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會計財務基礎培訓ppt課件(編輯修改稿)

2025-02-06 15:25 本頁面
 

【文章內容簡介】 20 貸:未分配利潤 120 結轉分錄:我們在每一個費用和收入賬戶發(fā)生額的反方向記錄相同的金額,使得每個費用賬戶和收入賬戶的期末余額均為 0。 28 明細賬余額、發(fā)生額一覽 應付賬款 綠色代表期初數(shù)字 紫色代表本期發(fā)生數(shù)字 桔黃色代表期末結余數(shù)字 160 100 庫存商品 現(xiàn)金 應收賬款 未分配利潤 實收資本 0 100 20 80 0 100 70 30 100 90 30 0 120 90 30 120 80 40 100 29 試算平衡表的基本點 ? 期末,需要把所有明細帳數(shù)字過入總帳,然后將總帳數(shù)字過入財務報表??値H僅反映余額,不反映借貸的明細。此處省略過入總帳的過程。在編制報表之前,需要進行試算平衡。 ? 目的是揭示記帳錯誤和準備編制報表。 ? 試算平衡表就是將所有科目的余額分借貸排列的表格。 ? 方法: (資產類、權益類)的結余數(shù)字, 。 30 試算平衡圖例 費用 主營業(yè)務成本 80 收益 主營業(yè)務收入 120 實收資本 實收資本 100 資產 現(xiàn)金 160 應收帳款 30 庫存商品 20 負債 應付帳款 70 為了更清晰的表示,我們也可以將所有的期末余額放到我們的借貸模型里面,可以看到,所有的借方余額和貸方余額的加總都等于 290。 注意:真正的期末借方余額應該是 210而不是 290,因為損益沒有余額。 31 編制試算平衡表 試算平衡表 余額 借方 貸方 現(xiàn)金 160 應收帳款 30 庫存商品 20 應付帳款 70 未分配利潤 40 實收資本 100 210 210 將上一頁里面的紅色數(shù)字過入試算 平衡表的相應方向,如果借貸加總 一致,則說明我們的記帳無誤。 32 試算平衡表到財務報表 現(xiàn)金 160 應付帳款 70 應收帳款 30 庫存商品 20 負債合計 70 實收資本 100 未分配利潤 40 所有者權益合計 140 資產合計 210 所有者權益和負債合計 210 資產負債表 2022年 1月 31日 將試算平衡表得到的數(shù)據(jù)可以直接 過入資產負債表和損益表。 33 權責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制的差異 ? 我們應該在什么時候確認收入和費用? 在會計上有兩種方法: ?權責發(fā)生制:商品和勞務轉移時確認收入 ?收付實現(xiàn)制:收到或支付現(xiàn)金時確認收入 權責發(fā)生制 收付實
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