專題二財(cái)務(wù)基礎(chǔ)ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-04 15:59 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 設(shè)在人力資源部 ， 作為薪酬管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu) 。 薪酬管理委員會(huì)職責(zé)有： 研究討論 公司 薪酬分配和激勵(lì)的總體方案 ； 研究討論 公司年度 薪酬計(jì)劃及預(yù)算 （ 公司員工和高層管理人員的薪酬結(jié)構(gòu)及水平 ） ； 研究討論效績(jī)考核評(píng)價(jià)體系 ；負(fù)責(zé) 審查核定 員工薪酬分配和高層管理人員薪酬激勵(lì)的 預(yù)算執(zhí)行情況 ； 接受董事會(huì)委托 ，向股東大會(huì) 報(bào)告有關(guān)薪酬事項(xiàng) ； 完成 董事會(huì)交辦的有關(guān)薪酬管理的 其他事項(xiàng) 。 發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì) 是董事會(huì)決議設(shè)立的 常設(shè)議事機(jī)構(gòu) ， 在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作 ， 向董事會(huì)負(fù)責(zé) ， 研究本公司的重大發(fā)展戰(zhàn)略 。 委員會(huì)由主任 、 副主任 、 委員組成 。 主任負(fù)責(zé)委員會(huì)的全面工作 ， 委員會(huì)成員由董事會(huì)任免 。 發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)的職責(zé) 是： 組織開展 股份公司 重大戰(zhàn)略問題的研究 ， 就發(fā)展戰(zhàn)略 、 資源戰(zhàn)略 、 創(chuàng)新戰(zhàn)略 、 營(yíng)銷戰(zhàn)略 、 投資戰(zhàn)略等問題 ， 為董事會(huì)決策提供參謀意見 ； 組織研究 國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策 、 結(jié)構(gòu)調(diào)整對(duì)股份公司的影響 ， 跟蹤國(guó)外大公司發(fā)展動(dòng)向 ， 結(jié)合股份公司發(fā)展需要 ， 向董事會(huì)提出有關(guān)體制改革 、發(fā)展戰(zhàn)略 、 方針政策方面的意見和建議；調(diào)查和分析有關(guān)重大戰(zhàn)略與措施的執(zhí)行情況 ， 向董事會(huì)提出改進(jìn)和調(diào)整的建議；對(duì)股份公司職能部門擬訂的有關(guān)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃 、 重大項(xiàng)目方案或戰(zhàn)略性建議等 ， 在董事會(huì)審議前先行研究論證 ， 為董事會(huì)正式審議提供參考意見；完成董事會(huì)交辦的其他工作 。 必要性： （ 1） 增強(qiáng)董事會(huì)的客觀性與獨(dú)立性 （ 2） 提高董事會(huì)的工作效率 （ 3） 嚴(yán)格 、 透明董事會(huì)的決策過程 （ 4） 集思廣益 ，提高決策的科學(xué)性 《 上市公司治理準(zhǔn)則 》 上市公司董事會(huì)可以按照股東大會(huì)的有關(guān)決議 ， 設(shè)立戰(zhàn)略 、審計(jì) 、 提名 、 薪酬與考核等 專門委員會(huì) 。 專門委員會(huì)成員全部由董事組成 ， 其中審計(jì)委員會(huì) 、 提名委員會(huì) 、 薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人 ， 審計(jì)委員會(huì)中至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士 。 （ 4）監(jiān)事會(huì) ? 監(jiān)事會(huì)，也稱公司監(jiān)察委員會(huì)，是 股份公司 法定的必備監(jiān)督機(jī)關(guān)，是在股東大會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，與董事會(huì)并列設(shè)置，對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理行政管理系統(tǒng)行使監(jiān)督的內(nèi)部組織。 ? 監(jiān)事會(huì)與董事會(huì) (Board of Directors)并立，獨(dú)立地行使對(duì)董事會(huì)、 總經(jīng)理 、高級(jí)職員及整個(gè)公司管理的監(jiān)督權(quán)。為保證監(jiān)事會(huì)和監(jiān)事的獨(dú)立性，監(jiān)事 不得兼任董事和經(jīng)理。監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行全面的監(jiān)督，包括調(diào)查和審查公司的業(yè)務(wù)狀況，檢查各種財(cái)務(wù)情況，并向股東大會(huì)或董事會(huì)提供報(bào)告，對(duì)公司各級(jí)干部的行為實(shí)行監(jiān)督，并對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的任免提出建議，對(duì)公司的計(jì)劃、決策及其實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督等。 （ 5） 獨(dú)立董事 制度的建立 我國(guó)目前對(duì)獨(dú)立董事制度的建立是十分重視的 。 為了充分發(fā)揮本公司獨(dú)立董事的作用，本公司章程明確規(guī)定，獨(dú)立董事除具有其它董事的權(quán)利、義務(wù)及職責(zé)外，還具有以下獨(dú)立發(fā)揮的作用：如果兩名獨(dú)立董事要求，即可召開臨時(shí)股東大會(huì)。 獨(dú)立董事可直接向股東大會(huì) 、 國(guó)務(wù)院 、 證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和其他有關(guān)部門報(bào)告情況 。 為了更好發(fā)揮獨(dú)立董事的作用，在董事會(huì)決策前，本公司向獨(dú)立董事提供充足的資料和必要的準(zhǔn)備時(shí)間，充分聽取、十分重視獨(dú)立董事所發(fā)表的意見，并記錄在案。 公司的年度關(guān)聯(lián)交易檢查情況及年報(bào)中披露的交易情況均會(huì)請(qǐng)獨(dú)立董事審閱并發(fā)表意見 。 （ 6）事業(yè)部制 ? 是指以某個(gè)產(chǎn)品、地區(qū)或顧客為依據(jù)，將相關(guān)的研究開發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等部門結(jié)合成一個(gè)相對(duì)獨(dú)立單位的 組織結(jié)構(gòu) 形式。它表現(xiàn)為，在總公司領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)立多個(gè)事業(yè)部，各事業(yè)部有各自獨(dú)立的產(chǎn)品或市場(chǎng)，在經(jīng)營(yíng)管理上有很強(qiáng)的自主性，實(shí)行獨(dú)立核算，是一種分權(quán)式管理結(jié)構(gòu)。事業(yè)部制又稱 M型組織結(jié)構(gòu)，即多單位企業(yè)、分權(quán)組織，或部門化結(jié)構(gòu)。 典型：美國(guó)通用汽車公司 本案例在治理結(jié)構(gòu)上存在的問題 一、治理結(jié)構(gòu)中各機(jī)構(gòu)責(zé)權(quán)需要“量化” 二、權(quán)責(zé)量化必須要有“度” （ 二 ） 公司治理中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的主要 財(cái)務(wù) 問題 法人治理結(jié)構(gòu)下的三大財(cái)務(wù)機(jī)制問題 法人治理結(jié)構(gòu)下的 三大財(cái)務(wù)機(jī)制包括：財(cái)務(wù)決策機(jī)制；財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制；財(cái)務(wù)激勵(lì)機(jī)制 。 就是說 ， 一個(gè)公司的財(cái)務(wù)事項(xiàng)按照這個(gè)治理結(jié)構(gòu)的原理來看 ，要分析哪個(gè)機(jī)構(gòu)對(duì)什么樣的財(cái)務(wù)問題有決策權(quán)限 。 財(cái)務(wù)的問題包括許多方面 ， 如籌資問題 、 投資問題 、 資產(chǎn)組織問題 、利潤(rùn)分配問題等等 ， 這就需要我們建立一個(gè)決策有效 、 權(quán)責(zé)明確的這樣一個(gè)決策機(jī)制 。 同時(shí) ， 還要有監(jiān)控 。 治理結(jié)構(gòu)的一個(gè)很重要的問題就是監(jiān)控 ， 而且是 以價(jià)值為主導(dǎo)的監(jiān)控機(jī)制 。 包括： 機(jī)構(gòu)監(jiān)控 （ 監(jiān)事會(huì) 、 審計(jì)委員會(huì) 、 內(nèi)部的審計(jì)部 ） 。 制度監(jiān)控 。 通過建立一個(gè)嚴(yán)密的制度 ， 來對(duì)各個(gè)職能部門進(jìn)行監(jiān)控也是公司治理的重要課題 。 在公司治理結(jié)構(gòu)下，由于存在著委托與被委托的關(guān)系，因此，出資人一方面要對(duì)經(jīng)理層進(jìn)行防范監(jiān)控；另一方面，還要采取一定激勵(lì)方法，來鼓勵(lì)經(jīng)理為股東效力。這就需要建立一個(gè)有效的財(cái)務(wù)激勵(lì)機(jī)制。 請(qǐng)大家課后了解下“激勵(lì)相容原理”。 公司治理下的財(cái)務(wù)分層管理 （ 包括 出資者財(cái)務(wù) 、 經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù) ） 這樣提出來的背景就是公司治理 ， 其原因就是目前有一個(gè)錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)：公司的財(cái)務(wù)是財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù) 。 從公司法人治理結(jié)構(gòu)看，公司財(cái)務(wù)管理是分層的，管理主體及相對(duì)應(yīng)的
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