【文章內容簡介】 存貨銷售 / 使用不佳或荒廢。存貨與應付比率 總存貨量總應付帳正常情形下，存貨量增加應付帳也會增加。一個增長的比率表示存貨量增加但應付帳減少。物料管理庫存帳齡 庫存帳齡統計 這指標可以幫助在業(yè)務需要與存貨保存成本之間達到最佳化。庫存管理 關鍵績效指標 27 演示文檔：只供廣東移動通信有限責任公司內部傳閱 類別 關鍵績效指標 計算方法 / 資料來源 理由應付管理平均應付帳周轉日數 365 X 全年平均應付款全年總采購金額全年總采購金額 ( 估計 )= 期末存貨 + 銷售成本 ( 不包括折舊 ) 期初存貨這是公司付債權人所用的平均日數。付債權人所用的日數越多，資金流動性越高。這比例數也能反映公司資金管理的資料。例如：公司是否有困難應付現有債務，或公司是否未能取得現金折扣優(yōu)惠？廢票 ( vo i d ch e q u e ) 數目 在一期間內需要撤銷的支票數目在這期間內發(fā)行支票總數量度處理支票的相對效能。這指標可以再進一步由原因分類；例如：重復支付，錯誤的收款人、銀碼、日期 …等等。突出過失比率和問題范圍。質量超過付款期支票 ( sta l ech e q u e ) 數目在一期間內超過付款期的支票數目在這期間內發(fā)行支票總數這指標用作指出一些潛在的錯誤。效率周期 ( Cyc l e T i m e ) 由收到供應商發(fā)票至審批完成所需時間 (以日計 )此乃量度后勤功能部門的生產力和效率的指標。如所需時間比正常指標為多，可能反映后勤功能部門動作缺乏效率，信息技術或公司溝通出現問題。供應商發(fā)票數目與 處理應付帳員工數比例供應商發(fā)票的總數處理應付帳員工數量度處理供應商發(fā)票的相對效能。成本與生產力處理應付帳員工工資與公司總員工工資比例處理應付帳員工工資總員工工資成本此為一般性指標，用來探討改善管理應付帳部門表現的機會或可能性。應付管理 關鍵績效指標 28 演示文檔：只供廣東移動通信有限責任公司內部傳閱 類別 關鍵績效指標 計算方法 / 資料來源 用法質量每一子模塊關帳后更正的次數，可細分為： ( i ) 從開子模塊修改后再 輸入總帳 ( ii ) 臨時在總帳調整，次 月反沖修改次數 大量 ( i ) 問題出現反映子帳關帳程序出現問題。大量 ( ii ) 問題出現反映關閉 子帳過於倉促。此引起以下問題：( a ) 需要檢討關閉子帳程序；( b ) 月末關帳日期需要檢討。 例如：每月 25 日是否適宜關閉應收帳？總公司綜合報表生成周期時間從期末到提交合并財務報表到 C T HK 所需時間。此量度財務部門準備報表的生產力和效率。如所需時間較正常長，可能反映動作缺乏效率，信息技術或公司內部溝通出現問題。實際需要的時間跟管理層預期的目標如出現差異，應要作出處理。效率公司級報表生成周期時間從期末到提交財務報表 所需時間。 此量度財務部門準備報表的生產力和效率。平均每一財務部會計人員生產憑證數目總憑證數量 ( 包括子帳輸入 )財部會計人員總數反映財部會計人員生產力，此指示必須與憑證輸入錯誤比率打折扣后綜合分析。成本與生產力財務部工資成本與公司總工資成本比例財務部工資成本總公司工資成本此為一般性指標，用來探討改善財務及會計部門表現的機會或可能性。財務報表擬制 關鍵績效指標 29 演示文檔：只供廣東移動通信有限責任公司內部傳閱 關鍵績效指標 計算方法 / 資料來源 理由完成企業(yè)合并預算的周期從初步意念至完成 CT HK 合并預算 量度收集整公司反饋意見所需要的時間。這數據幫助識別公司內部溝通的弱點，對成本的知覺性，價值觀念，信息傳遞和科技方面未來改善表現的機會。市級 / 省級公司制作預算周期從啟動預算周到完成預算終稿時間 量度預算流程效率預算管理 關鍵績效指標 30 演示文檔：只供廣東移動通信有限責任公司內部傳閱 總結 各流程主要改進點 與及 所需要的配合性變更 31 演示文檔：只供廣東移動通信有限責任公司內部傳閱 采購申請 主要改進建議 優(yōu)點 配合變更 1. 先確認是否有多余 的上期工程退料才進 行采購。避免倉庫，積存過多工程退料，積壓資金。工程完成后要將余 料退庫。流程 A2. 先檢查申購是否會 造成超支才批準繼續(xù) 進行采購。(短期以人手監(jiān)控，當系統實施 后改由系統自動監(jiān)控 。)確保將來有足夠資金進行付款。? 對超支申購要進行解釋；? 除項目預算外，要制定部門預算。流程 C3. 建立分層審制度， 只要申購的金額是在 預算之內，而且金額 不會太大，可交由部 門經理或總經理審批 采購申請。由部門經理和總經理負責進行內部監(jiān)控，加強其責任感。? 制定部門預算和分層審批制度(附錄二)；? 部門經理和總經理在系統上審批，并且不可以將系統口令給予第三者。制度 A變更 類別 實施 條件 A. 不需系統支援的改進建議 B. 利用系統支援的改進建議 C. 需要二次開發(fā) 32 演示文檔：只供廣東移動通信有限責任公司內部傳閱 采購申請 (續(xù) ) 主要改進建議 優(yōu)點 配合變更 變更 類別 實施 條件 4. 財務部復核申購申 請。留意是否有員工 將單一申購拆開成多 個，逃避分層審批制 度和確保輸入系統的 數據準確 ( 如：部門和項目編碼等。 )? 確保分層審批制度的實施? 增強數據的準確性對流程作出適當改 動，由財務部復核申 購申請。流程 A5. 省、市、縣制定標 準申購單。方便信息錄入系統。制定標準申購單。 制度 AA. 不需系統支援的改進建議 B. 利用系統支援的改進建議 C. 需要二次開發(fā) 33 演示文檔：只供廣東移動通信有限責任公司內部傳閱 選擇供應商 主要改進建議 優(yōu)點 配合變更 變更 類別 實施 條件 1. 建立采購委員會， 其職責包括：? 審批認可供應商；? 審批申購和采購的 分層審批金額是否合 理；? 審批重大合同 ( 如：主設備或大型投資 ) 。原則是使重大采購 事項可以有更多高層 從不同角度進行審批 。 (包括物料和資金流 的控制 )避免由單一部門進行采購審批，以免考慮不夠全面，并可從公司整體利益出發(fā)。以省總經理為省委 任相關部門總經理或 經理 ( 包括省、市甚至縣 )為采購委員會成員 。組織 AA. 不需系統支援的改進建議 B. 利用系統支援的改進建議 C. 需要二次開發(fā) 34 演示文檔：只供廣東移動通信有限責任公司內部傳閱 選擇供應商 (續(xù) ) 主要改進建議 優(yōu)點 配合變更 變更 類別 實施 條件 2. 集中采購將采購、驗收入庫 和記錄應付款這三項 職能分隔(附錄二)，明確列明那類物資可以 《統談分簽》。由熟悉市場的采購人員( GM C C :企業(yè)部、物供部)來決定貨源，談判條件和填寫采購定單或編寫合同，可增強管理。? 確認那類型采購為《統談統簽》和《統談分簽》(附錄三)；? 制定關鍵績效指標、監(jiān)管采購部門的績效包括：采購周期(是否能于合理時間內完成采購)，采購部門員工工資與公司總工資支出比例(量度其成本和生產力是否合理)。制度 AA. 不需系統支援