預(yù)算制度(ppt 26頁(yè))-全文預(yù)覽
【正文】 (4) 形式靈活。預(yù)算編制－編制流程采購(gòu)預(yù)算制定 ： 采購(gòu)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的直接材料預(yù)算、其他非生產(chǎn)用材料及庫(kù)存材料的情況，確定材料的采購(gòu)數(shù)量，同時(shí)根據(jù)市場(chǎng)及主要供應(yīng)商的情況合理確定材料采購(gòu)價(jià)格，制定出企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃及支付政策；費(fèi)用預(yù)算制定 ： 銷(xiāo)售費(fèi)用 應(yīng)由銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃、銷(xiāo)售政策及上年實(shí)際情況制定出銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算； 管理費(fèi)用 應(yīng)由各職能部門(mén)根據(jù)各自年度工作計(jì)劃及上年實(shí)際情況，自行制定部門(mén)費(fèi)用預(yù)算； 財(cái)務(wù)費(fèi)用 由財(cái)務(wù)部根據(jù)融資計(jì)劃及上年實(shí)際融資情況 (借款余額等 )編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。 事業(yè)部 N生產(chǎn)廠 銷(xiāo)售部 生產(chǎn)廠資本預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算存貨調(diào)整直接材料預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算經(jīng)營(yíng)目標(biāo)銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 籌資預(yù)算損益表預(yù)算 現(xiàn)金流量表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算預(yù)算編制－編制流程圖預(yù)算編制應(yīng)按先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行。n10月中旬至 11月末，分部復(fù)查生產(chǎn)預(yù)算，對(duì)照公司目標(biāo)進(jìn)一步與工廠協(xié)商、修改。n6月，各分部的地區(qū)銷(xiāo)售經(jīng)理預(yù)測(cè)分月度的全年銷(xiāo)售額，作為下一年度銷(xiāo)售業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的初步標(biāo)準(zhǔn)。 預(yù)算編制－案例美國(guó)霍克公司是一家生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)多種衛(wèi)生用品的大型企業(yè)，公司采取分權(quán)為主的管理模式，通過(guò)預(yù)算指導(dǎo)各分部工作。n 目標(biāo)確定原則 市場(chǎng)原則 股東期望原則 充分挖潛資產(chǎn)盈利能力原則 n 目標(biāo)分解原則 充分結(jié)合目標(biāo)確定原則 按層次分解原則 (投資中心、利潤(rùn)中心、成本中心 )預(yù)算編制－編制方式主要有三種：自上而下式、自下而上式、上下結(jié)合式n自上而下方式適用于業(yè)務(wù)單一、業(yè)務(wù)穩(wěn)定的企業(yè)。預(yù)算考評(píng)： 按一定的考評(píng)原則和考評(píng)流程對(duì)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行考評(píng)。預(yù)算管理的流程確定目標(biāo)： 預(yù)算委員會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，利用本量利等分析工具，提出企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并由董事會(huì)確認(rèn)后下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。強(qiáng)化契約的公司管理、提升公司治理能力全面預(yù)算的內(nèi)容預(yù)算內(nèi)容 責(zé)任部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算：n 銷(xiāo)售預(yù)算 銷(xiāo)售部n 生產(chǎn)預(yù)算 生產(chǎn)部n 采購(gòu)預(yù)算 采購(gòu)部n 費(fèi)用預(yù)算 相關(guān)部門(mén)資本預(yù)算： 董事會(huì) /投資部籌資預(yù)算： 董事會(huì) /財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)預(yù)算：n 現(xiàn)金
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