會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)課程教案-任務(wù)四會(huì)計(jì)賬薄登記(編輯修改稿)
2025-02-02 22:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 隨時(shí)結(jié)出賬面余額，至少將每日收付款項(xiàng)逐筆登記完畢后，計(jì)算每日現(xiàn)金收入和支出的合計(jì)數(shù)及賬面余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額同庫存現(xiàn)金實(shí)存額核對(duì)相符。 １．日期 ： 據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期 ２．憑證字號(hào) ： 據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào) ３．摘要 ： 簡要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容 ４．對(duì)應(yīng)科目 ： 會(huì)計(jì)分錄中 “ 庫存現(xiàn)金 ” 科目的對(duì)應(yīng)科目 第一，對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目； 第二，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目 第三，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對(duì)應(yīng)科目 欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上 “ 等 ” 字。 ５．借方、貸方 ：根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的 “ 庫存現(xiàn)金 ” 科目的借貸方向及金 額記入。 ６ ． 余額： 根據(jù) “ 本行余額＝上行余額＋本行借方－本行貸方 ” 公式計(jì)算填入 。 余額方向默認(rèn)為借方 ， 若出現(xiàn)貸方余額 ， 則用紅字登記 。 返回 例： 2022年 12月 4日，以現(xiàn)金 2186元 支付 職工生活困難補(bǔ)助。 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張記帳貸 方 金 額合 計(jì)總帳科目 明細(xì)科目摘 要借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號(hào) 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2022 12 04 002 付職工生活困難補(bǔ)助 應(yīng)付職工薪酬 2 1 8 6 0 0 庫存現(xiàn)金 ￥ 2 1 8 6 0 0 1 周正業(yè) 職工福利 2 1 8 6 0 0 ￥ 2 1 8 6 0 0 李莉 √ 王芳 返回 月 日 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分12 01 期初余額 4 1 4 0 0 0√對(duì) 應(yīng)科目 07 年 憑證字號(hào) 摘 要 余 額借 方 貸 方 現(xiàn) 金 日 記 賬 CASH JOURNAL 第 1 頁 04 記 002 付職工困難補(bǔ)助 應(yīng)付職工薪酬 21 8 6 0 0 1 9 5 4 0 0 登記方法 返回 ? 銀行存款日記賬 ? 由出納人員根據(jù)審核后的銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證，逐日逐筆順序登記。若一個(gè)單位開立有若干銀行存款戶，應(yīng)分別設(shè)戶登記，便于與銀行核對(duì)，也有利于銀行存款的管理。銀行存款日記賬的借方欄一般根據(jù)銀行存款收款憑證登記，貸方欄一般根據(jù)銀行存款付款憑證登記。每次收付銀行存款后，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出銀行存款的余額，至少將每日收付款項(xiàng)逐筆登記完畢后，計(jì)算出每日銀行存款收入和支出的合計(jì)數(shù)及賬面余額，以便于定期同銀行送來的對(duì)賬單核對(duì)，并隨時(shí)檢查、監(jiān)督各種款項(xiàng)收付，避免因超過實(shí)有余額付款而出現(xiàn)透支。 １．日期 ： 據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期 ２．憑證字號(hào) ： 據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào) ３．摘要 ： 簡要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容 ４．對(duì)應(yīng)科目 ： 會(huì)計(jì)分錄中 “ 銀行存款 ” 科目的對(duì)應(yīng)科目 第一，對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目； 第二，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目 第三，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對(duì)應(yīng)科目 欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上 “ 等 ” 字。 ５．借方、貸方 ：根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的 “ 銀行存款 ” 科目的借貸方向及金 額記入。 ６ ． 余額： 根據(jù) “ 本行余額＝上行余額＋本行借方－本行貸方 ” 公式計(jì)算填入 。 余額方向默認(rèn)為借方 ， 若出現(xiàn)貸方余額 ， 則用紅字登記 。 返回 例： ３日收到深圳三勇建材有限公司轉(zhuǎn)入前欠賬款 234 000元 。 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張記帳貸 方 金 額合 計(jì)總帳科目 明細(xì)科目摘 要借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號(hào) 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2022 12 03 001 收前欠賬款 銀行存款 三勇建材 2 3 4 0 0 0 0 0 應(yīng)收賬款 1 周正業(yè) 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 王芳 李莉 √ 返回 月 日 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 銀行憑證√對(duì) 應(yīng)科目 年 憑證字號(hào) 摘 要 余 額借 方 貸 方借或貸第 1 頁 開戶銀行 賬 號(hào) 銀行存款日記賬 CASH JOURNAL 模擬銀行 20220021087 07 12 01 期初余額 2 01 2 0 0 0 0 借 03 記 001 收前欠賬款 應(yīng)收賬款 2 3 4 0 0 0 0 0 借 4 3 5 2 0 0 0 0 銀行憑證：填寫辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)所依據(jù)的銀行結(jié)算憑證種類和號(hào)數(shù) 返回 （三）明細(xì)賬的設(shè)置與登記 ? 三欄式明細(xì)賬 ? 多欄式明細(xì)賬 ? 數(shù)量金額式明細(xì)賬 例： ３日收到深圳三勇建材有限公司轉(zhuǎn)入前欠賬款 234 000元 。 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張記帳貸 方 金 額合 計(jì)總帳科目 明細(xì)科目摘 要借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號(hào) 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2022 12 03 001 收前欠賬款 銀行存款 三勇建材 2 3 4 0 0 0 0 0 應(yīng)收賬款 2 周正業(yè) 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0
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