【文章內(nèi)容簡介】 違約損失率率 LGD、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露EAD、期限 M都由監(jiān)管當(dāng)局提供；在高級(jí)法中，四個(gè)要素均由商業(yè)銀行內(nèi)部估計(jì)。 （五）市場風(fēng)險(xiǎn) ? 市場風(fēng)險(xiǎn)是指因市場價(jià)格（利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格）的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)，通常包括 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和交易風(fēng)險(xiǎn)等。 ? 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，就是銀行無法籌集足夠的資金來滿足存款人的提款要求或借款人的貸款要求，或者籌資的成本超出了銀行可承受的范圍的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 利率風(fēng)險(xiǎn)，就是因利率的波動(dòng)使商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債組合的凈利息收入或長期市場價(jià)值受到削弱的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 匯率風(fēng)險(xiǎn)，就是因匯率波動(dòng)導(dǎo)致的銀行凈收益與長期市值出現(xiàn)下降的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 交易風(fēng)險(xiǎn)，就是指來自交易賬戶中的市場風(fēng)險(xiǎn)。 (六 )操作風(fēng)險(xiǎn) 操作風(fēng)險(xiǎn)的定義 ?根據(jù) 2022年發(fā)布的巴塞爾新資本協(xié)議征詢意見稿，操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或失靈的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)，或外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。 ?操作風(fēng)險(xiǎn)的定義是最寬泛的，內(nèi)涵是動(dòng)態(tài)變化的，許多新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)不斷歸并其中， 操作風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)，在表現(xiàn)的形式上相互交織，關(guān)系密切，可能會(huì)引起或放大信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn) 。商業(yè)銀行在緩釋信用和市場風(fēng)險(xiǎn)的過程中，也有可能帶來操作風(fēng)險(xiǎn)。 ?在 2022年銀行家調(diào)查報(bào)告中，操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注度首次出現(xiàn)位列第一，說明了各銀行的高層領(lǐng)導(dǎo)對操作風(fēng)險(xiǎn)的重視程度。 2022/2/7 47 操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程 ?所謂操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程就是操作風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)從開始到結(jié)束所經(jīng)歷的完整過程。一些國際銀行的良好做法顯示，一個(gè)完整有效的操作風(fēng)險(xiǎn)流程應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制 /管理、監(jiān)測 /度量、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告五個(gè)環(huán)節(jié) 。 ?操作風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)管理會(huì)計(jì)結(jié)算、信貸業(yè)務(wù)、信息系統(tǒng)、信用卡、電子銀行等領(lǐng)域的操作風(fēng)險(xiǎn) 2022/2/7 48 ? ——對會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)的控制， 重點(diǎn)抓好會(huì)計(jì)主管委派、強(qiáng)制休假、定期輪崗等制度。重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金出納管理、賬戶管理、重要空白憑證管理、銀企對賬管理、授權(quán)管理、業(yè)務(wù)印章管理和金庫等領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)事前防范和事中管理 ? ——對信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制， 重點(diǎn)抓好貸款“三查”，加強(qiáng)放款工作的監(jiān)督力度。加強(qiáng)對貸款合同合法性、合規(guī)性、完整性和有效性審查，規(guī)范合同、檔案、章證和押品管理。防范假按揭風(fēng)險(xiǎn) 。 要嚴(yán)格執(zhí)行按揭樓盤的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)開發(fā)商的資信審核，落實(shí)借款人、交易、房屋價(jià)格及抵押物真實(shí)性，不定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查。 2022/2/7 49 ? ——對信息系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制， 要重點(diǎn)加強(qiáng)信息系統(tǒng)日常維護(hù)。及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、消除隱患，把網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)故障率降到最低水平。要建立高水準(zhǔn)、一體化、流程化的備份中心，對突發(fā)事件制定應(yīng)急預(yù)案，每年至少進(jìn)行一次切換演練。要定期開展信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評價(jià)和外部審計(jì)。 ? ——對信用卡操作風(fēng)險(xiǎn)的控制， 要重點(diǎn)防范信用卡欺詐風(fēng)險(xiǎn)。對信用卡申請人進(jìn)行嚴(yán)格的身份核定和信用審查，持續(xù)監(jiān)控不良用卡行為。嚴(yán)格審核特約商戶資質(zhì)，規(guī)范簽約行為，完善 POS機(jī)管理措施，及時(shí)調(diào)查處理可疑和異常商戶交易行為。 2022/2/7 50 ? ——對電子銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的控制， 重點(diǎn)關(guān)注電子銀行業(yè)務(wù)中的網(wǎng)銀交易和自助銀行交易風(fēng)險(xiǎn)防范 。要運(yùn)用系統(tǒng)和人工多角度監(jiān)控，加大對網(wǎng)銀虛假交易的查處力度。進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，切實(shí)防范利用網(wǎng)銀進(jìn)行非法交易的行為。要加強(qiáng)自助設(shè)備安全防范措施，及時(shí)處理自助設(shè)備突發(fā)事件，做好應(yīng)急預(yù)案。 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)評估 控制 /管理 監(jiān)測 /度量 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 ? （一）基本情況 ? 2022年 3月 25日， C銀行在對所轄某支行進(jìn)行年度后續(xù)稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該支行在 2022年 1月至 2月期間發(fā)放個(gè)人借記卡循環(huán)貸款筆數(shù)與上年水平差異較大。于是對該項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行了排查。排查發(fā)現(xiàn)，該行客戶經(jīng)理 Y經(jīng)辦的借記卡信用貸款共 45筆，金額 1910萬元，涉嫌造假盜取銀行資金。 案例分析（一） ? （二）作案手段 ? 利用工作之便，持客戶身份證復(fù)印件，分期在 C銀行多家支行開立借記卡，并偽造貸前調(diào)查報(bào)告 ,仿冒簽字 ,復(fù)印原支行審貸小組會(huì)議決議并加蓋偽造公章。 ? 盜取審查、審批人員信貨管理信息系統(tǒng)操作密碼 ,打印“放款通知書”和“出帳通知審批單”，仿冒簽字加蓋偽造公章。 ? 用偽造的 ” 出帳通知審批單 ”, 使前臺(tái)人員將貸款資金劃轉(zhuǎn)入其事先開立的卡 ,通過轉(zhuǎn)帳或支取現(xiàn)金方式 ,實(shí)現(xiàn)盜用銀行資金目的。 案例分析（一） ? （三）問題及原因分析 ? 該案是一起典型的銀行內(nèi)部員工利用管理人員不履職、制度執(zhí)行不力等漏洞騙取貸款，盜用銀行資金的案件。犯罪嫌疑人 Y基本上一個(gè)人完成了業(yè)務(wù)受理 — 開卡 — 調(diào)查— 信貸審批 — 放款等若干環(huán)節(jié)，暴露出 C銀行在制度建設(shè)和執(zhí)行、日常監(jiān)督和員工管理等環(huán)節(jié)存在著致命的缺陷。具體表現(xiàn)在： 案例分析（一） ? 重業(yè)務(wù)拓展，輕風(fēng)險(xiǎn)防控，制度設(shè)計(jì)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。 ? 為拓展市場，使 C銀行借記卡循環(huán)貸款業(yè)務(wù)達(dá)到“便捷”目的。貸前，相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)客戶經(jīng)理可單人操作，部分需要由客戶親自辦理的業(yè)務(wù)，也可由客戶經(jīng)理代理完成，且沒有相應(yīng)監(jiān)督和制約措施。在客戶借記卡的貸款功能激活后， C銀行也沒有制定相應(yīng)的制定來監(jiān)控資金使用情況。 案例分析（一） ? 總行用人失察，支行人事混亂，為犯罪提供了溫床。 ? C銀行總行對發(fā)案支行領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)不重視，在支行行長長期無法正常履職情況下，沒有及時(shí)作出安排，致使支行管理長期處于真空狀態(tài)。 ? 支行對重要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的選用，缺乏最基本素質(zhì)和能力的考量。業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人不會(huì)操作電腦，使客戶經(jīng)理有了代操作并實(shí)施犯罪的機(jī)會(huì)。 ? 對犯罪嫌疑人購買多臺(tái)高檔汽車和彩票等明顯超過其消費(fèi)能力的行為熟視無睹。 案例分析（一） ? 管理漏洞百出，違規(guī)操作作風(fēng)，風(fēng)險(xiǎn)控制措施失效。 ? 銀行的信貸檔案和信貸審批會(huì)記錄，均未按規(guī)定集中管理，使貸前調(diào)查和貸款審查失去應(yīng)有的作用。 ? 沒有按照規(guī)定的開卡程序，要求代辦人提供客戶的委托授權(quán)書，也未對代辦人的身份證進(jìn)行復(fù)印。 案例分析（一） ? 貸款支取環(huán)節(jié)，對同一人多次代理他人大額取現(xiàn)，審批人員和臨柜人員未引起足夠警惕。 ? 前臺(tái)會(huì)計(jì)柜員對等同于支票的“出賬通知審批單”審查不嚴(yán)，未對印章和簽字的真?zhèn)芜M(jìn)行審核。案發(fā)后，銀行發(fā)現(xiàn)，犯罪嫌疑人偽造的行長簽字與真實(shí)簽字差異較大，同時(shí)偽造公章與真實(shí)公章也存在差異。 案例分析（一） ? 業(yè)務(wù)管理部門指導(dǎo)監(jiān)督不力，第二道防線形同虛設(shè)。 ? 業(yè)務(wù)管理部門對系統(tǒng)人員將密碼設(shè)臵為自動(dòng)記住密碼的行為，既沒有在系統(tǒng)中控制，也沒有及時(shí)檢查發(fā)現(xiàn)。 ? 對以往稽核部門檢查發(fā)現(xiàn)的問題未及時(shí)督促整改。 ? 犯罪嫌疑人工作職務(wù)降低后，總行相關(guān)部門對信貸業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的授權(quán)未做相應(yīng)調(diào)整。 ? 對要害崗位人員排查，僅靠員工問互相填表了事，排查流于形式。 案