會計基礎(chǔ)第7章會計賬簿(編輯修改稿)
2025-02-02 23:15 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 28 1 31 現(xiàn)付 2 張三預支差旅費 50000 1005000 本月合計 （二）銀行存款日記賬 格式 銀行存款日記賬的格式和登記方法與現(xiàn)金日記賬 相同 。 不管三欄式還是多欄式，都應在適當位置增加一欄 “ 結(jié)算憑證 ” ，以便記賬時標明每筆業(yè)務的結(jié)算憑證及編號，便于與銀行核對賬目。 登記方法 銀行存款日記賬通常也是由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證，逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的先后順序進行登記。 對庫存現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務，由于只填制庫存現(xiàn)金付款憑證，不填制銀行存款收款憑證，因而這種業(yè)務的存款收入數(shù)，應根據(jù)有關(guān)庫存現(xiàn)金付款憑證登記。 登記依據(jù) ： （銀收）（現(xiàn)付） +（銀付） 銀行存款日記賬應定期與“對賬單”進行核對 52 二、總分類賬的格式和登記方法 （一）總分類賬的格式 最常用的格式 ： 三欄式，設置借方、貸方和余額三個基本金額欄目。 一切單位都要設置總分類賬。 總分類賬必須采用訂本式賬簿。 一般按照總賬科目的編碼順序分設賬戶，并應事先為每一個賬戶預留若干賬頁。 （二）總分類賬的登記方法 主要取決于所采用的賬務處理程序 根據(jù)記賬憑證逐筆登記 逐筆登記 匯總登記 先把各種記賬憑證匯總編制成科目匯總表或匯總記賬憑證，再據(jù)以登記。 ?日期欄：填寫登記總賬所依據(jù)的憑證上的日期 ?憑證字號欄：填寫登記總賬所依據(jù)的憑證的字（如收、付、轉(zhuǎn)、科匯、匯收、現(xiàn)收賬等）和編號 ?摘要欄：填寫所依據(jù)的憑證的簡要內(nèi)容。 ?依據(jù)記賬憑證登賬的應填寫與記賬憑證中的摘要內(nèi)容一致的內(nèi)容； ?對方科目欄：填寫與所設總賬賬戶發(fā)生對應關(guān)系的賬戶。 ?借、貸方金額欄：填寫所依據(jù)憑證上記載的各賬戶的借、貸方發(fā)生額。 ?借或貸欄：表示余額的方向，填寫“借”字或“貸”字，如期末余額為零，則填寫“平”字 ： 原材料 三、明細分類賬的格式和登記方法 （一）明細分類賬的格式 三欄式明細分類賬 適 用： 只需要進行 金額 核算的資本、債權(quán)、債務結(jié)算科目，如 “ 應收賬款 ” 、 “ 應付賬款 ” 等科目的明細分類核算 應付賬款 多欄式明細分類賬 適用 ： 成本費用類 科目的明細核算，如 “ 生產(chǎn)成本 ” 、 “ 管理費用 ” 、 “ 營業(yè)外收入 ” 、 “ 利潤分配 ” 等科目的明細分類核算。 借方多欄式： 適用于成本、費用類賬戶 貸方多欄式： 適用于收入類賬戶 借方貸方多欄式： 本年利潤賬戶 數(shù)量金額式明細分類賬 適用 ：同時 進行 金額 和 數(shù)量 核算的賬戶，如 “ 原材料 ” 、 “ 庫存商品 ” 等 存貨 科目的明細分類核算。 （二）明細分類賬的登記方法 不同類型經(jīng)濟業(yè)務的明細分類賬可根據(jù)管理需要，依據(jù) 記賬憑證、原始憑證或匯總原始憑證逐日逐筆或定期匯總登記。 固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務等明細賬應 逐日逐筆登記 ； 庫存商品、原材料、產(chǎn)成品收發(fā)明細賬以及收入、費用明細賬 可以逐筆登記，也可定期匯總登記 。 第四節(jié) 對賬與結(jié)賬 一、 對賬 按照一定的方法和手續(xù)對各種賬簿記錄進行核對。 及時發(fā)現(xiàn)和糾正記賬及計算的差錯，保證各種賬簿記錄的完整和正確 為會計報表的編制提供真實可靠的資料。 意 義 （ 一 ） 賬證核對 會計賬簿記錄與 原始憑證、記賬憑證核對 通常在日常核算中進行，以使錯賬能及時更正 通過編制憑證和記賬時的復核來進行 是賬賬相符、賬實相符的基礎(chǔ) （ 二 ） 賬賬核對 對各種賬簿之間的有關(guān)記錄進行核對，做到賬賬相符。 總賬核對 總賬本期借方發(fā)生額、期末余額合計與本期貸方發(fā)生額、期末余額合計相符 總賬與明 細賬核對 總賬各賬戶的期末余額應與其所屬各明細賬的期末余額之和核對相符 總賬與序 時賬核對 現(xiàn)金、銀行存款總賬期末余額，與現(xiàn)金、銀行存款日記賬期末余額是否相符 總賬與業(yè) 務賬核對 會計部門的實物資產(chǎn)明細賬與財產(chǎn)物資保管使用部門的明細賬定期核對 （三）賬實核對 。 現(xiàn)金日記賬賬面余額應每天同庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對。 。銀行存款日記賬的賬面余額，應同開戶銀行寄送企業(yè)的銀行對賬單相核對，一般至少一月核對一次。 否相符。 、債務明細賬
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