excel財務應用20xx講義(編輯修改稿)
2025-02-03 06:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 – 假設經(jīng)營杠桿系數(shù)為 2，則表明銷量增長 10%，息稅前利潤增長（ 2 10%） 20%，即高度的經(jīng)營杠桿，表示銷貨量的小幅變動，會引起利潤的較大變動。 – 一家公司的固定成本愈高，其企業(yè)風險也愈高。故有大量固定成本的公司，即具有較高的營業(yè)杠桿。 – 企業(yè)一般可通過增加銷售額，降低單位變動成本和固定成本等措施來降低經(jīng)營杠桿和經(jīng)營風險。 ? 財務杠桿 – 是指由于債務的存在而導致每股利潤的變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應。 – 財務杠桿系數(shù) =息稅前利潤 /(息稅前利潤 資本總額 *負債比例 *利率） 18 袁志剛 杠桿平衡模型分析 ? 復合杠桿 – 復合杠桿是指由于固定成本和固定財務費用的存在而導致的普通股每股利潤變動率大于產(chǎn)銷量變動率的杠桿效應。 – 復合杠桿系數(shù) =經(jīng)營杠桿系數(shù) *財務杠桿系數(shù) ? 杠桿平衡模型 – 當其他因素變動時，測算銷量的變動 – 文件 選項 自定義功能區(qū)，在主選項卡勾選“開發(fā)工具” – 開發(fā)工具 控件 插入，選擇“數(shù)值調(diào)節(jié)鈕”，為變量添加調(diào)節(jié)鈕控件 – 右鍵選擇數(shù)值調(diào)節(jié)鈕，設置控件格式，設置單元格鏈接，并使用鏈接公式使得該單元格鏈接可以控制變量值 19 袁志剛 盈虧平衡分析 ? 分析內(nèi)容 – 銷量平衡分析 – 單價平衡分析 – 變動成本平衡分析 – 固定成本平衡分析 ? 控件應用 – 開發(fā)工具 控件 插入 滾動條 – 右鍵 單元格鏈接 – 輸入變量計算公式： =當前值 *(（ 1+單元格鏈接 /501)/2)，此公式使得變量以每次 1%的幅度變化 20 袁志剛 加班計算 ? 返回星期幾 – =Weekday(日期， 2) ? 判斷加班類型 – =IF(ISERROR(VLOOKUP(B4,$J$2:$J$11,1,FALSE)),IF(OR(E4=6,E4=7),周末加班 ,工作日加班 ),節(jié)假日加班 ) ? 提取不重復姓名 – =INDEX(A$2:A$32,MATCH(0,COUNTIF(M$1:M1,A$2:A$32),0)) ? 統(tǒng)計加班合計數(shù) – =SUMPRODUCT(($A$2:$A$32=M2)*($H$2:$H$32)) 21 袁志剛 薪酬計算與分析 ? 獎金匘配 – hlookup：水平查詢 – 設置獎金比例表，其中的參照值應該取區(qū)間的最小值 – =hlookup(某銷售員獎金，獎金比例表，比例所在列，查詢方式） 其中查詢方式應該設置為 1，意為模糊查詢。 – 工資變勱分析 – 將工資與銷售收入數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為指數(shù)，即基期為 100，其他期間為：當期數(shù)據(jù) /基期數(shù)據(jù) *100 – 制作折線圖 – 計算工資與銷售收入相關(guān)性： =correl(工資，銷售收入） – 計算工資與銷售收入各自的復合增長率 =（當期 /基期） ^(1/年數(shù)） 1 22 袁志剛 折舊費用計算 ? 已經(jīng)計提折舊月份計算 – =datedif(啟用資產(chǎn)日期， today()， ”m”) – 其中 m表示月份，還可以是 y、 d，分別表示年，天。 ? 折舊額計算 – 直線法 =sln(原值，殘值，使用年限） – 雙倍余額遞減法 =ddb(原值，殘值，使用年限，第幾期） – 年數(shù)總和法 =syd(原值，殘值，使用年限，第幾期） 23 袁志剛 混合成本分解 ? 制作散點圖 ? 添加趨勢線 – 右鍵 添加趨勢線，選擇線性 – 勾選“顯示公式”和“顯示 R平方值”選項 – 公式 Y=，其中 ， 6為固定成本 ? 函數(shù)方式 – 也可使用函數(shù)計算變動成本與固定成本 – 變動成本 =slope(成本，產(chǎn)量） – 固定成本 =intercept(成本，產(chǎn)量） 24 袁志剛 勱態(tài)費用查詢 ? 制作控件 – 開發(fā)工具 控件 插入，制作組合框和列表框 – 右鍵 設置控件格式，為其設置數(shù)據(jù)源區(qū)域和單元格鏈接 – 寫公式，將單元格鏈接里的序號變?yōu)榫唧w值 =index(參數(shù)列表，單元格鏈接） – 寫公式查詢數(shù)據(jù) =SUMIFS(OFFSET(數(shù)據(jù) !$B$3:$B$42,0,參數(shù) !$C$1),數(shù)據(jù) !$B$3:$B$42,參數(shù) !$E$2,數(shù)據(jù) !$A$3:$A$42,統(tǒng)計 !E8) （請參照案例） – 繪制餅圖顯示結(jié)果 25 袁志剛 拆分科目與余額 ? 分析 – 沒有規(guī)律，不在同樣的位置，沒有統(tǒng)一的分隔符 – 不能使用分列工具 ? 公式 – =MID(A2,LENB(A2)LEN(A2)+1,LEN(A2)) – Len函數(shù)用于返回字符個數(shù)，一個漢字作為一個字符 – Lenb中，一個漢字作為 2個字符 – Mid函數(shù)用于分拆文本 =mid(需拆分單元格，從第幾位拆分，拆分長度） 26 袁志剛 費用與產(chǎn)量相關(guān)性分析 ? 相關(guān)系數(shù) – =correl(費用，產(chǎn)量） ? 圖表方法
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