預算制度(ppt26頁)(編輯修改稿)
2025-02-06 10:50 本頁面
【文章內容簡介】 ，并與地區(qū)銷售經理進一步協商，以確保分部預算達標。n8月上、中旬，總部復查銷售預算，修訂未達標預算。n8月下旬，總部批準預算，并將其分解為各工廠的生產計劃 (包括價格、數量等 )n9月上旬至 10月中旬，各工廠確定固定費用和變動成本標準，報分部。n10月中旬至 11月末，分部復查生產預算，對照公司目標進一步與工廠協商、修改。n12月，總部復查并審批工廠生產預算，修訂未達標預算。n12月末，董事會批準公司銷售及生產預算，并下達執(zhí)行?；艨?公司銷售部事業(yè)部 1 。 事業(yè)部 N生產廠 銷售部 生產廠資本預算銷售預算生產預算存貨調整直接材料預算 制造費用預算經營目標銷售費用預算管理費用預算 產品成本預算 籌資預算損益表預算 現金流量表預算資產負債表預算財務費用預算直接人工預算預算編制－編制流程圖預算編制應按先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行。預算編制－編制流程經營目標下達 ： 預算委員會將預算目標分解下達到各預算執(zhí)行單位；資本預算制定 ： 董事會根據年度經營目標，確定與其相配套的投資計劃，包括：企業(yè)購并計劃、擴大現有生產能力的基建、設備投資等；銷售預算制定 ： 銷售部門應根據企業(yè)的年度經營目標，在客觀估計未來市場 (包括已取得訂單情況 )及企業(yè)自身生產能力的前提下，合理確定產品銷售結構、銷售單價，最終確定收入預算。銷售部門應根據市場及歷史情況，制定出相應的銷售政策 (重點客戶信用管理及賒銷政策 )；生產預算制定 ： 生產部門根據銷售計劃及庫存商品的情況，確定各產品當期的產量，進而制定相應的生產計劃。生產預算具體包括：直接材料預算、直接人工預算和制造費用預算等。預算編制－編制流程采購預算制定 ： 采購部門根據生產預算確定的直接材料預算、其他非生產用材料及庫存材料的情況，確定材料的采購數量，同時根據市場及主要供應商的情況合理確定材料采購價格，制定出企業(yè)的采購計劃及支付政策；費用預算制定 ： 銷售費用 應由銷售部門根據銷售計劃、銷售政策及上年實際情況制定出銷售費用預算； 管理費用 應由各職能部門根據各自年度工作計劃及上年實際情況，自行制定部門費用預算； 財務費用 由財務部根據融資計劃及上年實際融資情況 (借款余額等 )編制財務費用預算。融資預算制定 ： 財務部綜合企業(yè)銷售回款、采購支付、投資支出、費用支付及上年企業(yè)資金余額情況，平衡資金需求，確定融資計劃。現金預算制定 ： 財務部根據銷售預算的回款、采購預算的支付、投資計劃及付現費用預算及籌資預算制定企業(yè)現金預算。預算報表制定 ： 財務部根據以上各項預算編制預算損益表、資產負債表和現金流量表。預算編制－審核批準預算審批流程n 預算部匯總初審n 預算委員會審議n 董事會批準預算
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