管理會計課程本科(4)(編輯修改稿)
2025-02-07 11:42 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 出預(yù)測期的利潤數(shù)額。預(yù)測時可根據(jù)利潤的構(gòu)成方式，即： 利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資凈收益＋營業(yè)外收支凈額 先分別預(yù)測營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額，然后將各部分預(yù)測數(shù)相加，即為利潤預(yù)測數(shù)額。 例 9 20 因素分析法是在本期已實現(xiàn)的利潤水平基礎(chǔ)上，充分估計預(yù)測期影響產(chǎn)品銷售利潤的各因 素增減變動的可能，來預(yù)測企業(yè)下期產(chǎn)品銷售利潤的數(shù)額。 21 步驟 ? 預(yù)測產(chǎn)品銷售量變動對利潤的影響 ? 預(yù)測產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變動對利潤的影響 ? 預(yù)測產(chǎn)品成本降低對利潤的影響 ? 預(yù)測產(chǎn)品價格變動對利潤的影響 ? 預(yù)測產(chǎn)品銷售稅率變動對利潤的影響 22 思考題一 中盛公司 2022年產(chǎn)品銷售收入為 1181700元，銷售成本為 900000元。共生產(chǎn) A、 B、 C三種產(chǎn)品，成本利潤率分別為 60%、 17%和36%，銷售比重分別為 20%、50%和 30%。通過市場調(diào)查和內(nèi)部強化控制，預(yù)計 2022年公司經(jīng)營將出現(xiàn)以下變化： 23 （ 1） 由于銷售增長 ， 預(yù)計銷售成本按上年水平計算將增加 10%； （ 2） B、 C產(chǎn)品市場競爭加劇 ， 預(yù)計銷售比重將分別調(diào)至 40%和 20%；而 A產(chǎn)品市場競爭力較強 ， 為增加公司利潤 ， 計劃將其銷售比重調(diào)至 40%； （ 3） 通過成本挖潛 ， 預(yù)計 2022年產(chǎn)品成本將降低 4%； 24 （ 4） 由于產(chǎn)品質(zhì)量提高 ， A產(chǎn)品的銷售價格將由每件 100元 （ 2022年銷售量為 5000件 ） 升至每件 110元 ， 銷售稅率為13%； （ 5） 國家將于 2022年 5月 1日調(diào)低 A產(chǎn)品的銷售稅率 ， 調(diào)整后銷售稅率為 7%。 要求： 釆用因素分析法確定 2022年中盛公司的銷售利潤額 25 第三節(jié)資金需要量預(yù)測 一、資金增長趨勢預(yù)測法 二、銷售百分比法 26 一、資金增長趨勢預(yù)測法 就是運用回歸分析法 (最小二乘法 )原理對過去若干期間銷售收入 (或 銷售量 )及資金需用量的歷史資料進行分析、計量后，確定反映銷售收入與資金需用量之間 的回歸直線 (y＝ a＋ bx)，并據(jù)以推算未來期間資金需用量的一種方法。 從短期經(jīng)營決策角度看，引起資金發(fā)生增減變動的最直接、最重要的因素是銷售收入。在其他因素不變的情況下，銷售收入增加，往往意味著企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模擴大，從而需要更多的資金；相反，銷售收入減少，往往意味著企業(yè)生產(chǎn)規(guī)?？s小，于是所需要資金也就隨之減少 因此，資金需用量與銷售收入之間存在著內(nèi)在的相互聯(lián) 系，利用這種相互聯(lián)系可以建立數(shù)學模型，預(yù)測未來期間銷售收入一定水平時的資金需用總量。 第三節(jié)資金需要量預(yù)測 27 二、銷售百分比法 預(yù)計資產(chǎn)負債表法是通過編制預(yù)計資產(chǎn)負債表來預(yù)計預(yù)測期資產(chǎn)、負債和留用利潤，從而測 算外部資金需用量的一種方法。
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