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正文內(nèi)容

財(cái)務(wù)評價(jià)ppt課件(2)(編輯修改稿)

2025-02-03 20:01 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 生產(chǎn)負(fù)荷( % ) 1 資金來源 利潤總額 折舊費(fèi) 攤銷費(fèi) 長期借款 流動(dòng)資金借款 1. 6 其他短期借款 自有資金 其他 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng)資金 2 資金運(yùn)用 固定資產(chǎn)投資 建設(shè)期利息 流動(dòng)資金 所得稅 應(yīng)付利潤 長期借款本金償還 流動(dòng)資 金借款本金償還 其他短期借款本金償還 3 盈余資金 4 累計(jì)盈余資金 ( 4)資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表綜合反映項(xiàng)目各年的 資產(chǎn)、負(fù)債 和資本的增減變化情況,以考察項(xiàng)目資產(chǎn)、負(fù)債、 所有者權(quán)益 結(jié)構(gòu)是否合理。用以計(jì)算 資產(chǎn)負(fù)債率、 流動(dòng)比率和速動(dòng) 比率等指標(biāo)。 計(jì)算指標(biāo): 資產(chǎn)負(fù)債率 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 資產(chǎn)負(fù)債表編制依據(jù):會(huì)計(jì)平衡原理 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 資產(chǎn) : 應(yīng)收賬款 存貨 流動(dòng)資產(chǎn)總額 現(xiàn)金 累計(jì)盈余資金 在建工程 固定資產(chǎn)凈值 無形及遞延資產(chǎn)凈值 負(fù)債及所有者權(quán)益 : 應(yīng)付賬款 流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資金借款 負(fù)債 其他短期負(fù)債 長期借款 資本金 所有者權(quán)益 資本公積金 盈余公積金 未分配利潤 資產(chǎn)負(fù)債表 單位:萬元 建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期 序號 年 份 項(xiàng) 目 1 2 3 4 5 6 n 合計(jì) 1 資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)總額 應(yīng)收賬款 存貨 現(xiàn)金 累計(jì)盈余資金 在建工程 固定資產(chǎn)凈值 無形及遞延 資產(chǎn)凈值 2 負(fù)債及所有者權(quán)益 流動(dòng)負(fù)債總額 應(yīng)付賬款 流動(dòng)資金借款 其他短期借款 長期借款 負(fù)債小計(jì) 所有者權(quán)益 資本金 資本公積金 累計(jì)盈余 公積金 累計(jì)未分配 利潤 計(jì)算指標(biāo): 1. 資產(chǎn)負(fù)債率( % ) 2 . 流動(dòng)比率( % ) 3 . 速動(dòng)比率( % ) 資產(chǎn)負(fù)債率: 資產(chǎn)負(fù)債率是反映項(xiàng)目各年所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度 及償還能力的指標(biāo)。 資產(chǎn)負(fù)債率 = 負(fù)債合計(jì) / 資產(chǎn)合計(jì) 100% 資產(chǎn)負(fù)債率一般為 50%- 80%較合適。 速動(dòng)比率: 速動(dòng)比率是反映項(xiàng)目快速償還流動(dòng)負(fù)債能力的指標(biāo)。 速動(dòng)比率 = 速動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債 100% = (流動(dòng)資產(chǎn)總額-存貨) / 流動(dòng)負(fù)債總額 100% 速動(dòng)比率一般不小于 100%- 120%。 流動(dòng)比率: 流動(dòng)比率是反映項(xiàng)目各年償還流動(dòng)負(fù)債能力的指標(biāo)。 流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn)總額 / 流動(dòng)負(fù)債總額 100% 流動(dòng)比率一般為 120%- 200%左右較合適。 ( 5)借款還本付息計(jì)劃表 借款還本付息計(jì)劃表是反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年借款、 各年借款本金償還和利息支付情況,以及償債的資金 來源。 計(jì)算指標(biāo): 借款償還期 償債備付率 利息備付率 借款及還本付息 : 年初借款本息累計(jì) 本金 建設(shè)期利息 本年借款 本年應(yīng)計(jì)利息 本年還本 本年付息 償還借款本金的資金來源 : 利潤 折舊 攤銷 本年利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用 借款還本付息計(jì) 劃 表 單位:萬元 建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期 序號 年份 項(xiàng)目 利率 % 1 2 3 4 5 6 … .. n 1 借款及還本付息 年初借款本息累計(jì) 1. 1. 1 本金 1. 1. 2 建設(shè)期利息 本年借款 本年應(yīng)計(jì)利息 本年還本 本年付息 2 償還借款本金的資金來源 利潤 折舊 攤銷 其他資金 合計(jì) 借款償還期: 借款償還期是指項(xiàng)
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