【文章內(nèi)容簡介】 內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表 “ 期末余額 ” 欄內(nèi)所列數(shù)字填列。 ? 如果上年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同本年度不相一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本期資產(chǎn)負(fù)債表 “ 年初余額 ” 欄內(nèi)。 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 “ 期末余額 ” 欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益期末情況填列。 資 產(chǎn) 行次 期末余額 年初余額 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股 東權(quán)益） 行次 期末余額 年初余額 流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債： 貨幣資金 328 298 562 520 短期借款 20 000 120 000 交易性金融資產(chǎn) 6 000 交易性金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù) 18 400 98 400 應(yīng)付票據(jù) 40 000 80 000 應(yīng)收賬款 239 280 119 640 應(yīng)付賬款 381 520 381 520 預(yù)付款項(xiàng) 40 000 80000 預(yù)收款項(xiàng) 400 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬 72022 44 000 應(yīng)收股利 應(yīng)交稅費(fèi) 84 14 640 其他應(yīng)收款 2 000 2 000 應(yīng)付利息 存貨 1 029 880 1 032 000 應(yīng)付股利 12 其中：消耗性生物 資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 20 000 20 000 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 400 000 表 141 資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位： 華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司 20 7年 12月 31日 單位：元 其他流動資產(chǎn) 其他流動負(fù)債 流動資產(chǎn)合計(jì) 1 657 858 1 900 560 流動負(fù)債合計(jì) 631 1 060 560 非流動資產(chǎn)： 非流動負(fù)債： 可供出售金融資產(chǎn) 長期借款 464 000 240 000 持有至到期投資 應(yīng)付債券 長期應(yīng)收賬 長期應(yīng)付款 長期股權(quán)投資 100 000 100 000 專項(xiàng)應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn) 預(yù)計(jì)負(fù)債 固定資產(chǎn) 892 400 440 000 遞延所得稅負(fù)債 在建工程 231 200 600 000 其他非流動負(fù)債 工程物資 60 000 非流動負(fù)債合計(jì) 464 000 240 000 固定資產(chǎn)清理 負(fù)債合計(jì) 1 1 300 560 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 所有者權(quán)益 (或股東權(quán)益）： 油氣資產(chǎn) 實(shí)收資本（或股本） 2 000 000 2 000 000 無形資產(chǎn) 216 000 240 000 資本公積 開發(fā)支出 減：庫存股（新增） ? 1． “ 貨幣資金 ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)期末持有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等總額，應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金各科目期末借方余額合計(jì)填列。 ? 2． “ 交易性金融資產(chǎn) ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的期末價(jià)值，即以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 商譽(yù) 盈余公積 54 40 000 長期待攤費(fèi)用 80 000 80 000 未分配利潤 88 000 20 000 遞延所得稅資產(chǎn) 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 合計(jì) 2 2060 000 其他非流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn)合計(jì) 1579600 1460000 資產(chǎn)合計(jì) 3237458 3360560 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股 東權(quán)益）總計(jì) 3237 458 3360 560 ? 本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)交易性金融資產(chǎn)科目期末借方余額填列。 ? 3． “ 應(yīng)收票據(jù) ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)期末持有的因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的、未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)的期末價(jià)值 ,包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)收票據(jù)科目期末借方余額填列。 ? 4． “ 應(yīng)收賬款 ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)期末持有的因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項(xiàng)的實(shí)際價(jià)值，應(yīng)當(dāng)以扣減提取的壞賬準(zhǔn)備后的凈額填列。 ? 特別需要說明的是，企業(yè)與同一客戶在購銷商品結(jié)算過程中形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示，不應(yīng)當(dāng)相互抵銷。即應(yīng)收賬款不能與預(yù)收賬款相互抵銷、預(yù)付賬款不能與應(yīng)付賬款相互抵銷、應(yīng)付賬款不能與應(yīng)收賬款相互抵銷、預(yù)收賬款不能與預(yù)付賬款相互抵銷。 ? 5． “ 預(yù)付賬款 ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)期末持有的按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。 ? 如 “ 預(yù)付賬款 ” 科目所屬有關(guān)明細(xì)科目期末有貸方余額的，應(yīng)在本表 “ 應(yīng)付賬款 ” 項(xiàng)目內(nèi)反映。如 “ 應(yīng)付賬款 ” 科目所屬明細(xì)科目有借方余額的 ,也應(yīng)包括在本項(xiàng)目內(nèi)。 ? 6． “ 應(yīng)收利息 ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)持有的發(fā)放貸款、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、存放中央銀行款項(xiàng)等應(yīng)收取的利息。企業(yè)購入到期一次還本付息的持有至到期投資應(yīng)收的利息，在 “ 持有至到期投資 ”項(xiàng)目反映中，不在本項(xiàng)目反映。 ? 7． “ 應(yīng)收股利 ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)持有的應(yīng)收取的現(xiàn)金股利的期末價(jià)值，應(yīng)收取的其他單位分配的利潤的期末價(jià)值，也在本項(xiàng)目內(nèi)反映。 ? 8． “ 其他應(yīng)收款 ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)期末持有的其他應(yīng)收款的實(shí)際價(jià)值，應(yīng)當(dāng)以扣減提取的壞賬準(zhǔn)備后的凈額填列。 ? 9． “ 存貨 ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)期末持有的在庫、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的實(shí)際價(jià)值。 ? 包括各種材料、庫存商品、在產(chǎn)品、半成品、周轉(zhuǎn)材料（或者包裝物及低值易耗品）、發(fā)出商品、委托加工物資等。該項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照存貨科目的期末余額，扣減提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后的凈額填列。 ? 材料采用計(jì)劃成本核算以及庫存商品采用計(jì)劃成本或售價(jià)核算的企業(yè)， “ 存貨 ” 項(xiàng)目還應(yīng)按加上或減去 “ 材料成本差異 ” 、 “ 商品進(jìn)銷差價(jià) ” 期末余額后的金額填列。 ? “ 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) ” 減去 “ 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 ” 后的余額在 “ 存貨 ” 項(xiàng)目反映。其中，代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)反映企業(yè)代理業(yè)務(wù)形成的除以企業(yè)自身名義存放的貨幣資金以外的其他資產(chǎn)，如受托理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行的證券投資、受托貸款等；代理業(yè)務(wù)負(fù)債反映企業(yè)的代理業(yè)務(wù)收到的各類款項(xiàng)，如受托投資資金、受托貸款資金等。 ? 建造承包商的 “ 工程施工 ” 期末余額大 于 “ 工程結(jié)算 ” 期末余額的差額，也應(yīng)在 “ 存貨 ” 項(xiàng)目反映。 ? 10． “ 其他流動資產(chǎn) ” 項(xiàng)目 ，反映企業(yè)持有的除上述流動資產(chǎn)以外的其他流動資產(chǎn)的期末價(jià)值。企業(yè)期末 “ 衍生工具 ” 、 “ 套期工具 ” 、“ 被套期項(xiàng)目 ” 科目的期末借方余額，應(yīng)在本項(xiàng)目反映。 ? 11． “ 可供出售金融資產(chǎn) ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的期末價(jià)值，包括劃分為可供出售的股票投資、債券投資、基金投資等金融資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)按可供出售金融資產(chǎn)的期末價(jià)值分析填列。 ? 12． “ 持有至到期投資 ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)期末持有至到期投資的實(shí)際價(jià)值。企業(yè)委托銀行或其他金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的款項(xiàng)，也包括在本項(xiàng)目內(nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 持有至到期投資 ” 科目的期末余額，扣減 “ 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 ” 科目的余額后填列。 ? 13． “ 長期應(yīng)收款 ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)和采用遞延方式具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)。如果長期應(yīng)收款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，本項(xiàng)目則應(yīng)當(dāng)以扣減提取的壞賬準(zhǔn)備后的凈額填列。 ? 本項(xiàng)目按減去相應(yīng) “ 未實(shí)現(xiàn)融資收益 ” 期末余額后的金額填列。長期應(yīng)收款中將于 1 年內(nèi)到期部分，在 “ 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) ” 項(xiàng)目反映。 ? 14． “ 長期股權(quán)投資 ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)期末持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資的實(shí)際價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 長期股權(quán)投資 ” 科目的期末余額，扣減 “ 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 ” 科目的余額后填列。 ? 15． “ 投資性房地產(chǎn) ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)期末持有的投資性房地產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值，包括采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)和采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 投資性房地產(chǎn) ” 科目的期末余額，扣減 “ 投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ” 科目期末余額后填列。 ? 16． “ 固定資產(chǎn) ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)期末持有的固定資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 固定資產(chǎn) ” 科目的期末余額，扣減 “ 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ” 科目的余額后填列。 ? 17． “ 在建工程 ” 項(xiàng)目， 反映期末企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的價(jià)值。 ? 企業(yè)與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，包括固定資產(chǎn)發(fā)生的日常修理費(fèi)、大修理費(fèi)用、更新改造支出、房屋的裝修費(fèi)用等，滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，也在本項(xiàng)目反映，沒有滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，不在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 在建工程 ” 科目的期末余額填列。在建工程計(jì)提了減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)當(dāng)扣減計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額。 ? 18． “ 工程物資 ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的價(jià)值，包括工程用材料、尚未安裝的設(shè)備以及為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工器具等的期末價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 工程物資 ” 科目的期末余額填列。工程物資計(jì)提了減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)當(dāng)扣減計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額。 ? 19． “ 固定資產(chǎn)清理 ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過程中所發(fā)生的費(fèi)用等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 固定資產(chǎn)清理 ” 科目的期末余額填列。其中，固定資產(chǎn)清理發(fā)生的凈損失，以 “ － ” 號填列。 ? 20． “ 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的期末實(shí)際價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) ” 科目的期末余額，扣減 “ 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊 ” 后的余額填列。如果生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)當(dāng)扣減計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額。 ? 21． “ 油氣資產(chǎn) ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)（石油天然氣開采）持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設(shè)施的實(shí)際價(jià)值。企業(yè)（石油天然氣開采）與油氣開采活動相關(guān)的輔助設(shè)備及設(shè)施在 “ 固定資產(chǎn) ” 項(xiàng)目反映，不在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 油氣資產(chǎn) ” 科目的期末余額，扣減 “ 累計(jì)折耗 ” 科目的余額填列。如果 “ 油氣資產(chǎn) ” 計(jì)提了減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)當(dāng)扣減計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額。 ? 22． “ 無形資產(chǎn) ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)期末持有的無形資產(chǎn)成本，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。采用成本模式計(jì)量的已出租的土地使用權(quán)和持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)，在 “ 投資性房地產(chǎn) ” 項(xiàng)目反映，不在本項(xiàng)目反映。 ? 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 無形資產(chǎn) ” 科目的期末余額，扣減 “ 累計(jì)攤銷 ” 和 “ 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ” 科目的余額后填列。 ? 23． “ 開發(fā)支出 ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出的期末價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 研發(fā)支出 ” 科目的期末余額填列。 ? 24． “ 商譽(yù) ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)合并中形成的商譽(yù)的期末價(jià)值。本項(xiàng)目可以根據(jù) “ 商譽(yù) ” 科目的期末余額填列。如果企業(yè)單獨(dú)設(shè)置 “ 商譽(yù)減值準(zhǔn)備 ” 科目核算商譽(yù)發(fā)生的減值，則本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù) “ 商譽(yù) ” 科目的期末余額扣減 “ 商譽(yù)減值準(zhǔn)備 ” 科目的余額后填列。 ? 25． “ 長期待攤費(fèi)用 ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?1 年以上的各項(xiàng)費(fèi)用，如以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出。 “ 長期待攤費(fèi)用 ” 科目中將于 1年內(nèi)攤銷的部分 ,應(yīng)在一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)項(xiàng)目中反映。 ? 26． “ 遞延所得稅資產(chǎn) ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)的期末價(jià)值。根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 遞延所得稅資產(chǎn) ” 科目的期末余額填列。 ? 27． “ 其他非流動資產(chǎn) ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他非流動資產(chǎn)。如企業(yè)期末持有的公益性生物資產(chǎn)，應(yīng)在 “ 其他非流動資產(chǎn) ” 項(xiàng)目反映。 ? 28． “ 短期借款 ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在 1 年以下 (含 1 年 )的各種借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 短期借款 ” 科目的期末余額填列。 ? 29． “ 交易性金融負(fù)債 ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值和企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 交易性金融負(fù)債 ” 科目的期末余額填列。 ? 30． “ 應(yīng)付票據(jù) ” 項(xiàng)目， 反映企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括