會(huì)計(jì)基礎(chǔ)第五章ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-03 09:44 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 金 15 000 日 銀行提現(xiàn) （憑證編號(hào)：銀付 01）借：現(xiàn)金 15 000 貸：銀行存款 15000 1日 收取包裝物押金 （憑證編號(hào)：現(xiàn)收 01） 借：現(xiàn)金 6500 貸：其他應(yīng)付款 6500 1 現(xiàn)收 1 收取押金 其他應(yīng)付款 650000 銀付 1 備發(fā)工資 銀行存款 1500000 現(xiàn)付 2 支付借款 其他應(yīng)收款 202200 期初余額 借 250000 本日合計(jì) 現(xiàn)付 1 支付工資 應(yīng)付工資 1500000 2150000 1700000 700000 借 現(xiàn)金 二、 總分類賬 的設(shè)置和登記 — 訂本式 （一） 總分類賬 的設(shè)置 格式：三欄式 登賬依據(jù)：記賬憑證、科目匯總表和記賬憑證匯總表 （二）登記 2022年 日記賬頁(yè) 次 摘 要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 7 1 期初余額 1~31日匯總 400000 250000 510000 660000 賬戶名稱：固定資產(chǎn) 第 頁(yè) 三、 明細(xì)分類賬 的設(shè)置和登記 — 活頁(yè)式 （一）格式 三欄 數(shù)量金額 多欄 橫線登記式 數(shù)量金額式明細(xì)賬簿是在借方 （收入）、貸方（發(fā)出）和余額 （結(jié)存）欄下再設(shè)數(shù)量、單價(jià)和 金額三個(gè)小欄，用來(lái)登記既要進(jìn) 行金額核算，又要進(jìn)行實(shí)物數(shù)量 核算的賬戶，如 “ 原材料 ” 、“ 庫(kù) 存商品 ” 等明細(xì)賬。 多欄式明細(xì)賬簿是在一張賬頁(yè)上按明細(xì)項(xiàng)目分設(shè)若干專欄，用來(lái)登記明細(xì)項(xiàng)目多、借貸方向單一且無(wú)需數(shù)量核算的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等業(yè)務(wù)，如 “ 生產(chǎn)成本 ” 、 “ 制造費(fèi)用 ” 、 “ 管理費(fèi)用 ” 、 “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ” 、“ 本年利潤(rùn) ” 等明細(xì)賬。 橫線登記式明細(xì)賬是將每一相關(guān) 的業(yè)務(wù)登記在一行，從而可依據(jù) 每一行各個(gè)欄目的登記是否齊全 來(lái)判斷該項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況。該 類賬適用于等級(jí)材料采購(gòu)業(yè)務(wù)、 應(yīng)收票據(jù)和一次性備用金業(yè)務(wù)。 （二）登賬依據(jù) 記賬憑證、原始憑證和匯總原始憑證 三欄式明細(xì)賬登記 摘 要 對(duì)方科目 余 額 千百十萬(wàn)千 百 十元 角分 千百十萬(wàn)千 百 十元 角分 千百十萬(wàn)千 百 十元 角分 借 方 貸 方 借 或 貸 記賬憑證號(hào)數(shù) 年 月日 科目 本賬頁(yè)數(shù) 本戶頁(yè)數(shù) 賬頁(yè)數(shù) 1 1 結(jié)轉(zhuǎn)上年余額 2022000 1 11 轉(zhuǎn) 08 賒購(gòu)材料 原材料 貸 應(yīng)付賬款 百盛公司 58500 貸 1 17 付 15 支付材料款 銀行存款 5 0 0 0 0 2022500 貸 2058500 多欄式明細(xì)賬登記 科目名稱 摘 要 余 額 百十萬(wàn)千 百十元角分 百十萬(wàn)千 百十元 角分 百十萬(wàn)千 百十元 角分 借 方 貸 方 借 或 貸 記賬憑證號(hào)數(shù) 年 月日 百十萬(wàn)千 百十元 角分 百十萬(wàn)千 百十元 角分 本賬頁(yè)數(shù) 本戶頁(yè)數(shù) 借 方 財(cái)務(wù)費(fèi)用 支票工本費(fèi) 1 3 現(xiàn)付 01 購(gòu)買支票 5 0 0 0 131 轉(zhuǎn) 30 計(jì)提利息費(fèi)用 3 0 0 0 0 利息費(fèi)用 數(shù)量金額式 摘 要 余 額 千百十萬(wàn)千 百 十元 角分 千百十萬(wàn)千 百 十元 角分 千百十萬(wàn)千 百 十元 角分 借 方 貸 方 借 或 貸 記賬憑證號(hào)數(shù) 年 月日 編號(hào) 賬頁(yè) 數(shù)量 單價(jià) 數(shù)量 單價(jià) 數(shù)量 單價(jià) 本賬頁(yè)數(shù) 本戶 頁(yè)數(shù) 最高存量 最低存量 規(guī)格 單位（ ）名稱 庫(kù)存商品 1 31 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 130 1 31 轉(zhuǎn) 31 臺(tái) A商品 1 1 結(jié)轉(zhuǎn)上年余額 1950000 200 3208600 330 5 1 5 8 6 0 0 轉(zhuǎn) 38 結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本 60 900000 290 4258600 150 150 “橫線登記法 ” 明細(xì)賬 一、 賬證核對(duì) 總賬 —— 匯總記賬憑證、分錄記賬憑證核對(duì) 日記賬 —— 收款憑證、付款憑證 明細(xì)賬 —— 記賬憑證和原始憑證 二、 賬賬核對(duì) 總賬：賬戶借方合計(jì) —— 賬戶貸方合計(jì) 貨幣資金總賬 —— 現(xiàn)金銀行存款日記賬核對(duì) 明細(xì)賬 —— 總賬核對(duì) 會(huì)計(jì)部門明細(xì)賬 —— 財(cái)產(chǎn)管理部門明細(xì)賬 三、 賬實(shí)核對(duì) 現(xiàn)金日記賬 —— 庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款日記賬 —— 銀行存款對(duì)賬單 實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)賬 —— 實(shí)物資產(chǎn)核對(duì) 債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬 —— 對(duì)方單位賬面記錄 ?各種應(yīng)收 、 應(yīng)付 、 應(yīng)繳款明細(xì)分類賬戶的賬面余額與有關(guān)債權(quán) 、 債務(wù)單位或個(gè)人及有關(guān)部門之間的核對(duì) 。
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