excel財務(wù)應(yīng)用20xx講義(編輯修改稿)
2025-02-03 06:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 – 假設(shè)經(jīng)營杠桿系數(shù)為 2，則表明銷量增長 10%，息稅前利潤增長（ 2 10%） 20%，即高度的經(jīng)營杠桿，表示銷貨量的小幅變動，會引起利潤的較大變動。 – 一家公司的固定成本愈高，其企業(yè)風(fēng)險也愈高。故有大量固定成本的公司，即具有較高的營業(yè)杠桿。 – 企業(yè)一般可通過增加銷售額，降低單位變動成本和固定成本等措施來降低經(jīng)營杠桿和經(jīng)營風(fēng)險。 ? 財務(wù)杠桿 – 是指由于債務(wù)的存在而導(dǎo)致每股利潤的變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應(yīng)。 – 財務(wù)杠桿系數(shù) =息稅前利潤 /(息稅前利潤 資本總額 *負債比例 *利率） 18 袁志剛 杠桿平衡模型分析 ? 復(fù)合杠桿 – 復(fù)合杠桿是指由于固定成本和固定財務(wù)費用的存在而導(dǎo)致的普通股每股利潤變動率大于產(chǎn)銷量變動率的杠桿效應(yīng)。 – 復(fù)合杠桿系數(shù) =經(jīng)營杠桿系數(shù) *財務(wù)杠桿系數(shù) ? 杠桿平衡模型 – 當(dāng)其他因素變動時，測算銷量的變動 – 文件 選項 自定義功能區(qū)，在主選項卡勾選“開發(fā)工具” – 開發(fā)工具 控件 插入，選擇“數(shù)值調(diào)節(jié)鈕”，為變量添加調(diào)節(jié)鈕控件 – 右鍵選擇數(shù)值調(diào)節(jié)鈕，設(shè)置控件格式，設(shè)置單元格鏈接，并使用鏈接公式使得該單元格鏈接可以控制變量值 19 袁志剛 盈虧平衡分析 ? 分析內(nèi)容 – 銷量平衡分析 – 單價平衡分析 – 變動成本平衡分析 – 固定成本平衡分析 ? 控件應(yīng)用 – 開發(fā)工具 控件 插入 滾動條 – 右鍵 單元格鏈接 – 輸入變量計算公式： =當(dāng)前值 *(（ 1+單元格鏈接 /501)/2)，此公式使得變量以每次 1%的幅度變化 20 袁志剛 加班計算 ? 返回星期幾 – =Weekday(日期， 2) ? 判斷加班類型 – =IF(ISERROR(VLOOKUP(B4,$J$2:$J$11,1,FALSE)),IF(OR(E4=6,E4=7),周末加班 ,工作日加班 ),節(jié)假日加班 ) ? 提取不重復(fù)姓名 – =INDEX(A$2:A$32,MATCH(0,COUNTIF(M$1:M1,A$2:A$32),0)) ? 統(tǒng)計加班合計數(shù) – =SUMPRODUCT(($A$2:$A$32=M2)*($H$2:$H$32)) 21 袁志剛 薪酬計算與分析 ? 獎金匘配 – hlookup：水平查詢 – 設(shè)置獎金比例表，其中的參照值應(yīng)該取區(qū)間的最小值 – =hlookup(某銷售員獎金，獎金比例表，比例所在列，查詢方式） 其中查詢方式應(yīng)該設(shè)置為 1，意為模糊查詢。 – 工資變勱分析 – 將工資與銷售收入數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為指數(shù)，即基期為 100，其他期間為：當(dāng)期數(shù)據(jù) /基期數(shù)據(jù) *100 – 制作折線圖 – 計算工資與銷售收入相關(guān)性： =correl(工資，銷售收入） – 計算工資與銷售收入各自的復(fù)合增長率 =（當(dāng)期 /基期） ^(1/年數(shù)） 1 22 袁志剛 折舊費用計算 ? 已經(jīng)計提折舊月份計算 – =datedif(啟用資產(chǎn)日期， today()， ”m”) – 其中 m表示月份，還可以是 y、 d，分別表示年，天。 ? 折舊額計算 – 直線法 =sln(原值，殘值，使用年限） – 雙倍余額遞減法 =ddb(原值，殘值，使用年限，第幾期） – 年數(shù)總和法 =syd(原值，殘值，使用年限，第幾期） 23 袁志剛 混合成本分解 ? 制作散點圖 ? 添加趨勢線 – 右鍵 添加趨勢線，選擇線性 – 勾選“顯示公式”和“顯示 R平方值”選項 – 公式 Y=，其中 ， 6為固定成本 ? 函數(shù)方式 – 也可使用函數(shù)計算變動成本與固定成本 – 變動成本 =slope(成本，產(chǎn)量） – 固定成本 =intercept(成本，產(chǎn)量） 24 袁志剛 勱態(tài)費用查詢 ? 制作控件 – 開發(fā)工具 控件 插入，制作組合框和列表框 – 右鍵 設(shè)置控件格式，為其設(shè)置數(shù)據(jù)源區(qū)域和單元格鏈接 – 寫公式，將單元格鏈接里的序號變?yōu)榫唧w值 =index(參數(shù)列表，單元格鏈接） – 寫公式查詢數(shù)據(jù) =SUMIFS(OFFSET(數(shù)據(jù) !$B$3:$B$42,0,參數(shù) !$C$1),數(shù)據(jù) !$B$3:$B$42,參數(shù) !$E$2,數(shù)據(jù) !$A$3:$A$42,統(tǒng)計 !E8) （請參照案例） – 繪制餅圖顯示結(jié)果 25 袁志剛 拆分科目與余額 ? 分析 – 沒有規(guī)律，不在同樣的位置，沒有統(tǒng)一的分隔符 – 不能使用分列工具 ? 公式 – =MID(A2,LENB(A2)LEN(A2)+1,LEN(A2)) – Len函數(shù)用于返回字符個數(shù)，一個漢字作為一個字符 – Lenb中，一個漢字作為 2個字符 – Mid函數(shù)用于分拆文本 =mid(需拆分單元格，從第幾位拆分，拆分長度） 26 袁志剛 費用與產(chǎn)量相關(guān)性分析 ? 相關(guān)系數(shù) – =correl(費用，產(chǎn)量） ? 圖表方法
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