【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 證和材料明細(xì)記錄，按領(lǐng)用部門和用途編制“材料費(fèi)用分配表”。 （ 6）計(jì)提每月各類固定資產(chǎn)折舊額，編制“固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用計(jì)算分配表”。 （ 7）根據(jù)各項(xiàng)待攤費(fèi)用明細(xì)記錄和攤銷計(jì)劃，編制各種待攤費(fèi)用分配表。 （ 8）根據(jù)各項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用的預(yù)提計(jì)劃，編制各種預(yù)提費(fèi)用分配表。 （ 9）歸集和分配各車間的制造費(fèi)用。 （ 10）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與明細(xì)賬業(yè)務(wù)有關(guān)的工作 35 4，大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì) 一、大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)： P38 （一）大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)特點(diǎn) 1，經(jīng)營(yíng)規(guī)模和范圍大； 2，經(jīng)營(yíng)過(guò)程、企業(yè)的組織形式和管理要求較復(fù)雜； 3，財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量較大，適宜采用會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分設(shè)模式。 如采取會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并設(shè)置模式，會(huì)計(jì)人員也必然相應(yīng)增多，從而會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)較大，會(huì)計(jì)工作的分工較細(xì)。 36 4，大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì) 會(huì)計(jì)法第三十六條（第二款）規(guī)定：國(guó)有的和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。 37 4，大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì) （二）大中型企業(yè)會(huì)計(jì)崗位設(shè)計(jì)： ——“一崗多人”現(xiàn)象較為普遍，通常配備 6到 60多名財(cái)會(huì)人員。 （三）大中型企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)作要求： 總會(huì)計(jì)師職責(zé)制 ——由總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算形式，并組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的管理工作 財(cái)會(huì)主管負(fù)責(zé)制 ——在總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本企業(yè)的具體財(cái)會(huì)工作，組織開展會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督 38 4，大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì) 二、大中型企業(yè)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)： P3946 總會(huì)計(jì)師：在企業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，主管經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)會(huì)工作的負(fù)責(zé)人。必須由具有五年以上財(cái)會(huì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任 會(huì)計(jì)部經(jīng)理：必須由具有三年以上會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任 材料核算崗位 固定資產(chǎn)核算崗位 職工薪酬核算崗位 成本計(jì)算核算崗位 利潤(rùn)核算崗位 往來(lái)結(jié)算崗位 稽核崗位 總賬報(bào)表崗位 1綜合明細(xì)核算崗位 1車間會(huì)計(jì)崗位 1財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位 1出納崗位 1規(guī)劃崗位 1經(jīng)營(yíng)崗位 1信貸崗位 1綜合分析崗位 39 4，大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì) （ P39）該公司采用總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式，并且將會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)置部門，但是在會(huì)計(jì)部和財(cái)務(wù)部下面不增設(shè)分部。 其中，會(huì)計(jì)部各崗位包括會(huì)計(jì)部經(jīng)理、材料核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、成本計(jì)算、利潤(rùn)核算、往來(lái)結(jié)算、稽核、總賬報(bào)表、綜合明細(xì)核算會(huì)計(jì)和車間會(huì)計(jì)崗位； 財(cái)務(wù)部各崗位包括財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)、信貸和綜合分析崗位。 40 4，大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì) 詳細(xì)設(shè)計(jì)： 公司為會(huì)計(jì)部的“會(huì)計(jì)部經(jīng)理、材料核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、成本計(jì)算、利潤(rùn)核算、往來(lái)結(jié)算、稽核、總賬報(bào)表、綜合明細(xì)核算會(huì)計(jì)和車間會(huì)計(jì)”和財(cái)務(wù)部的“財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)”等崗位進(jìn)行了以下的崗位基本職責(zé)內(nèi)容設(shè)計(jì)： 41 4，大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì) 42 (一 ) 總會(huì)計(jì)師崗位基本職責(zé)： P39，表 25 1．組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的管理工作，并對(duì)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員的配備和任用、專業(yè)職務(wù)的聘任等事項(xiàng)提出方案和意見。 2．組織編制和執(zhí)行業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，并組織建立和健全企業(yè)的全面預(yù)算管理制度和經(jīng)濟(jì)核算制度，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。 3．審批企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度，簽署財(cái)務(wù)專題報(bào)告和會(huì)計(jì)決策報(bào)告。 4．審批企業(yè)財(cái)務(wù)收支，組織進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核。 5．協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)發(fā)展、固定資產(chǎn)投資等方面的決策。 6．參與制定企業(yè)新產(chǎn)品、技術(shù)改造、科技研究、產(chǎn)品定價(jià)和工資獎(jiǎng)金等方案，參與研究和審核企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)協(xié)議。 7．組織和監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和政府規(guī)章制度，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全與完整。 8．領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)有關(guān)的管理工作。 要求：總會(huì)計(jì)師必須由具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任。 43 （二）會(huì)計(jì)部經(jīng)理崗位基本職責(zé)： P40，表 26 （ 1） 具體負(fù)責(zé)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作。 （ 2） 參與組織制定企業(yè)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)管理和核算制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。 （ 3） 參與企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，參與有關(guān)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、決策和績(jī)效評(píng)價(jià)工作。 （ 4） 參與擬定或?qū)徍私?jīng)濟(jì)合同、協(xié)議和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)文件。 （ 5） 負(fù)責(zé)向總會(huì)計(jì)師報(bào)告會(huì)計(jì)工作情況、向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)告使用者報(bào)告企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。 （ 6） 審核企業(yè)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告。 （ 7） 組織本部門會(huì)計(jì)人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的業(yè)績(jī)考核，參與研究會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)整。 （ 8） 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與會(huì)計(jì)有關(guān)的工作。 要求：會(huì)計(jì)部經(jīng)理必須由具有三年以上工作經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任。 44 （三）材料核算崗位基本職責(zé)： P40，表 27 （ 1） 會(huì)同有關(guān)部門擬定企業(yè)材料價(jià)值管理與核算的實(shí)施辦法。 （ 2） 負(fù)責(zé)物資采購(gòu)、原材料和材料成本差異的明細(xì)核算和有關(guān)應(yīng)付購(gòu)貨款的結(jié)算業(yè)務(wù)。 （ 3） 會(huì)同有關(guān)部門編制材料成本目錄。 （ 4） 參與庫(kù)存材料的清查盤點(diǎn)工作。 （ 5） 分析材料庫(kù)存的儲(chǔ)備情況。 （ 6） 編制發(fā)出材料費(fèi)用分配表。 （ 7） 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與材料核算有關(guān)的工作。 45 （四）固定資產(chǎn)核算崗位基本職責(zé)： P41，表 28 （ 1） 會(huì)同有關(guān)部門擬定企業(yè)固定資產(chǎn)價(jià)值管理與核算的實(shí)施辦法。 （ 2） 具體進(jìn)行固定資產(chǎn)的明細(xì)核算和有關(guān)應(yīng)付購(gòu)貨款的結(jié)算業(yè)務(wù)。 （ 3） 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，編制固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用結(jié)算分配表。 （ 4） 預(yù)提固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用，編制預(yù)提固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用計(jì)算分配表。 （ 5） 參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。 （ 6） 分析固定資產(chǎn)的使用情況和效果。 （ 7） 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與固定資產(chǎn)核算有關(guān)的工作。 46 （五）工資核算崗位基本職責(zé)： P41，表 29 （ 1）會(huì)同有關(guān)部門擬定企業(yè)工資管理與核算的實(shí)施辦法。 （ 2）編制和審核企業(yè)工資結(jié)算匯總表，監(jiān)督工資的發(fā)放 （ 3）計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi) （ 4）負(fù)責(zé)工資和應(yīng)付福利費(fèi)的分配，編制工資及職工福利費(fèi)分配表 （ 5）負(fù)責(zé)應(yīng)付工資的明細(xì)核算 （ 6）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與工資核算有關(guān)的工作 47 （六）成本計(jì)算崗位基本職責(zé)： P41，表 210 （ 1） 會(huì)同有關(guān)部門擬定企業(yè)成本管理與核算的實(shí)施辦法。 （ 2） 會(huì)同有關(guān)部門擬定企業(yè)產(chǎn)品成本核算方法。 （ 3） 建立和完善企業(yè)成本管理、核算的基礎(chǔ)工作。 （ 4） 根據(jù)車間和倉(cāng)庫(kù)交來(lái)的半成品入庫(kù)、領(lǐng)用原始憑證，編制有關(guān)半成品入庫(kù)、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬憑證。 （ 5） 審核各車間轉(zhuǎn)來(lái)的各項(xiàng)要素費(fèi)用的原始憑證。 （ 6） 進(jìn)行各有關(guān)要素費(fèi)用、跨期攤提費(fèi)用、制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配，并編制有關(guān)費(fèi)用分配的轉(zhuǎn)賬憑證。 （ 7） 將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，計(jì)算完工產(chǎn)品總成本和單位成本，并編制有關(guān)產(chǎn)成品入庫(kù)的轉(zhuǎn)賬憑證。 （ 8） 審核車間成本和備用金開支。 （ 9） 審核委托、受托外單位加工事項(xiàng)。 （ 10） 編制有關(guān)產(chǎn)品成本、期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)報(bào)表。 （ 11） 指導(dǎo)車間會(huì)計(jì)核算員的專業(yè)工作，完善車間、班組和部門 的經(jīng)濟(jì)核算制度。 （ 12） 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與產(chǎn)品成本計(jì)算有關(guān)的工作。