企業(yè)預(yù)算管理的模式(ppt50頁)(編輯修改稿)
2025-02-02 11:15 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 行政管理部門東 華 華 山 原 成 包 企 財 技 采 人北 北 東 東 材 品 裝 管 務(wù) 術(shù) 購 事地 地 地 地 車 間 間 部 部 部 部 部 間 班 班 班 組 組 組 27編制程序l 預(yù)算委員會與財務(wù)部共同編制指導(dǎo)性綱要 l 下屬各基層提出各自年內(nèi)任務(wù)指標（逐步向上匯總） l 財務(wù)部門匯總編制全面預(yù)算體系 l 上層決策機構(gòu)對預(yù)算體系提出調(diào)整意見和理由 l 下屬基層根據(jù)調(diào)整意見確定最終預(yù)算 l 財務(wù)部門最終完成預(yù)算及籌資方案 28內(nèi)部結(jié)算中心l 內(nèi)部結(jié)算中心：由廠內(nèi)銀行擔任，以內(nèi)部銀行支票作為手段l 廠內(nèi)銀行職能：結(jié)算職能、信貸職能、控制職能、反饋職能l 廠內(nèi)銀行組織特征： “雙規(guī)制 ” l 財務(wù)核算： 對外編報 l 內(nèi)部核算： 由企業(yè)管理所需 29 績效獎懲制度（ 1）盈利與虧損的處理盈利分成 ：公司 60%； 技術(shù)部 10%；生產(chǎn)車間 27%； 責任人 3%虧損：由車間負責，沖工資收入沒有完成目標： 80%警告（第一月）50%停發(fā)工資（第二月）100%就地免職（第三月） 30（ 2）內(nèi)部之間的責任與糾紛：計劃不能隨意調(diào)整質(zhì)量問題由專屬部門負責制定了一系列內(nèi)部索賠制度 31預(yù)算成效見圖如下：收入 32成本費用 33利潤 34實施預(yù)算過程中的幾大難題l 預(yù)算松弛問題：在預(yù)算編制過程中，低估收入，高估成本l 產(chǎn)生預(yù)算松弛的原因：目標不一致，利益沖突； 信息不對稱；規(guī)避風險； 對上級設(shè)防； 對業(yè)績考核的壓力 l 預(yù)算松弛對預(yù)算管理的影響：最佳指標受阻； 影響業(yè)績評價的客觀性 35目標利潤問題 120150180200 無利段 黃金段 微利段注：（ 1） D為出資人最低要求；C為合同數(shù)；S為經(jīng)營者承諾完成數(shù)； A為超量完成； 36（ 2）獎勵系數(shù)與懲罰系數(shù)：黃金段 70%、微利段 20%、懲罰段 50%（ 3）舉例：a.完成 1203050%=15倒扣b.完成 1503050%=15績效扣除c.完成 1803070%=21
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1