ch財(cái)務(wù)融資計(jì)劃ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-04 15:58 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 收入稅 – 利潤(rùn)表（損益表） The Ine Statement 四、現(xiàn)金流量表 ?盡管企業(yè)的 利潤(rùn)表 展示企業(yè)利潤(rùn)，但這些利潤(rùn)不一定表現(xiàn)為現(xiàn)金是重要的。盡管會(huì)計(jì)利潤(rùn)是衡量企業(yè)業(yè)績(jī)的主要指標(biāo)，企業(yè)的銀行賬戶(hù)有真實(shí)的現(xiàn)金也是很重要的。許多企業(yè)家被貌似良好的利潤(rùn)表欺騙了，到最后才發(fā)現(xiàn)自己已無(wú)現(xiàn)金可用?；谶@一原因，企業(yè)使用的第三個(gè)關(guān)鍵的財(cái)務(wù)報(bào)表是現(xiàn)金流量表。 ?現(xiàn)金流量表主要提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流人和流出的信息，以便于經(jīng)營(yíng)者了解和評(píng)價(jià)自己企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力。 ?在日益崇尚 “ 現(xiàn)金至尊 ” 的現(xiàn)代財(cái)務(wù)環(huán)境中，現(xiàn)金流量表是企業(yè)財(cái)務(wù)安全性的反映，更是企業(yè)投資決策的主要依據(jù)。 Borrowed Funds Collection of Accounts Receivable Owner39。s Investment Borrowed Funds Sale of Fixed Assets Collection of Accounts Receivable Payment of Expenses Payment for Inventory Payment of Dividends紅利 Cash Sales Purchase of Fixed Assets Flow of Cash Through A Business ?按照我們國(guó)家的規(guī)定，現(xiàn)金流量表主要分成三個(gè)大塊： ?第一是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，就是公司運(yùn)營(yíng)所產(chǎn)生的支出和收入； ?第二是投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，就是公司投資所產(chǎn)生的支出和收入； ?第三是籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，就是公司通過(guò)發(fā)行股票、發(fā)行債券、借款等活動(dòng)所得到的資金流出和流人。 ?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。 ?根據(jù)上述定義，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的范圍很廣，它包括了企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。就工商企業(yè)來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要包括：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、經(jīng)營(yíng)性租賃、購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)、廣告宣傳、推銷(xiāo)產(chǎn)品、交納稅款等等。 ?投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。這里所指的長(zhǎng)期資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等有期限在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的資產(chǎn)。 ?投資活動(dòng)主要包括：取得和收回投資、購(gòu)建和處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等等。 ?籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。 ?嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流量表和前面的表也是一樣的，可以做成年度報(bào)表，也可以做成月報(bào)表，但是由于財(cái)務(wù)管理的緊張性，很多公司都把年度報(bào)表做成月報(bào)表，也就是每個(gè)月都有現(xiàn)金流量表。表 63是首旅股份（股票代碼： 600258）的 2022年第一季度季報(bào)的現(xiàn)金流量表。 五、商業(yè)計(jì)劃中的其它財(cái)務(wù)報(bào)表 ?如果一個(gè)企業(yè)還不存在，如何有財(cái)務(wù)報(bào)表呢？一個(gè)新創(chuàng)立企業(yè)的商業(yè)計(jì)劃書(shū)必須使用預(yù)編財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)解釋企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃。 ?有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表分析內(nèi)容，我們將在第 11章詳細(xì)介紹。 第二個(gè)問(wèn)題：如何權(quán)衡權(quán)益融資與債務(wù)融資？ ?公司有兩種融資來(lái)源：債務(wù)融資和權(quán)益融資。債務(wù)融資是為公司籌集借來(lái)的資金。債務(wù)融資是一種包含了利息支付的融資方式。其一般形式是貸款。償還貸款與企業(yè)的銷(xiāo)售額和利潤(rùn)有直接關(guān)系。典型的情況是，債務(wù)融資 (又稱(chēng)為以資產(chǎn)為基礎(chǔ)的融資 )要求有一部分資產(chǎn) (例如車(chē)輛、廠房、機(jī)器或土地 )作為擔(dān)保。 是進(jìn)行債務(wù)融資還是權(quán)益融資 Debt or Eq
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