審計(jì)學(xué)筆記word版(編輯修改稿)
2025-02-04 08:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 相互制約、相互聯(lián)系的基礎(chǔ)上，采取一系列具有控制作用的方法、措施和程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化、制度化、由此而產(chǎn)生的一整套嚴(yán)密的控制機(jī)制，也稱為內(nèi)部控制系統(tǒng)。 26. 內(nèi)控制度的作用： 1 保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整； 2 保護(hù)會計(jì)及其它信息的真實(shí)可靠； 3 有利于企業(yè)的經(jīng)營方針和經(jīng)營目標(biāo)； 4 提高業(yè)務(wù)處理的工作效率； 5 有利于國家對企業(yè)的宏觀調(diào)控。 27. 內(nèi)控的目標(biāo)： 1 保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng) 的授權(quán)進(jìn)行； 2 保證所有的交易和事項(xiàng)以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅?jì)期間及時(shí)紀(jì)錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使會計(jì)報(bào)表的編制符合會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求； 3 保證對資產(chǎn)和紀(jì)錄的接觸、處理均經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)； 4 保證賬面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)的定期核對相符。 28. 內(nèi)控的固有限制： 1 內(nèi)控的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益的原則； 2 內(nèi)控只針對常規(guī)業(yè)務(wù)； 3 相關(guān)人員所影響； 4 外部壓力的影響； 5 經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而改變。 29. 內(nèi)部會計(jì)控制的方法：授權(quán)控制、責(zé)職分工控制、會計(jì)分工控制、資產(chǎn)接觸與紀(jì)錄使用的控制、內(nèi)部審計(jì)控制。 30. 內(nèi)控制度的描述方法：文字說明法，調(diào)查表法，流程圖描述法。 31. 符合性測試是對內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效而實(shí)施的審計(jì)程序。 32. 符合性測試的方法：追蹤法、實(shí)驗(yàn)法、觀察法。 33. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容： 1 簽約雙方的名稱； 2 委托的目的； 3 審計(jì)的范圍； 4會計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任； 5 簽約雙方的義務(wù)； 6 審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任； 7 審計(jì)收費(fèi)； 8 違約責(zé)任； 9 應(yīng)當(dāng)約定的其它事項(xiàng)。 4 34. 重要性概念：會計(jì)報(bào)表中存在的錯誤信息導(dǎo)致會計(jì)信息使用者改變其決策的錯誤程度，如果會計(jì)報(bào)表中存在的錯誤能夠使會計(jì)信息的使用者改變其原來的決策，則這種錯誤既為重要錯誤，反之無 不重要錯誤。 35. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。 36. 復(fù)審是審計(jì)機(jī)關(guān)對原來的審計(jì)工作進(jìn)行全部或部分的復(fù)查，以確定原來所作的審計(jì)結(jié)論的正確性。 37. 審計(jì)工作底稿的種類：綜合類、業(yè)務(wù)類、備查類。 38. 應(yīng)收賬款符合性測試： 1 了解應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度； 2 審查應(yīng)收賬款是否通過銀行結(jié)算；
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