【文章內(nèi)容簡介】 和企業(yè)發(fā)展基金、分配給投資人的股利（包括本年分配的以前年度未分配利潤），以及年初未分配利潤、年初未分配利潤調(diào)整數(shù)和年末未分配利潤，均應(yīng)當(dāng)在利潤分配表中分別列項反映。 第十二章 外幣業(yè)務(wù) 五十三、 外商投資企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)，是指以記帳本位幣以外的貨幣進行的款項收付、往來結(jié)算以及計價等業(yè)務(wù)。 外幣帳戶，包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、以外幣結(jié)算的債權(quán)（如應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等）和債務(wù)（如應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)付股利等），應(yīng)當(dāng)與非外幣的各該相同帳戶分別設(shè)置，并分別核算。 五十四、 企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額 折合為記帳本位幣金額記帳。除另有規(guī)定者外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的帳戶（包括外幣帳戶和對應(yīng)的非外幣帳戶）無論增加或者減少，均采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的國家外匯牌價（原則上采用中間價，下同）作為折合匯率，本企業(yè)采用當(dāng)月 1 日的國家外匯牌價的中間價作為折合匯率。 五十五、 每月終了，各種外幣帳戶（不包括按調(diào)劑價單獨記帳的外幣帳戶）的外幣月末余額，應(yīng)當(dāng)按照月末國家外匯牌價的中間價折合為記帳本位幣金額。按照月末國家外匯牌價折合的記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，計入當(dāng)期損益。 籌建期間發(fā)生的匯兌損益，應(yīng)當(dāng)通過籌建期 間匯兌損失帳戶單獨核算。同期匯兌損失和匯兌收益相抵后，如為損失凈額，應(yīng)當(dāng)按照本制度三十五條的規(guī)定進行攤銷，攤余價值在資產(chǎn)負債表其他資產(chǎn)類下單列項目反映；如為收益凈額，其會計處理方法可以由企業(yè)在下列三種方法中選定： 自企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營起按照 5 年分期平均轉(zhuǎn)銷； 留待彌補企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的年度虧損； 留待并入企業(yè)的清算收益。 籌建期間匯兌收益的帳面余額應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負債表其他負債類下單列項目反映。 與購建固定資產(chǎn)等直接有關(guān)的匯兌損益，在所購建的資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，應(yīng) 當(dāng)計入有關(guān)資產(chǎn)的購建成本。 五十六、 在外匯調(diào)劑中賣出或者買入外幣，應(yīng)當(dāng)按照實際調(diào)劑價記帳。 賣出外幣的實際調(diào)劑價與該外幣帳戶的原記帳本位幣金額之間的差額，應(yīng)在月末時按照本制度第五十五條的規(guī)定一并調(diào)整。 買入的外幣應(yīng)當(dāng)按照實際調(diào)劑價單獨記帳，并在支用時按照帳面調(diào)劑價折合記帳本位幣金額記帳。帳面調(diào)劑價可以采用先進先出、加權(quán)平均或者逐筆認定等方法確定。 五十七、 企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)中取得的外匯額度，應(yīng)當(dāng)在輔助性備查帳簿中登記，并在資產(chǎn)負債表的附注中予以說明。將該項外匯額度通過外匯調(diào)劑賣出取得的收入，應(yīng)當(dāng)作為匯兌損益處理。 第十三章 清算業(yè)務(wù) 五十八、 企業(yè)的清算業(yè)務(wù)，包括企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定解散、終止進行清算時發(fā)生的財產(chǎn)作價及處理、債權(quán)債務(wù)的清理、清算費用及損益的核算和剩余財產(chǎn)的分配等。 五十九、 財產(chǎn)清算的作價方法，按照有關(guān)法律、法規(guī)，由清算委員會確定。 六十、 清算費用包括企業(yè)在清算過程中為進行清算工作而發(fā)生的各項支出。清算損益包括清算期間的繼續(xù)經(jīng)營損益、財產(chǎn)處理損益以及無法收回的債權(quán)和無法歸還的債務(wù)等。清算損失與清算收益相抵后的凈額與清算費用之和或差，為清算凈損益，在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。 清算終了，如果為清算凈收益，應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納所得稅。 六十一、 企業(yè) 的剩余財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行分配。 六十二、 企業(yè)自清算開始，應(yīng)當(dāng)視作會計年度終了，按照本制度的規(guī)定，編制并報送會計報告。清算期間跨年度的，應(yīng)當(dāng)于年度終了，編制并報送資產(chǎn)負債表和清算損益表；清算終了，編制并報送自清算開始至清算結(jié)束的清算損益表和財產(chǎn)分配表。 清算終了的會計報表的報送時間應(yīng)當(dāng)在企業(yè)注銷工商登記之前。 第十四章 會計科目和會計報告 六十三、 企業(yè)的會計科目是參照財政部制定的外商投資旅游企業(yè)會計科目設(shè)置的。 會計科目一般分為資產(chǎn)、負債、投資人權(quán)益和損益四大類，參照行業(yè)會計科目的規(guī)定分類順序編號。 六十四、 本企業(yè)的會計報告包括會計 報表和財務(wù)情況說明書。 會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及利潤分配表等有關(guān)附表。需要上報匯總的資產(chǎn)負債表、利潤表和利潤分配表，必須按照財政部制定的旅游企業(yè)會計報表格式及項目內(nèi)容編制；其他報表可以由企業(yè)根據(jù)需要，參照財政部制定或者由財政部審核同意的行業(yè)會計報表格式及項目內(nèi)容編制。 財務(wù)情況說明書的主要內(nèi)容包括： 投資總額、投資構(gòu)成以及投資進度； 資本變動情況； 生產(chǎn)經(jīng)營情況； 盈虧情況及利潤分配情況； 資金變動及周轉(zhuǎn)情況； 外匯平衡情況； 主要稅費的交納情況； 財產(chǎn) 的盈虧損廢情況； 會計核算方法的變更； 其他有必要說明的情況。 六十五、 季度會計報表和年度會計報告應(yīng)當(dāng)分別報送主管財政部門、當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)、企業(yè)主管部門以及投資人。年度會計報告還應(yīng)當(dāng)報送原審批機關(guān)。 季度會計報表應(yīng)當(dāng)于季度終了后 15 天內(nèi)報出，年度會計報告應(yīng)當(dāng)于年度終了后 4 個月內(nèi)連同中國注冊會計師的查帳報告一并報出。 第十五章 會計檔案 六十六、 企業(yè)的會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報告、驗資報告、查帳報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟合同等。 六十七、 企業(yè)必須 按規(guī)定建立會計檔案和檔案管理制度。會計檔案必須妥善保存，不得丟失損壞。 會計憑證會計帳簿和月份、季度會計報表，至少保存 15 年。年度會計報告（包括清算會計報表）及其他重要會計檔案必須永久保存。 六十八、 會計檔案保存期滿銷毀時，應(yīng)當(dāng)抄具清單，經(jīng)企業(yè)主管部門同意后銷毀。 銷毀會計檔案的清單應(yīng)當(dāng)永久保存。 六十九、 清算結(jié)束時，企業(yè)的會計檔案一般應(yīng)當(dāng)移送原企業(yè)主管部門保存。移送會計檔案的清單，應(yīng)當(dāng)抄報原主管財政部門。 政策及執(zhí)行程序 檔案名稱： 生效日期： 政策號碼： 修改日期： 部 門： 財務(wù)部 批 準： 總經(jīng)理 主題 : 采購制度及程序 政策 ： 制定 ***公司采購制度及程序 目的： 當(dāng)公司的業(yè)務(wù)運作進行時，采購部是負責(zé)公司一切物品的采購及服務(wù)的部門，公司一切所需求的物品必須經(jīng)由采購部負責(zé)采購，公司不允許未經(jīng)行政管理部門批準的任何購貨行為，無論現(xiàn)金（零用金除外〕及非現(xiàn)金的交易，需用部門必須按照采購程序，經(jīng)過審批手續(xù)后 ，由采購部辦理。采購部要提供最新的市場信息的資料給需求部門，且采購部需要為各使用部門提供可靠的服務(wù)，搜集良好的品質(zhì)的物料和供應(yīng)商來配合公司的政策，采購人員必須對所有物品的數(shù)量、質(zhì)量、價格、貨源等加以控制，并能按各部門的要求，購入質(zhì)優(yōu)、價廉的貨品從而達到最大限度的降低進貨成本提高利潤，節(jié)約資金之目的。 采購程序： 一 采購貨品分類： 1. 貨艙存貨補充－－倉庫管理人員應(yīng)經(jīng)常留意各種庫存物品的存量的改變在物料的存量達到規(guī)定的補充線時，應(yīng)及時提出補充要求，保障公司任何時間均有合理的物料供應(yīng)。 2. 部 門新增的物品－－運作部門在業(yè)務(wù)所需時，須要新增設(shè)備或添加物料 時，所需的采購工作在各部的采購申請獲得行政辦批準后，由采購部門進行洽購，以適應(yīng)新的業(yè)務(wù)發(fā)展。 3. 部門替換舊有設(shè)備或物品－－當(dāng)公司的業(yè)務(wù)運作至一定周期時，操作設(shè)備，器材，用具，低值易耗品等物品，均需按情形更新，補充。 4. 物品和飲料供應(yīng)－－食物及飲料供應(yīng)品因性質(zhì)不同，且受客人流量和消費的影響，故每天都有極大的流量，加上品質(zhì)方面的選定，需要廚房部，飲食部，采購部和成本控制部的合作，以便能以最佳的物料產(chǎn)出最好的食物和飲品，因此，其采購申請和程序與其他部門不同，除了批量的采購?fù)猓嘤忻刻煅a充用料的每日市場采購。 5. 燃油和燃料 6. 維修物料和工程零配件。 7. 急用和零星用品 二．貨艙存貨補充，部門新增物品及替換舊有設(shè)備或物品采購申請及程序 1. 采購申請 ＝＝＝＝＝＝＝＝ 貨艙存貨補充 各倉庫的每項存?zhèn)}物料均應(yīng)設(shè)定合理的補充線，在存量接近或低于補充線時，即需要補充貨倉之存貨，貨倉主管便需填寫一份貨倉補貨表通知給有關(guān)部門，表內(nèi)必須注明以上資料： 貨品名稱 a. 平均每月消耗量 b. 庫存數(shù)量 c. 最近一次訂貨數(shù)量 d. 最近一次訂貨數(shù)量建議 e. 提供本次訂貨數(shù)量建議 f. 若有可能應(yīng)隨附樣品 有關(guān)部門查閱后需回復(fù)該項貨品是否需要取消或補充，如有任何轉(zhuǎn)變或更改，應(yīng)予注明，然后送回貨倉主管，貨倉主管便可填寫采購申請表送交采購部。 主題：采購制度及程序 生效日期： 部門新增物品 若有部門欲增置新物品，部門主管應(yīng)參照每年之預(yù)算有否包括等該項目在內(nèi)，如沒有預(yù)算，應(yīng)連同有關(guān)報告和采購申請表一并送交采購部。 部門替換舊有設(shè)備或物品 如部門欲替換舊有設(shè)備或物品，應(yīng)先填寫一份“固定資產(chǎn)，物品損失或損壞報告”給財務(wù)經(jīng)理審批，經(jīng)審批后，將一份損失或損壞報告副本和采購申請表送交采購部。 2. 采購申請單 ＝＝＝＝＝＝＝＝ 所有的采購申請必須填寫一式四份采購申請單經(jīng)部門主管核簽后，整份共四頁交給采購部。 采購申請單一共四頁，在經(jīng)行政辦批準后： 第一頁：收貨部存檔（存收貨組準備收貨） 第二頁：采購部存檔 第三頁：財務(wù)部存檔（應(yīng)付會計核算） 第四頁：部門存檔 填寫采購申請單時部