a會計賬簿ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-03 06:37 本頁面
【文章內容簡介】 明細賬 購買甲材料 歸還貨款 銀付 10000 5000 基礎會計 7 會計賬簿 第二節(jié) 會計賬簿的設置和登記 （ 1）三欄式明細分類賬（同總分類賬） 【 例 】 2022年 3月 11日，公司接到開戶銀行通知，上年向星光公司賒銷商品的貨款 8萬元已經(jīng)收到。 基礎會計 7 會計賬簿 月初余額 銀行存款 866000000 借 2022 3 1 應收賬款 18000000 月初余額 收回貨款 8000000 收 16 10000000 借 借 2022 3 1 3 11 √ 收回貨款 8000000 收 16 借 874000000 3 11 866000000 3 1 收 16 收回貨款 月初余額 874000000 應收賬款 星光公司 7000000 月初余額 收回貨款 8000000 8000000 15000000 收 16 借 借 借 借 2022 2022 3 1 3 11 3 11 基礎會計 7 會計賬簿 第二節(jié) 會計賬簿的設置和登記 三、會計賬簿的設置與登記 （二） 分類賬簿的格式與登記方法 2. 明細分類賬的格式與登記方法 （ 2）數(shù)量金額式明細分類賬 ? 格式：借、貸、余三欄中分設數(shù)量、金額等欄。 ? 登記方法：逐筆登記。 適用核算內容 —— 實物資產(chǎn)等。 ? 特點 —— 既提供價值指標，又提供實物指標。 基礎會計 7 會計賬簿 第二節(jié) 會計賬簿的設置和登記 （ 2）數(shù)量金額式明細分類賬 基礎會計 7 會計賬簿 第二節(jié) 會計賬簿的設置和登記 （ 2）數(shù)量金額式明細分類賬 基礎會計 7 會計賬簿 第二節(jié) 會計賬簿的設置和登記 三、會計賬簿的設置與登記 （二） 分類賬簿的格式與登記方法 2. 明細分類賬的格式與登記方法 （ 3）多欄式明細分類賬 ? 格式：按借方、貸方或借貸雙方分別設置專欄。 ? 登記方法：逐筆登記。 適用核算內容 —— 成本費用（ 借方多欄式 ）和收入（ 貸方多欄式 ）、利潤、增值稅明細賬（ 借貸雙方多欄式 ）等。 ? 特點 —— 只提供價值指標；減少數(shù)用紅字登記。 基礎會計 7 會計賬簿 第二節(jié) 會計賬簿的設置和登記 （ 3）多欄式明細分類賬 基礎會計 7 會計賬簿 基礎會計 7 會計賬簿 第二節(jié) 會計賬簿的設置和登記 三、會計賬簿的設置與登記 （三） 備查賬簿的格式與登記方法 ? 備查賬簿，屬于臨時登記用以備查性質，所以也稱輔助登記簿，沒有規(guī)范的統(tǒng)一格式，根據(jù)企業(yè)實際需要確定其內容、格式與登記方法。 基礎會計 7 會計賬簿 第二節(jié) 會計賬簿的設置和登記 四、更正錯賬的方法 （一） 錯賬查找方法 1. 個別檢查法 ? 具體可采用 差數(shù)法 、 除 2法 和 除 9法 等。 ? 錯賬的主要原因有： ? 重記或漏記一項會計記錄； ? 會計記錄中錯用了會計科目； ? 借、貸項方向記反； ? 數(shù)字次序顛倒等。 基礎會計 7 會計賬簿 第二節(jié) 會計賬簿的設置和登記 四、更正錯賬的方法 （一） 錯賬查找方法 1. 個別檢查法 ? 錯賬一般通過編制 ? 試算平衡表 ? 而得以發(fā)現(xiàn)，如果借貸發(fā)生額的合計數(shù)不相等，二者之間會有 差額 。 ? 根據(jù) 差額 的具體情況，可進一步按照以上方法查找。 基礎會計 7 會計賬簿 第二節(jié) 會計賬簿的設置和登記 ※ 試算平衡表 ? 所謂試算，就是依據(jù)復式記賬原理，測驗各賬戶借貸數(shù)額是否平衡的方法。 ? 為了試算所列之表，稱為 試算表 。 基礎會計 7 會計賬簿 第二節(jié) 會計賬簿的設置和登記 項目 總賬 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 庫存現(xiàn)金 1200 300000 299000 2200 ．．． 短期借款 10000 60000 100000 50000 ．．． 實收資本 500000 0 0 500000 ．．． 主營業(yè)務收入 600000 600000 管理費用 45000 45000 ．．． 合 計 880000 880000 2347900 2347900 990000 990000 試算平衡表 2022年 5月份 基礎會計 7 會計賬簿 第二節(jié) 會計賬簿的設置和登記 ※ 試算平衡表 ? 根據(jù)試算平衡表判斷 ? 錯賬 ? 情況： ? 本期借方發(fā)生額合計 ≠本期貸方發(fā)生額合計 結論：肯定有錯 ? 本期借方發(fā)生額合計＝本期貸方發(fā)生額合計 結論：可能無錯 可能有錯（如重記、漏記等） 基礎會計 7 會計賬簿 第二節(jié) 會計賬簿的設置和登記 ※ 試算平衡表 總分類賬戶發(fā)生額試算平衡表 本期發(fā)生額 借方 貸方 銀行存款 400 000
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