215215企業(yè)預算制度(ppt)(編輯修改稿)
2024-11-15 04:26 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 解為各工廠的生產(chǎn)計劃 (包括價格、數(shù)量等 ) ?9月上旬至 10月中旬，各工廠確定固定費用和變動成本標準，報分部。 ?10月中旬至 11月末，分部復查生產(chǎn)預算，對照公司目標進一步與工廠協(xié)商、修改。 ?12月，總部復查并審批工廠生產(chǎn)預算，修訂未達標預算。 ?12月末，董事會批準公司銷售及生產(chǎn)預算，并下達執(zhí)行。 霍克公司 銷售部 事業(yè)部 1 。 事業(yè)部 N 生產(chǎn)廠 銷售部 生產(chǎn)廠 資本預算 銷售預算 生產(chǎn)預算 存貨調(diào)整 直接材料預算 制造費用預算 經(jīng)營目標 銷售費用預算 管理費用預算 產(chǎn)品成本預算 籌資預算 損益表預算 現(xiàn)金流量表預算 資產(chǎn)負債表預算 財務(wù)費用預算 直接人工預算 預算編制－編制流程圖 預算編制應按先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算，后財務(wù)預算的流程進行。 預算編制－編制流程 經(jīng)營目標下達 ： 預算委員會將預算目標分解下達到各預算執(zhí)行單位； 資本預算制定 ： 董事會根據(jù)年度經(jīng)營目標，確定與其相配套的投資計劃，包括：企業(yè)購并計劃、擴大現(xiàn)有生產(chǎn)能力的基建、設(shè)備投資等； 銷售預算制定 ： 銷售部門應根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營目標，在客觀估計未來市場 (包括已取得訂單情況 )及企業(yè)自身生產(chǎn)能力的前提下，合理確定產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)、銷售單價，最終確定收入預算。銷售部門應根據(jù)市場及歷史情況，制定出相應的銷售政策 (重點客戶信用管理及賒銷政策 )； 生產(chǎn)預算制定 ： 生產(chǎn)部門根據(jù)銷售計劃及庫存商品的情況，確定各產(chǎn)品當期的產(chǎn)量，進而制定相應的生產(chǎn)計劃。生產(chǎn)預算具體包括：直接材料預算、直接人工預算和制造費用預算等。 預算編制－編制流程 采購預算制定 ： 采購部門根據(jù)生產(chǎn)預算確定的直接材料預算、其他非生產(chǎn)用材料及庫存材料的情況，確定材料的采購數(shù)量，同時根據(jù)市場及主要供應商的情況合理確定材料采購價格，制定出企業(yè)的采購計劃及支付政策； 費用預算制定 ： 銷售費用 應由銷售部門根據(jù)銷售計劃、銷售政策及上年實際情況制定出銷售費用預算； 管理費用 應由各職能部門根據(jù)各自年度工作計劃及上年實際情況，自行制定部門費用預算； 財務(wù)費用 由財務(wù)部根據(jù)融資計劃及上年實際融資情況 (借款余額等 )編制財務(wù)費用預算。 融資預算制定 ： 財務(wù)部綜合企業(yè)銷售回款、采購支付、投資支出、費用支付及上年企業(yè)資金余額情況，平衡資金需求，確定融資計劃。 現(xiàn)金預算制定 ： 財務(wù)部根據(jù)銷售預算的回款、采購預算的支付、投資計劃及付現(xiàn)費用預算及籌資預算制定企業(yè)現(xiàn)金預算。 預算報表制定 ： 財務(wù)部根據(jù)以上各項預算編制預算損益表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。 預算編制－審核批準 預算審批流程 ? 預算部匯總初審 ? 預算委員會審議 ? 董事會批準預算 預算部 預算單位 預算委員會 董事會 ①上報預算草案 ⑤批準預算 ②預算協(xié)調(diào) ④上報預算方
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