【文章內容簡介】 制造費用 貸方 83 668 ① 1 960 ② 1 800 ③ 5 472 ④ 2 800 ⑤ 300 96 000 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 26 本月制造費用總額 = 83 668 + 1 960 + 1 800 + 5 472 + 2 800 + 300 = 96 000 制造費用分配率 = 96 000 247。 （ 10 000+ 30 000 + 40 000 ） = 96 000 247。 80 000 = 甲產品應分配的制造費用 = 10 000 = 12 000(元 ) 乙產品應分配的制造費用 = 30 000 = 36 000(元 ) 丙產品應分配的制造費用 = 40 000 = 48 000 (元 ) 按生產工時比例分配計算各種產品的制造費用并填制：制造費用分配表（甲、乙、丙三種產品生產工時分別為 10000工時， 30000工時和 40000工時。） 產品名稱 分配標準（生產工時） 分配率 分配金額 甲產品 10 000 12 000 乙產品 30 000 36 000 丙產品 40 000 48 000 合 計 80 000 96 000 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 27 將 “ 制造費用 ” 結轉至 “ 生產成本 ” 賬戶 借：生產成本 —— 基本生產成本 —— 甲產品 12 000 —— 基本生產成本 —— 乙產品 36 000 —— 基本生產成本 —— 丙產品 48 000 貸：制造費用 96 000 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 28 B生產車間 2022年 7月發(fā)生以下制造費用： （ 1） 9日，分配工資費用 40 000元，記賬憑證 48號； （ 2） 9日，分配應繳納的基本養(yǎng)老保險費 5 600元，記賬憑證 49號； （ 3） 25日，用銀行存款支付電費 12 000元，記賬憑證 67號； （ 4） 27日，車間領用修理用材料 1 800元，記賬憑證 78號； （ 5） 30日，計提固定資產折舊 9 800元，記賬憑證 96號，附件 1張； （ 6） 30日，結轉當月制造費用 69 200元，記賬憑證 99號； 要求： 編制第 96號記賬憑證，復核人：王紅，填制人：周軍； 根據上述記賬憑證登記制造費用明細賬。 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 29 （ 1） 9日，分配工資費用 40 000元，記賬憑證 48號； 借：制造費用 40 000 貸：應付職工薪酬 —— 工資 40 000 （ 2） 9日，分配應繳納的基本養(yǎng)老保險費 5 600元，記賬憑證 49號； 借：制造費用 5 600 貸：應付職工薪酬 —— 社會保險費 5 600 （ 3） 25日，用銀行存款支付電費 12 000元，記賬憑證 67號； 借：制造費用 12 000 貸：銀行存款 12 000 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 30 （ 4） 27日，車間領用修理用材料 1 800元，記賬憑證 78號； 借：制造費用 1 800 貸：原材料 1 800 （ 5） 30日，計提固定資產折舊 9 800元，記賬憑證 96號，附件 1張； 借：制造費用 9 800 貸：累計折舊 9 800 （ 6） 30日，結轉當月制造費用 69 200元，記賬憑證 99號； 借：生產成本 69 200 貸：制造費用 69 200 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 31 記 賬 憑 證 2022年 7月 30日 第 96號 附 件 1 張 摘 要 會 計 科 目 金 額 金 額 一級科目 √ 明細科目 √ 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 計提折舊 制造費用 9 8 0 0 0 0 累計折舊 9 8 0 0 0 0 0 合 計 9 8 0 0 0 0 9 8 0 0 0 0 財會主管： 記賬： 復核： 王紅 出納： 制單： 周軍 （ 5） 30日，計提固定資產折舊 9 800元，記賬憑證 96號，附件 1張； 要求：編制第 96號記賬憑證，復核人：王紅，填制人：周軍； 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 32 制造費用明細分類賬 第 頁 2022年 憑證號 摘要 借 方 貸方 余額 月 日 工資及 社保費 水電費 折舊 費 修理費 合計 7 9 48 工資 40 40 9 49 社保費 5 5 45 25 67 電費 12 12 57 27 78 領料 1 1 59 30 96 折舊 9 9 69 30 99 結轉 69 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 33 12．某企業(yè)為一般納稅人，采用實際成本核算原材料，當月發(fā)生以下經濟業(yè)務： （ 1）購入 A原材料一批，價款 20 000元，增值稅 3 400元，貨款用銀行存款支付，貨物尚未入庫。 （ 2） A原材料到貨，驗收合格 并已入庫。 （ 3）生產車間領用原材料 8 000元。 （ 4）銷售產品一批，價款 30 000元，增值稅 5 100元，貨款未收。 （ 5）上述銷售貨款全部收回，并存入銀行。 （ 6）用銀行存款購買辦公用品 2 400元。 （ 7）管理部門開發(fā)產品領用原材料 3 000元。 要求：根據上述資料填制 “ T”字型賬戶。 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 34 （ 1）購入 A原材料一批，價款 20 000元，增值稅 3 400元，貨款用銀行存款支付，貨物尚未入庫。 借：在途物資 —— A材料 20 000 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 3 400 貸：銀行存款 23 400 （ 2） A原材料到貨，驗收合格 并已入庫。 借：原材料 —— A材料 20 000 貸：在途物資 —— A材料 20 000 （ 3）生產車間領用原材料 8 000元。 借：生產成本 —— 基本生產成本 8 000 貸：原材料 —— A材料 8 000 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 35 （ 4）銷售產品一批，價款 30 000元，增值稅 5 100元，貨款未收。 借：應收賬款 35 100 貸：主營業(yè)務收入 30 000 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） 5 100 （ 5）上述銷售貨款全部收回，并存入銀行。 借：銀行存款 35 100 貸：應收賬款 35 100 （ 6）用銀行存款購買辦公用品 2 400元。 借：管理費用 2 400 貸：銀行存款 2 400 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 36 （ 7）管理部門開發(fā)產品領用原材料 3 000元。 借：管理費用 3 000 貸：原材料 3 000 要求：根據上述資料填制 “ T”字型賬戶。 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 37 銀行存款 原材料 在途物資 ⑤ 3 5100 ① 23 400 ⑥ 2 400 ② 20 000 ③ 8 000 ⑦ 3 000 ① 20 000 ② 20 000 應收賬款 應交稅費 — 應交增值稅 ④ 35 100 ⑤ 35 100 ① 3 400 ④ 5 100 生產成本 主營業(yè)務收入 管理費用 ③ 8 000 ④ 30 000 ⑥ 2 400 ⑦ 3 000 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 38 A公司 2022年 12月生產業(yè)務，登記有關 “ T”型賬戶。 （ 1） 12月 6日倉庫領用材料如下表。 項 目 材 料 金 額 制造甲產品耗用 85 890 制造乙產品耗用 72 230 車間一般耗用 15 100 管理部門耗用 12 660 合 計 185 880 2022/2/3 寧 波 正 源