全市事業(yè)單位會計準則制度培訓(編輯修改稿)
2025-02-06 12:16 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 1日的原賬科目余額（包括基建賬科目余額）按照新制度進行調(diào)整（即： 新舊結轉調(diào)整 和 基建并賬調(diào)整 ），并按調(diào)整后的科目余額編制新會計制度下的科目余額表 ； ? 以調(diào)整后的科目余額作為新賬各會計科目的期初余額 建立新賬 ，并按新制度 編制2022年 1月 1日期初資產(chǎn)負債表 。 三、怎樣做？ （一）新舊科目調(diào)整 資產(chǎn)類科目 新舊科目轉換 資產(chǎn)類 “現(xiàn)金 ” → “ 庫存現(xiàn)金 ” “ 銀行存款 ” → “ 銀行存款 ” “ 零余額賬戶用款額度 ” → “ 零余額賬戶用款額度 ” “ 財政應返還額度 ” → “ 財政應返還額度 ” “ 應收票據(jù) ” → “ 應收票據(jù) ” “ 應收賬款 ” → “ 應收賬款 ” “ 預付賬款 ” → “ 預付賬款 ” “ 其他應收款 ” → “ 其他應收款 ” 新舊科目轉換 資產(chǎn)類 “材料 ” “ 產(chǎn)成品 ” “ 存貨 ” “ 成本費用 ” 新舊科目轉換 資產(chǎn)類 “短期投資 ” “ 對外投資 ” “ 長期投資 ” 新舊科目轉換 資產(chǎn)類 “固定資產(chǎn) ” “ 固定資產(chǎn) ” “ 存貨 ” 新舊科目轉換 資產(chǎn)類 新制度設置了 “ 累計折舊 ” 科目 ，期初無余額。 ? 對執(zhí)行新制度前形成的固定資產(chǎn)（不包括新舊轉賬時轉入 “ 存貨 ” 的固定資產(chǎn)），應當在 2022年度全面核查其原價、截至 2022年 12月 31日的已使用年限、尚可使用年限等，并于 2022年 12月 31日對這些固定資產(chǎn)補提折舊，按照應計提的折舊金額，借記 “ 非流動資產(chǎn)基金 ——固定資產(chǎn) ” 科目，貸記 “ 累計折舊 ” 科目；自 2022年 1月 1日起對這些固定資產(chǎn)按照新制度的規(guī)定按月計提折舊； ? 對執(zhí)行新制度后形成的固定資產(chǎn)，應當按照新制度的規(guī)定按月計提折舊。 新舊科目轉換 資產(chǎn)類 ?新制度設置了 “ 無形資產(chǎn) ” 科目，核算無形資產(chǎn)的原價。 ?將原賬中 “ 無形資產(chǎn) ” 科目的余額轉入新賬中的 “ 無形資產(chǎn) ” 科目； ?同時將相應的 “ 事業(yè)基金 ” 科目余額轉入新賬中 “ 非流動資產(chǎn)基金 ——無形資產(chǎn) ” 科目。借：事業(yè)基金；貸： 非流動資產(chǎn)基金 ——無形資產(chǎn) 新舊科目轉換 —負債類 “短期借款 ” “ 借入款項 ” “ 長期借款 ” 新舊科目轉換 負債類 “應交稅金 ” → “ 應繳稅費 ” “ 應繳預算款 ” → “ 應繳國庫款 ” “ 應繳財政專戶款 ” → “ 應繳財政專戶款 ” 新舊科目轉換 負債類 “應付工資（離退休費） ” “ 應付地方（部門）津貼補貼 ” “ 應付職工薪酬 ” “ 應付其他個人收入 ” “ 其他應付款 ” ? 科目的余額進行分析，將其中屬于事業(yè)單位應付的 社會保險費 和住房公積金 等的余額，轉入新賬中 “ 應付職工薪酬 ” 科目的相關明細科目。 新舊科目轉換 負債類 “應付票據(jù) ” “ 應付票據(jù) ” “ 預收賬款 ” “ 預收賬款 “ 應付賬款 ” “ 應付賬款 ” “ 長
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1