【正文】 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 1 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 2 1．某機床廠 2022年 3月 31日相關具體財務項目如下表，要求將各財務項目區(qū)分為會計要素，并將金額分別填入下表中資產、負債、所有者權益欄。 序 號 具體財務項目 金額 資產 負債 所有者權益 1 生產車間廠房 450 000 450 000 2 生產用機器設備 320 000 320 000 3 生產車間裝配中的機床 86 000 86 000 4 向 A公司購入鋼材的未付款 67 0005 67 0005 5 尚未繳納的稅費 8 500 8 500 6 庫存的材料 94 000 94 000 7 已完工入庫的機床 110 000 110 000 8 工作人員預借的差旅費 600 600 9 股東投入的股本金 800 000 800 000 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 3 序 號 具體財務項目 金額 資產 負債 所有者權益 10 廠部研發(fā)部門的電腦 33 000 33 000 11 代扣職工住房公積金、養(yǎng) 老金 31 000 31 000 12 向銀行借入貸款 150 000 150 000 13 提取的盈余公積 65 000 65 000 14 本月實現的利潤 47 000 47 000 15 存入開戶銀行的存款 89 000 89 000 16 銷售產品尚未收入的貨款 28 000 28 000 17 應付未付購入材料款 43 000 43 000 18 財會部門庫存現金 900 900 合 計 2 423 000 1 211 500 299 500 912 000 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 4 2．某企業(yè) 2022年 6月初會計賬戶余額如下表： 賬戶名稱 借方 貸方 銀行存款 56 400 庫存商品 21 000 應收賬款 18 000 固定資產 70 000 應付賬款 12 000 其他應付款 3 400 短期借款 50 000 實收資本 100 000 合計 165 400 165 400 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 5 假如該企業(yè)當月發(fā)生如下經濟業(yè)務： （ 1）用銀行存款支付應付賬款 6 000元； （ 2）償還銀行借款 20 000元； （ 3）收回應收賬款 12 000元存款； （ 4）購入商品 9 000元（不考慮增值稅因素），貨款未支付； （ 5）用銀行存款支付職工保險費等其他應付款 3 400元； （ 6）收到投資人增加固定資產投資價值 20 000元（假定全部為實收資本）。 請根據上述資料編制該企業(yè) 2022年 6月末試算平衡表 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 6 （ 1）用銀行存款支付應付賬款 6 000元； 借：應付賬款 6 000 貸：銀行存款 6 000 （ 2）償還銀行借款 20 000元； 借：短期借款 20 000 貸：銀行存款 20 000 （ 3）收回應收賬款 12 000元存款； 借：銀行存款 12 000 貸：應收賬款 12 000 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 7 （ 4）購入商品 9 000元（不考慮增值稅因素），貨款未支付； 借：庫存商品 9 000 貸：應付賬款 9 000 （ 5）用銀行存款支付職工保險費等其他應付款 3 400元； 借：其他應付款 —— 保險費 3 400 貸：銀行存款 3 400 （ 6）收到投資人增加固定資產投資價值 20 000元（假定全部為實收資本）。 借：固定資產 20 000 貸：實收資本 20 000 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 8 銀行存款 庫存商品 固定資產 ③ 12 000 ① 6 000 ② 20 000 ⑤ 3 400 ④ 9 000 ⑥ 20 000 12 000 29 400 9 000 20 000 應收賬款 應付賬款 其他應付款 ③ 12 000 ① 6 000 ④ 9 000 ⑤ 3 400 12 000 6 000 9 000 3 400 短期借款 實收資本 ② 20 000 ⑥ 20 000 20 000 20 000 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 9 賬戶名稱 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 銀行存款 56 400 12 000 29 400 39 000 庫存商品 21 000 9 000 30 000 應收賬款 18 000 12 000 6 000 固定資產 70 000 20 000 90 000 應付賬款 12 000 6 000 9 000 15 000 其他應付款 3 400 3 400 短期借款 50 000 20 000 30 000 實收資本 100 000 20 000 120 000 合 計 165 400 165 400 70 400 70 400 165 000 165 000 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 10 8．某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為 17%。該企業(yè) 2022年 8月發(fā)生的部分經濟業(yè)務如下，請根據資料編制會計分錄（原材料核算采用實際成本法）。 （ 1）向國際實業(yè)公司購入 A材料 50噸，單價 1000元 /噸，價稅合計 58 500元。已用銀行存款支付貨款， A材料尚未驗收入庫； （ 2）生產車間領用 B材料 3500公斤，用于生產甲產品。 B材料單價 10元 /公斤； （ 3）收到向國際實業(yè)公司購買的 A材料 50噸，并驗收入庫； （ 4）用銀行存款支付產品廣告費 5000元； （ 5）銷售給東方公司甲產品 500件，單價 200元 /件，價稅合計 117 000元，貨款尚未收回； （ 6）用銀行存款支付本月生產車間水電費 4000元； （ 7）本月生產車間完工入庫甲產品 600件，結轉完工產品成本 90 000元； （ 8）結轉銷售甲產品 500件，成本 75 000元； （ 9）收回東方公司貨款 117 000元存入銀行； （ 10）計提當月固定資產折舊 2 800元，其中生產車間 2 200元，管理部門 600元。 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 11 （ 1）向國際實業(yè)公司購入 A材料 50噸，單價 1000元 /噸，價稅合計 58 500元。已用銀行存款支付貨款， A材料尚未驗收入庫； A 材料貨款 = 50 1000（元 /噸） = 50 000 元。 A 材料增值稅額 = 50 000 17 % = 8 500元。 借：在途物資 —— A 材料 50 000 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 8 500 貸：銀行存款 58 500 （ 2）生產車間領用 B材料 3500公斤，用于生產甲產品。 B材料單價 10元 /公斤； B 材料成本 = 3500 10（元 /公斤） = 35 000 元。 借：生產成本 —— 基本生產成本 —— 甲產品 35 000 貸：原材料 —— B 材料 35 000 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 12 （ 3）收到向國際實業(yè)公司購買的 A材料 50噸，并驗收入庫； 借：原材料 —— A 材料 50 000 貸：在途物資 —— A 材料 50 000 （ 4）用銀行存款支付產品廣告費 5 000元； 借：銷售費用 5 000 貸：銀行存款 5 000 （ 5）銷售給東方公司甲產品 500件，單價 200元 /件，價稅合計 117 000元，貨款尚未收回； 甲產品貨款 = 500 200（元 /件） = 100 000 元。 甲產品增值稅額 = 100 000 17 % = 17 000元。 借：應收賬款 —— 東方公司 117 000 貸：主營業(yè)務收入 100 000 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） 17 000 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 13 （ 6）用銀行存款支付本月生產車間水電費 4 000元； 借：制造費用 4 000 貸：銀行存款 4 000 （ 7）本月生產車間完工入庫甲產品 600 件，結轉完工產品成本 90 000元； 借：庫存商品 —— 甲產品 90 000 貸：生產成本 —— 基本生產成本 —— 甲產品 90 000 （ 8）結轉銷售甲產品 500件，成本 75 000 元； 借：主營業(yè)務成本 —— 甲產品 75 000 貸：庫存商品 —— 甲產品 75 000 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 14 （ 9）收回東方公司貨款 117 000元存入銀行； 借：銀行存款 117 000 貸：應收賬款 —— 東方公司 117 000 （ 10）計提當月固定資產折舊 2 800元，其中生產車間 2 200元，管理部門 600元。 借：制造費用 2 200 管理費用