財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)ppt課件(參考版)
2025-01-18 09:52本頁(yè)面
【正文】 六、預(yù)算和控制 ?預(yù)算：性質(zhì)（戰(zhàn)術(shù)性計(jì)劃）、目的（計(jì)劃與控制、評(píng)價(jià)）、分類（長(zhǎng)、短期，項(xiàng)目性）、重點(diǎn)、參與者，預(yù)算在企業(yè)控制流程中的位置； ?預(yù)算編制的方法：增減、零基、滾動(dòng)； ?彈性預(yù)算：適應(yīng)多種經(jīng)營(yíng)可能的預(yù)算，敏感性分析； ?預(yù)算執(zhí)行分析：差異分析（總量、人均）； ?預(yù)算變更和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)（時(shí)間和要求）。 四、成本與成本分析 ?支出與費(fèi)用、成本（對(duì)象化的費(fèi)用），產(chǎn)品成本，制造成本（變動(dòng)成本、完全成本）； ?標(biāo)準(zhǔn)成本制度，成本歸集和分?jǐn)偅ǚ峙?、按訂單），完工產(chǎn)品成本，產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)； ?產(chǎn)品成本分析（ 控制角度：差異分析， 經(jīng)營(yíng)角度：成本結(jié)構(gòu)分析），成本概念：固定、變動(dòng)、半變動(dòng)、作業(yè)成本； ?成本分析（總量或邊際）：本量利分析，敏感性分析。 應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)： 表示公司從收到貨引致債務(wù)責(zé)任到實(shí)際支付款項(xiàng)、減少現(xiàn)金所需要的時(shí)間。 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)： 表示公司從取得應(yīng)收帳款的權(quán)利到收回款項(xiàng)、轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金所需要的時(shí)間。壞帳準(zhǔn)備金是對(duì)應(yīng)收帳款可能產(chǎn)生損失，即壞帳的估計(jì)。周期越短，存貨占用水平越低，流動(dòng)越強(qiáng)，存貨周轉(zhuǎn)成現(xiàn)金或應(yīng)收款的速度就越快，變現(xiàn)能力越強(qiáng)。比率越小，說明存貨狀況越好。存貨削價(jià)準(zhǔn)備金是對(duì)存貨價(jià)值損失，即呆滯存貨的估計(jì)。周期越短，說明資金周轉(zhuǎn)速度越快，相對(duì)更節(jié)約流動(dòng)資金。 反映公司利用所有者權(quán)益及集團(tuán)資金賺取凈利的能力 。 人均創(chuàng)利表示每一位員工平均賺取的凈利多少 ， 反映人力資源運(yùn)用方面的成效 。 員工人數(shù)是指全體員工的總數(shù) ， 包括試工人員及臨時(shí)工 。 集團(tuán)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系 人均創(chuàng)利： 是年稅前凈利與平均員工人數(shù)的比例關(guān)系 。 反映營(yíng)業(yè)收入的收益水平 。 凈利率 ：是稅前凈利與營(yíng)業(yè)收入凈額的比例關(guān)系 。 表示取得每一元營(yíng)業(yè)收入耗費(fèi)的期間費(fèi)用 。 沒有足夠大的折扣回傭后毛利率最終將沒有盈利 。 折扣回傭后毛利率 ：是折扣回傭后毛利與營(yíng)業(yè)收入凈額的比例關(guān)系 。 集團(tuán)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系 項(xiàng) 目 單位盈利能力比率 折扣回傭前毛利率 % 折扣回傭后毛利率 % 期間費(fèi)用率 % 凈利率 % 人均創(chuàng)利 萬元 集團(tuán)資金利潤(rùn)率 %資產(chǎn)管理比率 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 天 呆滯存貨比率 % 凈存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 天 壞帳比率 % 凈應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 天 應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 天集團(tuán)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系 折扣回傭前毛利率 ：是折扣回傭前毛利與營(yíng)業(yè)收入總額的比例關(guān)系 。 ?現(xiàn)金流量比率 ?營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量 /負(fù)債（或現(xiàn)金股利、本年到期長(zhǎng)期負(fù)債 +應(yīng)付票據(jù)） 比率分析 ?杜邦比率分析 ?凈資產(chǎn)收益率＝杜邦資產(chǎn)收益率 權(quán)益乘數(shù) 杜邦資產(chǎn)收益率＝銷售凈利率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 權(quán)益乘數(shù)＝ 1247。 報(bào)表分析基礎(chǔ) ?比較報(bào)表 （年報(bào)三年數(shù)據(jù)，月報(bào)本月、本季、累計(jì)），（行業(yè)內(nèi)外）比較分析，趨勢(shì)分析； ?百分比分析 （橫向、縱向），結(jié)
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