大型國有企業(yè)全面預算管理(編輯修改稿)
2024-11-22 01:49 本頁面
【文章內容簡介】 ,A. 《中國企業(yè)家》（2002年11期）報道，某西部軟件商的集團董事會主席給公司確定的戰(zhàn)略目標是：集團到2010年將實現(xiàn)2000億的營業(yè)額、120億的毛利、24億的純利、凈資產500億、負債率40%，而股市市值將達到1500億。而2001年該集團銷售額據(jù)稱是55億元，利潤6 億元。 “量子躍遷”是該董事長對這些數(shù)據(jù)疑慮的解釋：“信息產業(yè)不是一種常規(guī)產業(yè)，只要把握好時間差和空間差，瞄準機會，它就可能在短時間內跳躍式地進入一種新的狀態(tài)。我們要善于捕捉住這種量子的躍遷，使得我們從現(xiàn)在處于很低的能態(tài)，達到比較高的能態(tài)……走“量子躍進”式發(fā)展道路的，20年后一定能與美國微軟相比。,湖南公司的核心文化：“疾慢如仇”！ C. 萬科：年增長超過20%是警覺線. D.董事長: 穩(wěn)健經營，保守盈利是當代經營者的社會責任。,規(guī)模增長,開發(fā)面積,收入增長,利潤額,資產回報率,資產負債率,自由現(xiàn)金流,,風險控制,規(guī)模增長,盈利能力,投資回報,資產負債率,自由現(xiàn)金流 FCF,市場占有率,凈資產收益率,價值管理VBM,,利潤表,資產負債表,現(xiàn)金流 量表,,凈利潤額,風險控制,規(guī)模增長,,營業(yè)收入增長率,項目預算,成本預算,資金預算,收入預算,費稅預算,KPI,投資與基建額,戰(zhàn)略規(guī)劃,經營目標,與內部管理的要求相比較 （過程管理層面）,與員工的要求相比較 （成長與學習）,內部控制 信息系統(tǒng) 財務分析使用,引進優(yōu)秀人才 員工培訓,平衡記分卡,,內部審計報告意見類型（含外部審計）,優(yōu)秀人才比率,與客戶的要求相比較 （客戶層面）,市場份額； 客戶關系管理,市場占有率,公司戰(zhàn)略,要取得成功有何差距,關鍵成功因素(KSF),KPI指標,與股東的要求相比較 （財務層面）,盈利 增長 風險控制,凈資產收益率 凈利潤,銷售收入,資產負債率 貨款回籠率 存貨周轉天數(shù)貨款,預算目標指標,預算考評指標,預算目標指標體系的構建,,,業(yè)績合同示范,預算應能量化發(fā)展戰(zhàn)略、 強化控制標竿、 細化考核標準；,預算成功的關鍵因素,領導持續(xù)重視 預算模型與精算模型的吻合度 全員的參與和認同 基礎數(shù)據(jù)相對準確和完整 先進科學的信息系統(tǒng)的支持 預算實施的嚴肅性 考評與報酬計劃能掛鉤,四、預算編制中的幾個問題 （一）以系統(tǒng)化和可操作性的預算管理制度起步,全面預算管理制度體系“６Ｓ”,全面預算組織體系,全面預算目標指標體系,全面預算編制體系,全面預算報告體系,全面預算監(jiān)控體系,全面預算考評體系,做什么,怎么做,做什么了,必須做,做了如何,誰來做,集團公司預算組織體系,預算委員會： ①核心功能：提出預算要求，規(guī)劃與把控全面預算； ②性質：隸屬董事會，預算決策與智囊、非常設機構 ③組成：最高管理層、CFO、獨立專家 ④人數(shù)：5 —7 人,預算科與預算專員： ①啟動預算程序； ②協(xié)調部門預算事宜 ③提供預算資料、咨詢、修改意見 ④組織相關會議 ③監(jiān)督預算執(zhí)行,（二）摸索預算編制技巧，提高編制效率,預算編制的程序：,1） 自上而下（戰(zhàn)略觀念、集權思想） （戰(zhàn)略方針、相對比率、市場標準）,2） 自下而上（作業(yè)基礎、民主思想）,3） 自上而下、自下而上、自上而下,（上下搏弈、集權為主）,預算編制的“歸口分級”管理,誰干事、誰花錢、誰編制預算 誰管事、管什么事、編什么預算,堅決反對： 財務部門同時領導預算、編制預算、管預算,3。下發(fā)年度預算管理大綱： ①公司年度經營目標；②年度預算指標體系；③年度預算編制的基本假設和前提；④總部對下屬成員單位年度預算編制的內容要求；⑤預算表格；⑥組織領導與時間要求。 ４、總部審核各下屬單位上報的預算草案的要點。 ①成員單位預算是否符合總部預算大綱。②成員單位預算與經營責任指標（ＫＰＩ）、業(yè)績合同的一致性；③與上期相比，持續(xù)改進要求的體現(xiàn)程度；④預算完成的進度、難度等現(xiàn)實性。 ５、預算匯總和整體平衡。 ①從整體上分析整個集團年度預算目標能否實現(xiàn)；②審查關鍵指標與公司目標對比；③從關鍵指標編制的預計的財務報表。,預算編制的方法 ①固定預算： ② 彈性預算 ③ 零基預算 ④滾動預算 ⑤概率預算,統(tǒng)一預算表格、規(guī)范預算口徑、下發(fā)預算模板,內容： （1）采購預算（按商品，顯示應付現(xiàn)金） （2）商品銷售預算表（按商品） （3）分季銷售收入預算表（按責任單位，顯示現(xiàn)金收入） （4）經營費用預算表（按項目、責任單位） （5）管理費用預算表（按項目、責任單位） （6）現(xiàn)金收支預算表（按項目、責任單位） （7）固定資產購置預算表（按名稱、項目） （8）投資收
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