【正文】 任務四 會 計 賬 簿 ? 一、會計賬簿概述 ? 二、賬簿的規(guī)則 ? 三、會計賬簿的登記 ? 四、結賬與對賬 項目一： 會計賬簿概述 ? 一、會計賬簿的定義 ? 二、會計賬簿的作用 ? 三、會計賬簿的種類 （一）會計賬簿的定義 ? 會計賬簿，簡稱賬簿，是由具有一定格式、互相聯(lián)系的若干賬頁組成的，以審核無誤的會計憑證為登記依據的，用以 全面、系統(tǒng)、序時（連續(xù)）、分類 記錄各項經濟業(yè)務的簿冊。 （二）會計賬簿的作用 ? （一）提供較全面、系統(tǒng)的會計信息，并為會計報表的編制提供依據 ? （二）確保財產物資的安全完整及各項資金的合理使用。 ? （三）提供經營成果的詳細資料，為財務成果的分配提供依據。 ? （四）提供會計分析的參考資料，為會計檢查提供依據。 （三）會計賬簿的 種類 ? （一）按用途分類 ? ，又稱日記賬。 ? ：總分類賬簿（簡稱總賬）和明細分類賬簿（簡稱明細賬） ? ，又稱輔助賬簿。 ? （二）按外表形式分類 ? 。 ? 。 ? 。 普通日記賬日記賬 現(xiàn)金日記賬特種日記賬 銀行存款日記賬1 、按用途分 轉賬日記賬 一般企業(yè)通常不單獨設立總分類賬三欄式明細分類賬會計賬薄 分類賬明細分類賬 數量金額式明細分類賬多欄式明細分類賬平行式明細分類賬 如物資采購備查薄訂本賬2 、按外表形狀分 活頁賬卡片賬 如租入固定資產登記薄、代銷商品登記薄 如固定資產明細分類賬月 日 字 號11 1 轉 1 物資采購 購入材料 15000應交稅金 增值稅 255應付賬款 紅旗公司 152552022 年 憑證普 通 日 記 賬第 12 頁會計科目 摘要 借方金額 貸方金額 過 賬月 日 字 號4 1 月初余額 22009 記字 10 物資采購 支付材料運雜費 440 176014 記字 14 銀行存款 從銀行提現(xiàn)金 24000 2576015 記字 15 應付工資 以現(xiàn)金發(fā)工資 24000 176025 記字 30 應付福利費 購入醫(yī)藥用品等 1000 76028 記字 37 營業(yè)費用 支付銷售業(yè)務費 300 46029 記字 41 營業(yè)外支出 支付交通費罰款 450 1030 本月合計 24000 26190 10現(xiàn) 金 日 記 賬第 頁2022 年 憑證號碼對方科目 摘要 收入 付出 結余結算憑證月 日 字 號4 1 記字 月初余額 742962 記字 1 實收資本 收到投資款 202200 2742964 記字 3 短期借款 向銀行借款 50000 3242965 記字 4 長期借款 購置生產設備 35100 3593965 記字 5 固定資產 購置生產設備 35100 3242966 記字 6 長期借款 購置建筑材料 120220 4442966 記字 7 工程物資 購置 建筑材料 120220 3242969 記字 9 物資采購、應交稅金 購入丙材料 58500 2657969 記字 10 物資采購 支付材料運雜費 1760 26403610 記字 11 應付票據 歸還外地材料款 46800 21723614 記字 14 現(xiàn)金 從銀行提現(xiàn)金 24000 19323616 記字 17 管理費用 支付行政辦公費 1000 19223617 記字 18 待攤費用 支付預訂書報費 1200 19103618 記字 20 管理費用 支付管理部門水電費 600 19043625 記字 24 短期借款 歸還銀行臨時借款 50000 14043625 記字 26 固定資產清理 出售固定資產一臺 30000 17043625 記字 29 短期投資 購入二年長期債券 10000 16043628 記字 35 營業(yè)費用 支付 A 產品包裝費 148 16028829 記字 38 其他業(yè)務收入 出售材料 4095 16438330 記字 50 應交稅金 上交消費稅 9210 15517330 本月合計 439195 358318 155173銀 行 存 款 日 記 賬第 頁2022 年 憑證號碼對方科目 摘要 收入 付出 結余月 日 字 號7 1 月初余額 借 500002 轉 1 材料驗收入庫 25000 借 750005 轉 2 領用材料 30000 借 45000月 日7 1 月初余額 借 500005 1~ 5 日匯總 25000 30000 借 4500010 6~ 10 日匯總 30000 35000 借 40000貸 方2022 年摘要 借 方余 額借或貸 余 額憑證號碼借或貸 總 分 類 賬 （匯總登記）會計科目：原材料 第 頁 總 分 類 賬 （逐筆登記）會計科目：原材料 第 頁2022 年 憑證號碼摘要 借 方 貸 方類別：鋼材 計量單位： 千克 存放地點：月 日 數量 單價 金額 數量 單價 金額 數量 單價 金額7 1 月初余額 1000 100 1000002 購入 2022 100 202200 3000 100 3000005 發(fā)出 500 100 50000 2500 100 250000收 1轉 5收 入摘要憑證號碼發(fā) 出 結 存會計科目：原材料 第 頁 原材料明細分類賬 （數量金額明細分類賬）2022 年月 日 折舊費 修理費 辦公費 水電費8 5 現(xiàn)付 1 支付工資 35008 現(xiàn)付 3 支修理費 500 400010 現(xiàn)付 5 支辦公費 350 435015 轉 10 支水電費 400 475030 轉 20 支付折舊 2022 675031 轉 30 轉入生產成本 0 制造費用明細分類賬 （多欄式明細分類賬）明細科目：制造費用 第 頁2022 年憑證號碼 摘 要工資和福利費借 方貸方 余額35006750月 日 買價 采購費用 合計 月 日 金額8 1 月初余額3 購入 5500 300 5800 8 5 58005 購入 7200 400 7600 7 76006 購入 2800 500 3300 8 33008 購入 1000 200 120010 結余額 物資采購明細分類賬 （平行式明細分類賬）材料名稱：鋼材——鋼板 第 頁2022 年憑證號碼 摘要借 方 金 額1200（略） （略）貸 方 金 額憑證號碼結余金額0 （四）會計賬簿的設置原則 ? （一）確保全面、連續(xù)、系統(tǒng)核算各項經濟業(yè)務，為企業(yè)經營管理提供系統(tǒng)、分類的會計核算資料。 ? （二）在滿足實際需要的前提下，盡量節(jié)約人力、物力。 ? （三）賬簿格式的設置要力求簡明適用。 （五）會計賬簿的基本要素 ? 封面 ? 扉頁 ? 賬頁 ? 各種賬頁格式一般包括以下內容： ? ⒈ 賬戶名稱 ? ⒉ 登賬日期 ? ⒊ 憑證種類及號數 ? ⒋ 摘要 ? ⒌ 借貸金額及余額的方向 ? ⒍ 總頁次和分頁次 賬頁的一般內容 原材料總分類賬 ① 2022 12 1 ② 記 5 ③