財務基礎知識培訓ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-11 09:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ?財務（ Finance）是現(xiàn)金和（企業(yè)）價值管理。 ?后者以前者為基礎；前者向內(nèi)看，后者向外看；前后連貫，互為補充。 二、公司會計制度及報表編制 公司會計制度 ?根據(jù)公司自身特點，按照公認會計原則 GAAP，有選擇地細化后的具體規(guī)則體系，是歸集、處理和解釋會計信息的依據(jù)。 ?公司會計政策、方法； ?公司會計帳薄、核算、報告系統(tǒng)和流程； ?現(xiàn)金管理； ?會計體系的內(nèi)部牽制和監(jiān)管； ?其他。 會計政策、方法 ?記帳年度：每年 4月 1日至第二年 3月 31日。 ?會計主體及合并范圍 (多個主體的合并）； ?資產(chǎn)分類、折舊及攤銷（由配比原則確定）； ?收入確認原則（如：分期收款銷售）； ?存貨計價及準備（集團目前運用的標準成本制度的實質(zhì)）； ?投資計價（成本法、權益法、成本與市價孰低法）； ?在建工程（利息資本化）； ?所得稅（無）； 會計政策、方法 ?員工福利及激勵（培訓、購股權）； ?利潤分配安排（股利分派與再投資）； ?其他。 ?集團運用 ERP系統(tǒng)后的會計政策變動： ?收入確認原則，壞帳準備計提，標準成本制度，存貨削價準備，固定資產(chǎn)類別，內(nèi)部銀行處理，增值稅處理，報表體系，等。 報表編制流程 期末調(diào)整（應計事項） → 事業(yè)部報表 → 抵消內(nèi)部交易、縱向合并 → 子公司報表 → 集團公司報表 三、財務比率和報表分析 你需要了解什么？ 有多少種數(shù)據(jù)源可滿足要求？ 怎樣分析可以突出問題？ ?財務報表體系 ?報表分析基礎 ?財務比率 ?公司的財務指標體系 財務報表體系 ?報表：披露財務狀況和經(jīng)營成果； ?可用數(shù)據(jù)： 收入、成本、營業(yè)利潤、凈利潤，投資（股權、債權），資產(chǎn)余額（期初、期末），借款利息，實際所得稅率，前期數(shù)據(jù)； ?集團特定數(shù)據(jù)： 預計、實際折扣，預計、實際回傭；內(nèi)部銀行無息借款，分期付款；內(nèi)部確認收入、成本，未實現(xiàn)收入。 報表分析基礎 ?比較報表 （年報三年數(shù)據(jù)，月報本月、本季、累計），（行業(yè)內(nèi)外）比較分析，趨勢分析； ?百分比分析 （橫向、縱向），結構變動； ?比率分析。 比率分析 ?資本結構 ?負債權益比率，負債與有形凈資產(chǎn)比率，固定資產(chǎn)與有形凈資產(chǎn)比率；留存收益率，股利支付率； ?償債能力 ?流動、速動、現(xiàn)金比率，利息保障倍數(shù)； ?獲利能力 ?毛利率，銷售凈利率，凈資產(chǎn)收益率，全投資收益率； ?周轉(zhuǎn)能力 ?總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率，應收帳款周轉(zhuǎn)率，營運資本周轉(zhuǎn)率。 ?現(xiàn)金流量比率 ?營業(yè)現(xiàn)金流量 /負債（或現(xiàn)金股利、本年到期長期負債 +應付票據(jù)） 比率分析 ?杜邦比率分析 ?凈資產(chǎn)收益率＝杜邦資產(chǎn)收益率 權益乘數(shù) 杜邦資產(chǎn)收益率＝銷售凈利率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 權益乘數(shù)＝ 1247。 （ 1－資產(chǎn)負債率） ?杜邦經(jīng)營資產(chǎn)收益率＝
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