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正文內(nèi)容

探討擔(dān)保投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析方法(編輯修改稿)

2025-02-04 18:21 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 負(fù)債管理能力指標(biāo) ? 總資產(chǎn)負(fù)債率 =平均總負(fù)債 /平均總資產(chǎn) ? 基于息稅前利潤的利息保障倍數(shù) =息稅前利潤 /年應(yīng)付利息 ? 基于息稅前利潤的本息保障倍數(shù) =息稅前利潤 /(年應(yīng)付利息 +年應(yīng)還本金) 資產(chǎn)營運(yùn)效率指標(biāo) ? 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度 =銷售收入 /平均總資產(chǎn) ? 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =365/(銷售收入或銷售成本247。 平均存貨 ) ? 應(yīng)收款周轉(zhuǎn)天數(shù) =365/(銷售收入 247。 平均應(yīng)收款 ) 財(cái)務(wù)報(bào)表的三維分析 ? 由于財(cái)務(wù)比率存在靜態(tài)性(不能如實(shí)反映企業(yè)屬于成長性還是衰退性,產(chǎn)品生命周期、行業(yè)變化趨勢、經(jīng)濟(jì)周期等宏觀、中觀、微觀經(jīng)濟(jì)形勢對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響)、孤立性(每一個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)僅僅從某一方面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況)和可操縱性(企業(yè)可以通過調(diào)整固定資產(chǎn)折舊方法、存貨估價(jià)方法以及銷售收入延期入賬、采購付款延期付款等手法調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表)弊端,項(xiàng)目人員還應(yīng)注意財(cái)務(wù)報(bào)表的“三維分析”,即趨勢分析、同業(yè)比較分析和結(jié)構(gòu)分析 三維分析 ? 趨勢分析 :分析連續(xù)三年的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)比率上升、下降的幅度和合理性,從而判斷項(xiàng)目到期時(shí)企業(yè)可預(yù)見的財(cái)務(wù)狀況。 ? 同業(yè)分析 :將企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)比率與同行業(yè)的平均數(shù)進(jìn)行對(duì)比。我們可以擔(dān)保過的本地區(qū)類似企業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比,也可以同行業(yè)上市公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比。 ? 結(jié)構(gòu)分析 :分析資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)目占總資產(chǎn)的比重,損益表中各項(xiàng)目占銷售收入的比重,現(xiàn)金流量表中各類凈現(xiàn)金占總凈現(xiàn)金的比重,以便通過結(jié)構(gòu)分析,揭示財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系。 趨勢分析 (一) ? 三大增長指標(biāo):包括銷售收入增長率、利潤增長率、經(jīng)營凈現(xiàn)金增長率。重點(diǎn)觀察 35年來三大增長指標(biāo)的同步性、穩(wěn)定性、相關(guān)性及其與同行業(yè)平均增長率的差異程度。如果銷售增長,而利潤和先進(jìn)增長落后,或者三大增長指標(biāo)明顯低于同行業(yè)平均水平,可能隱含企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化的苗頭。 ? 三大資產(chǎn)使用效率指標(biāo):包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度、存貨周轉(zhuǎn)速度、應(yīng)收款周轉(zhuǎn)速度。重點(diǎn)觀察 35年來三大資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度指標(biāo)的變動(dòng)趨勢及其與同行業(yè)平均增長率的差異程度。如果三大資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度指標(biāo)出現(xiàn)下降趨勢,或者明顯低于同行業(yè)平均水平,可能預(yù)示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況正在惡化。 ? 三大利潤指標(biāo):包括銷售利潤率、 ROE、 ROA。重點(diǎn)觀察 35年來三大利潤指標(biāo)的變動(dòng)趨勢及其與同行業(yè)平均增長率的差異程度。如果三大利潤指標(biāo)出現(xiàn)下降趨勢,或者明顯低于同行業(yè)平均水平,可能預(yù)示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況正在惡化。 趨勢分析(二) ? 三大負(fù)債指標(biāo):包括總資產(chǎn)負(fù)債率、長期負(fù)債與總資產(chǎn)之比、產(chǎn)期負(fù)債與權(quán)益之比。重點(diǎn)觀察 35年來三大負(fù)債指標(biāo)的變動(dòng)趨勢及其與同行業(yè)平均增長率的差異程度。如果三大負(fù)債指標(biāo)出現(xiàn)上升趨勢,或者明顯高于同行業(yè)平均水平,可能預(yù)示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況正在惡化。 ? 四大償債能力指標(biāo):包括基于 EBIT的利息保障倍數(shù)、基于 EBITDA的本息保障倍數(shù)、基于現(xiàn)金的利息保
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