日的次日起 3 日內(nèi)未通知信用社付款的，視同付款人同意付款，信用社應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第 4 日上午開始營業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。 三、申辦條件 委托收款結(jié)算在同城、異地都可以辦理，沒有金額起點(diǎn)和最高限額；收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。 你說的銀行本票是否在 “同城 ”交換，主要要看 你所在地同城交換的地域范圍是否包含其他城市，還有業(yè)務(wù)范圍是否有這項(xiàng)業(yè)務(wù)。 四 、辦理支付結(jié)算的具體要求 (一 ) 單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶 【 2020 判斷】 16．單位、個(gè)人和分行都應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。 【 2020 單】 2020 年 2 月 10 日簽發(fā)了一張轉(zhuǎn)賬支票 ,下列轉(zhuǎn)賬支票上日期填寫正確的是 ( C ). 【 2020 判斷】 ,開戶銀行可予受理 ,但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān) . F 【 2020 判斷】 2．在填寫票據(jù)和結(jié)算 憑證 時(shí)，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的銀行不予受理。 T 【 2020 多】 13. 根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，下列屬于無效票據(jù)的有 （ ABC） 。 2．開戶單位支付現(xiàn)金，可 以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收人中直接支付 (即坐支 )。 (二 ) 加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理 1．各單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制， 不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 ２．自然人從事個(gè)體工 商業(yè)經(jīng)營必須依法核準(zhǔn)登記。 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起 3 個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。 2．單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于 5 個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。 【 2020 單】 12．下列存款人中，不可以申請開立基本存款賬戶的是 ( D )。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种胁缓藴?zhǔn)展期申請的，存款人應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理該臨時(shí)存款賬戶的撤銷手續(xù)。 2．負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。 (5)違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存人。以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應(yīng)連續(xù)。 【 BCD 暫留】 A、用于支取現(xiàn)金的支票不可以背書轉(zhuǎn)讓 B、背書轉(zhuǎn)讓可以附條件，所附條件也具有票據(jù)上的效力 C、背書未記載日期的，視為票據(jù)到期日前的背書 D、銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn) 【 2020 綜合三】某外商投資企業(yè) 2020 年發(fā)生了下列事項(xiàng) : ,開出一張金額為 5000元的現(xiàn)金支票交給甲 ,作為其采購農(nóng)副產(chǎn)品的貨款 ,甲將現(xiàn)金支票背書后轉(zhuǎn)給了油料供應(yīng)商 M 企業(yè) ,作為向 M 企業(yè)購買油料價(jià)款 ,但當(dāng) M 企業(yè)向銀行提示付 款時(shí) ,卻遭到了銀行的拒絕 . (2)銀行拒絕 M 企業(yè)的付款請求是否符合規(guī)定 ?說明理由 . 見上 【 2020 單】 11．下列票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓的為 ( A )。 F 【 2020 綜合】 (四 )某股份有限公司 2020 年上半年發(fā)生了下列事項(xiàng) : 月 23 日 ,公司開出一張沒有收款人和金額的支票交給采購人去辦理采購業(yè)務(wù) . (2)公司開出的一張沒有收款人和金額的支票是否有效 ? 說明理由 . 見上 2．支票的相對記載事項(xiàng) 支票的相對記載事項(xiàng)包括兩項(xiàng)內(nèi)容： (1)付款地。 支票的持票入自出票日起 l0 日提示付款。本案中，人民銀行應(yīng)對 B公司處以 10000 元 （ 202005%）的罰款，并向 A公司支付 賠償金 4000 元（ 2020002%）。這里 重點(diǎn)介紹商業(yè)匯票。此后， C 公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給 D 公司。承兌是匯票特有的制度，本票和支票都沒有承兌。 (2)定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起 10 日內(nèi)向承兌人提示付款。 (4)背書不得記載的內(nèi)容。共同保證是指保證人為兩人以上的保證。貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件： (1)免息還款期。 轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷或退匯。單位卡不得用于 10 萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。 2．保證的格式 辦理保證手續(xù)時(shí)，保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項(xiàng)： (1)表明“保證”的字樣；(2)保證人名稱和住所； (3)被保證人的名稱； (4)保證日期； (5)保證人簽章。 (2)被背書人名稱的記載。 承兌時(shí)間。個(gè)人不能使用商業(yè)匯票。該合同規(guī)定：由 C 公司在 10 日內(nèi)向乙公司提供彩電 100 臺，共計(jì)貨 款 25 萬元。因?yàn)楦鶕?jù)法律規(guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票的，銀行應(yīng)當(dāng)予以退票，并按票面金額處以 5％但不低于 1000 元的罰款。 A 公司主張：中國人民銀行應(yīng)對 B 公司處以罰款，并要求 B 公司給予經(jīng)濟(jì)賠償。 A、未記載付款地的支票 B、沒有記載金額的支票 C、空頭支票 D、與預(yù)留印章不符的支票 4．出票的效力 出票人作成支票并交付之后，對出票人產(chǎn)生相應(yīng)的法律效力。 支票的出票人必須是在經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個(gè)人。 二、支票 (一 )支票的概念和種類 支票，是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 3．票據(jù)所表示的 權(quán)利與票據(jù)不可分離，票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生、轉(zhuǎn)移和行使等均以票據(jù)的存在為前提。 (二 ) 銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰 1．銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立過程中，有下列行為之一的，給予警告，并處以 5 萬元以上30 萬元以下的罰款；對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任： (1)違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。 （ 0。 【 2020 多】 ,應(yīng)向銀行出具的證明文件有 ( ABC ). 證明文件 ,應(yīng)出具借款合同 ,應(yīng)出具財(cái)政部門的證明 (三 )開立一般存款聶戶的程序 開立一般存款賬戶實(shí)行備案制，無須經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)。 (O ) 五、基本存款賬戶 (一 )基本存款賬戶的使用范圍 基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。中國人民銀行當(dāng)?shù)?分支行在核準(zhǔn)存款入開立基本存款賬戶后，應(yīng)為存款人打印初始密碼，由開戶銀行轉(zhuǎn)交存款人。 【 2020 綜合】 (四 )某股份有限公司 2020 年上半年發(fā)生了下列事項(xiàng) : 月 20 日 ,為了業(yè)務(wù)發(fā)展需要 ,公司財(cái)務(wù)經(jīng)理通過朋友在建設(shè)銀行又開了一個(gè)基本存款賬戶 .此前 ,該公司已在工商銀行開立了基本存款賬戶 . (3)公司在建設(shè)銀行開立基本存款賬戶的做法是否符合規(guī)定 ?說明理由 . 見上 (二 )自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則 (三 ) 守法原則 (四 ) 存款保密原則 對單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法 律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。這與單位定期存款賬戶不同 二、銀行結(jié)算賬戶的種類 （一 ） 銀行結(jié)算賬戶接存款人不同．分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 個(gè)體工 商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。 見上 【 2020 綜合】 2020 年，某國有大型企業(yè) B 公司存在下列情形：要求：根據(jù)上述資料，按照《會計(jì)法》及相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，回答以下問題： (3)12 月 25 日， B公司從現(xiàn)金收入中直接支取 50 萬元用于職工福利。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)由開戶單位提出計(jì)劃，報(bào)開戶銀行審批。 票據(jù)的“偽造”，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為。 5．票據(jù)的出票日期必須使用中文大 寫。 單位在進(jìn)行支