會計報表與分析ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-03 11:50 本頁面
【文章內容簡介】 指標。 一、償債能力分析 ? 償債能力是指企業(yè)償還到期債務的能力，包括短期償債能力和長期償債能力。 ? （一）短期償債能力分析 ? 所謂短期償債能力，就是企業(yè)以流動資產償還流動負債的能力，它反映企業(yè)償還日常到期債務的實力。 ? 評價企業(yè)短期償債能力的指標有流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率。 ? 流動比率 ? 1）定義：流動比率為企業(yè)流動資產比上流動負債 ? 流動比率 =企業(yè)流動資產 /流動負債 ? 2）分析。流動比率越高，則償還短期債務的能力越高，一般來說，合理的最低流動比率為 2。主要因為存貨變現(xiàn)能力弱，而一般存貨占流動資產比重約為 50%。 ? 速動比率 ? 1）定義。速動資產比上流動負債。速動資產包括貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款等；不包括存貨、預付賬款和待攤費用。 ? 存貨剔除的原因：變現(xiàn)慢；部分存貨可能已經損失甚至報廢而沒有處理；部分存貨已經抵押給債權人；存貨估價存在著成本與合理市價相差懸殊的問題。 ? 公式：速動比率 =速動資產 /流動負債 ? 2）分析：一般認為，最低速動比率不低于 1。過高的比率，企業(yè)可能存在失去一些有利投資機會的可能。 ? 現(xiàn)金比率 ? 1）定義：企業(yè)現(xiàn)金類資產與流動負債比率?，F(xiàn)金資產包括：企業(yè)所擁有的貨幣現(xiàn)金和有價證券。應收賬款存在壞賬的可能。 ? 現(xiàn)金比率 =（現(xiàn)金 +有價證券） /流動負債 ? 2）分析：越高，償債能力越強，但一般情況下，企業(yè)不會保有過多的現(xiàn)金資產。 ? （二） 長期償債能力分析 ? 企業(yè)償還長期負債的能力。評價企指標有：負債比率、利息保障倍數(shù)等。 ? 負債比率 ? 1）負債比率的定義。又稱資產負債率，是企業(yè)負債總額比上資產總額。 ? 負債比率 =負債總額 /資產總額 ? 越小，償債能力越強。公式中的負債包括長短期負債。因為短期負債作為一個整體，為企業(yè)長期占用，可以視為長期性資本來源一部分。 ? 利息保障倍數(shù) ? 指企業(yè)生產經營所獲得的息稅前利潤與利息費用的比率。 ? 利息保障倍數(shù) =（利潤總額 +利息費用） /利息費用 ? 利息費用不僅包括本期應當償還的利息，還包括計入固定資產成本的資本化利息，雖然它們不在損益表中扣除，但是需要償還。 二、 營運能力分析 ? 與資金周轉速度相關的指標。周轉速度越快，表明企業(yè)
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