【文章內(nèi)容簡介】 內(nèi)各項數(shù)字，應根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表 “ 期末余額 ” 欄內(nèi)所列數(shù)字填列。 ? 如果上年度資產(chǎn)負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同本年度不相一致，應對上年年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本期資產(chǎn)負債表 “ 年初余額 ” 欄內(nèi)。 ? 資產(chǎn)負債表 “ 期末余額 ” 欄內(nèi)各項數(shù)字，應當根據(jù)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益期末情況填列。 資 產(chǎn) 行次 期末余額 年初余額 負債和所有者權(quán)益（或股 東權(quán)益） 行次 期末余額 年初余額 流動資產(chǎn)： 流動負債： 貨幣資金 328 298 562 520 短期借款 20 000 120 000 交易性金融資產(chǎn) 6 000 交易性金融負債 應收票據(jù) 18 400 98 400 應付票據(jù) 40 000 80 000 應收賬款 239 280 119 640 應付賬款 381 520 381 520 預付款項 40 000 80000 預收款項 400 應收利息 應付職工薪酬 72022 44 000 應收股利 應交稅費 84 14 640 其他應收款 2 000 2 000 應付利息 存貨 1 029 880 1 032 000 應付股利 12 其中：消耗性生物 資產(chǎn) 其他應付款 20 000 20 000 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動負債 400 000 表 141 資產(chǎn)負債表 編制單位： 華聯(lián)實業(yè)股份有限公司 20 7年 12月 31日 單位：元 其他流動資產(chǎn) 其他流動負債 流動資產(chǎn)合計 1 657 858 1 900 560 流動負債合計 631 1 060 560 非流動資產(chǎn)： 非流動負債： 可供出售金融資產(chǎn) 長期借款 464 000 240 000 持有至到期投資 應付債券 長期應收賬 長期應付款 長期股權(quán)投資 100 000 100 000 專項應付款 投資性房地產(chǎn) 預計負債 固定資產(chǎn) 892 400 440 000 遞延所得稅負債 在建工程 231 200 600 000 其他非流動負債 工程物資 60 000 非流動負債合計 464 000 240 000 固定資產(chǎn)清理 負債合計 1 1 300 560 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 所有者權(quán)益 (或股東權(quán)益）： 油氣資產(chǎn) 實收資本（或股本） 2 000 000 2 000 000 無形資產(chǎn) 216 000 240 000 資本公積 開發(fā)支出 減：庫存股（新增） ? 1． “ 貨幣資金 ” 項目， 反映企業(yè)期末持有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等總額，應當根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金各科目期末借方余額合計填列。 ? 2． “ 交易性金融資產(chǎn) ” 項目， 反映企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的期末價值，即以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。 商譽 盈余公積 54 40 000 長期待攤費用 80 000 80 000 未分配利潤 88 000 20 000 遞延所得稅資產(chǎn) 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 合計 2 2060 000 其他非流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn)合計 1579600 1460000 資產(chǎn)合計 3237458 3360560 負債和所有者權(quán)益（或股 東權(quán)益）總計 3237 458 3360 560 ? 本項目應當根據(jù)交易性金融資產(chǎn)科目期末借方余額填列。 ? 3． “ 應收票據(jù) ” 項目， 反映企業(yè)期末持有的因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等而收到的、未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應收票據(jù)的期末價值 ,包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應當根據(jù)應收票據(jù)科目期末借方余額填列。 ? 4． “ 應收賬款 ” 項目， 反映企業(yè)期末持有的因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等經(jīng)營活動應收取的款項的實際價值，應當以扣減提取的壞賬準備后的凈額填列。 ? 特別需要說明的是，企業(yè)與同一客戶在購銷商品結(jié)算過程中形成的債權(quán)債務關(guān)系，應當單獨列示，不應當相互抵銷。即應收賬款不能與預收賬款相互抵銷、預付賬款不能與應付賬款相互抵銷、應付賬款不能與應收賬款相互抵銷、預收賬款不能與預付賬款相互抵銷。 ? 5． “ 預付賬款 ” 項目， 反映企業(yè)期末持有的按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項。 ? 如 “ 預付賬款 ” 科目所屬有關(guān)明細科目期末有貸方余額的，應在本表 “ 應付賬款 ” 項目內(nèi)反映。如 “ 應付賬款 ” 科目所屬明細科目有借方余額的 ,也應包括在本項目內(nèi)。 ? 6． “ 應收利息 ” 項目， 反映企業(yè)持有的發(fā)放貸款、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、存放中央銀行款項等應收取的利息。企業(yè)購入到期一次還本付息的持有至到期投資應收的利息，在 “ 持有至到期投資 ”項目反映中，不在本項目反映。 ? 7． “ 應收股利 ” 項目， 反映企業(yè)持有的應收取的現(xiàn)金股利的期末價值，應收取的其他單位分配的利潤的期末價值，也在本項目內(nèi)反映。 ? 8． “ 其他應收款 ” 項目， 反映企業(yè)期末持有的其他應收款的實際價值，應當以扣減提取的壞賬準備后的凈額填列。 ? 9． “ 存貨 ” 項目， 反映企業(yè)期末持有的在庫、在途和在加工中的各項存貨的實際價值。 ? 包括各種材料、庫存商品、在產(chǎn)品、半成品、周轉(zhuǎn)材料（或者包裝物及低值易耗品）、發(fā)出商品、委托加工物資等。該項目應當按照存貨科目的期末余額，扣減提取的存貨跌價準備后的凈額填列。 ? 材料采用計劃成本核算以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的企業(yè)， “ 存貨 ” 項目還應按加上或減去 “ 材料成本差異 ” 、 “ 商品進銷差價 ” 期末余額后的金額填列。 ? “ 代理業(yè)務資產(chǎn) ” 減去 “ 代理業(yè)務負債 ” 后的余額在 “ 存貨 ” 項目反映。其中，代理業(yè)務資產(chǎn)反映企業(yè)代理業(yè)務形成的除以企業(yè)自身名義存放的貨幣資金以外的其他資產(chǎn)，如受托理財業(yè)務進行的證券投資、受托貸款等；代理業(yè)務負債反映企業(yè)的代理業(yè)務收到的各類款項，如受托投資資金、受托貸款資金等。 ? 建造承包商的 “ 工程施工 ” 期末余額大 于 “ 工程結(jié)算 ” 期末余額的差額，也應在 “ 存貨 ” 項目反映。 ? 10． “ 其他流動資產(chǎn) ” 項目 ，反映企業(yè)持有的除上述流動資產(chǎn)以外的其他流動資產(chǎn)的期末價值。企業(yè)期末 “ 衍生工具 ” 、 “ 套期工具 ” 、“ 被套期項目 ” 科目的期末借方余額，應在本項目反映。 ? 11． “ 可供出售金融資產(chǎn) ” 項目， 反映企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的期末價值，包括劃分為可供出售的股票投資、債券投資、基金投資等金融資產(chǎn)。本項目應按可供出售金融資產(chǎn)的期末價值分析填列。 ? 12． “ 持有至到期投資 ” 項目， 反映企業(yè)期末持有至到期投資的實際價值。企業(yè)委托銀行或其他金融機構(gòu)向其他單位貸出的款項，也包括在本項目內(nèi)。本項目應根據(jù) “ 持有至到期投資 ” 科目的期末余額，扣減 “ 持有至到期投資減值準備 ” 科目的余額后填列。 ? 13． “ 長期應收款 ” 項目， 反映企業(yè)融資租賃產(chǎn)生的應收款項和采用遞延方式具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務等產(chǎn)生的應收款項。如果長期應收款計提了壞賬準備，本項目則應當以扣減提取的壞賬準備后的凈額填列。 ? 本項目按減去相應 “ 未實現(xiàn)融資收益 ” 期末余額后的金額填列。長期應收款中將于 1 年內(nèi)到期部分，在 “ 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) ” 項目反映。 ? 14． “ 長期股權(quán)投資 ” 項目， 反映企業(yè)期末持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資的實際價值。本項目應根據(jù) “ 長期股權(quán)投資 ” 科目的期末余額，扣減 “ 長期股權(quán)投資減值準備 ” 科目的余額后填列。 ? 15． “ 投資性房地產(chǎn) ” 項目， 反映企業(yè)期末持有的投資性房地產(chǎn)的實際價值，包括采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)和采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)。本項目應根據(jù) “ 投資性房地產(chǎn) ” 科目的期末余額，扣減 “ 投資性房地產(chǎn)減值準備 ” 科目期末余額后填列。 ? 16． “ 固定資產(chǎn) ” 項目， 反映企業(yè)期末持有的固定資產(chǎn)的實際價值。本項目應根據(jù) “ 固定資產(chǎn) ” 科目的期末余額，扣減 “ 固定資產(chǎn)減值準備 ” 科目的余額后填列。 ? 17． “ 在建工程 ” 項目， 反映期末企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的價值。 ? 企業(yè)與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，包括固定資產(chǎn)發(fā)生的日常修理費、大修理費用、更新改造支出、房屋的裝修費用等，滿足固定資產(chǎn)確認條件的，也在本項目反映，沒有滿足固定資產(chǎn)確認條件的，不在本項目反映。本項目應根據(jù) “ 在建工程 ” 科目的期末余額填列。在建工程計提了減值準備的，還應當扣減計提的減值準備金額。 ? 18． “ 工程物資 ” 項目， 反映企業(yè)為在建工程準備的各種物資的價值，包括工程用材料、尚未安裝的設備以及為生產(chǎn)準備的工器具等的期末價值。本項目應根據(jù) “ 工程物資 ” 科目的期末余額填列。工程物資計提了減值準備的，還應當扣減計提的減值準備金額。 ? 19． “ 固定資產(chǎn)清理 ” 項目， 反映企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中所發(fā)生的費用等。本項目應根據(jù) “ 固定資產(chǎn)清理 ” 科目的期末余額填列。其中，固定資產(chǎn)清理發(fā)生的凈損失，以 “ － ” 號填列。 ? 20． “ 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) ” 項目， 反映企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的期末實際價值。本項目應根據(jù) “ 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) ” 科目的期末余額，扣減 “ 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 ” 后的余額填列。如果生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計提了減值準備的，還應當扣減計提的減值準備金額。 ? 21． “ 油氣資產(chǎn) ” 項目， 反映企業(yè)（石油天然氣開采）持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設施的實際價值。企業(yè)（石油天然氣開采）與油氣開采活動相關(guān)的輔助設備及設施在 “ 固定資產(chǎn) ” 項目反映，不在本項目反映。本項目應根據(jù) “ 油氣資產(chǎn) ” 科目的期末余額，扣減 “ 累計折耗 ” 科目的余額填列。如果 “ 油氣資產(chǎn) ” 計提了減值準備的，還應當扣減計提的減值準備金額。 ? 22． “ 無形資產(chǎn) ” 項目， 反映企業(yè)期末持有的無形資產(chǎn)成本，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。采用成本模式計量的已出租的土地使用權(quán)和持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)，在 “ 投資性房地產(chǎn) ” 項目反映，不在本項目反映。 ? 本項目應根據(jù) “ 無形資產(chǎn) ” 科目的期末余額，扣減 “ 累計攤銷 ” 和 “ 無形資產(chǎn)減值準備 ” 科目的余額后填列。 ? 23． “ 開發(fā)支出 ” 項目， 反映企業(yè)進行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出的期末價值。本項目應根據(jù) “ 研發(fā)支出 ” 科目的期末余額填列。 ? 24． “ 商譽 ” 項目， 反映企業(yè)合并中形成的商譽的期末價值。本項目可以根據(jù) “ 商譽 ” 科目的期末余額填列。如果企業(yè)單獨設置 “ 商譽減值準備 ” 科目核算商譽發(fā)生的減值，則本項目應當根據(jù) “ 商譽 ” 科目的期末余額扣減 “ 商譽減值準備 ” 科目的余額后填列。 ? 25． “ 長期待攤費用 ” 項目， 反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在 1 年以上的各項費用，如以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出。 “ 長期待攤費用 ” 科目中將于 1年內(nèi)攤銷的部分 ,應在一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)項目中反映。 ? 26． “ 遞延所得稅資產(chǎn) ” 項目， 反映企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)的期末價值。根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本項目反映。本項目應根據(jù) “ 遞延所得稅資產(chǎn) ” 科目的期末余額填列。 ? 27． “ 其他非流動資產(chǎn) ” 項目， 反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他非流動資產(chǎn)。如企業(yè)期末持有的公益性生物資產(chǎn)，應在 “ 其他非流動資產(chǎn) ” 項目反映。 ? 28． “ 短期借款 ” 項目， 反映企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在 1 年以下 (含 1 年 )的各種借款。本項目應根據(jù) “ 短期借款 ” 科目的期末余額填列。 ? 29． “ 交易性金融負債 ” 項目， 反映企業(yè)承擔的交易性金融負債的公允價值和企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。本項目應根據(jù) “ 交易性金融負債 ” 科目的期末余額填列。 ? 30． “ 應付票據(jù) ” 項目， 反映企業(yè)購買材料、商品和接受勞務供應等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括