【正文】 貸：所得稅費(fèi)用 分期預(yù)繳（年終補(bǔ)交）所得稅費(fèi)用 時(shí) : 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 51 6．根據(jù)下列業(yè)務(wù)編制收款、付款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證。 （ 1）大隆公司 2022年 7月 8日出售給金山公司產(chǎn)品 1000件，貨款 55 000元和增值稅 9 350元尚未收到，會(huì)計(jì)李宏編制 “ 轉(zhuǎn)字第10號(hào) ” 記賬憑證。 （ 2） 2022年 7月 9日用現(xiàn)金支付產(chǎn)品搬運(yùn)費(fèi) 700元，出納員李平編制 “ 現(xiàn)付字第 64號(hào) ” 記賬憑證。 （ 3） 2022年 7月 25日收到金山公司前欠貨款 64350元，存入銀行，出納員李平編制 “ 銀收字第 47號(hào) “ 記賬憑證。 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 52 收 款 憑 證 2022年 7月 25日 應(yīng)借科目： 銀行存款 銀收字第 47 號(hào) 附 件 1 張 摘要 應(yīng) 貸 科 目 金 額 一 級(jí) 科 目 √ 明 細(xì) 科 目 √ 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 收到金山公司貨款 應(yīng)收賬款 金山公司 6 4 3 5 0 0 0 合 計(jì) 6 4 3 5 0 0 0 財(cái)會(huì)主管： 記賬： 復(fù)核： 出納： 李平 制單： 李平 （ 3） 2022年 7月 25日收到金山公司前欠貨款 64 350元，存入銀行，出納員李平編制 “ 銀收字第 47號(hào) “ 記賬憑證。 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 53 付 款 憑 證 2022年 7月 9日 應(yīng)貸科目： 庫存現(xiàn)金 現(xiàn)付字第 64 號(hào) 附 件 1 張 摘要 應(yīng) 借 科 目 金 額 一 級(jí) 科 目 √ 明 細(xì) 科 目 √ 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 支付產(chǎn)品搬運(yùn)費(fèi) 銷售費(fèi)用 7 0 0 0 0 合 計(jì) 7 0 0 0 0 財(cái)會(huì)主管： 記賬： 復(fù)核： 出納： 李平 制單： 李平 （ 2） 2022年 7月 9日用現(xiàn)金支付產(chǎn)品搬運(yùn)費(fèi) 700元，出納員李平編制 “ 現(xiàn)付字第64號(hào) ” 記賬憑證。 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 54 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2022年 7月 8日 轉(zhuǎn)字第 10 號(hào) 附 件 1 張 摘 要 會(huì) 計(jì) 科 目 金 額 金 額 一級(jí)科目 √ 明細(xì)科目 √ 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 銷售產(chǎn)品 應(yīng)收賬款 金山公司 6 4 3 5 0 0 0 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5 5 0 0 0 0 0 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額） 9 3 5 0 0 0 合 計(jì) 6 4 3 5 0 0 0 6 4 3 5 0 0 0 財(cái)會(huì)主管： 記賬： 復(fù)核： 出納： 制單： 李宏 （ 1）大隆公司 2022年 7月 8日出售給金山公司產(chǎn)品 1000件，貨款 55 000元和增值稅 9 350元尚未收到，會(huì)計(jì)李宏編制 “ 轉(zhuǎn)字第 10號(hào) ” 記賬憑證。 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 55 7．某企業(yè) 2022年 8月 21日發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1）向開戶銀行借入 3個(gè)月短期借款 50 000元，借款已轉(zhuǎn)入企業(yè)賬戶，收到銀行入賬通知單 1張；出納員李平編制 “ 銀收字第47號(hào) “ 記賬憑證。 （ 2）開出現(xiàn)金支票 1張，向開戶銀行支取備用金 3 000元；出納員李平編制 “ 銀付字第 64號(hào) ” 記賬憑證。 （ 3）開出銷售發(fā)票 1張，向長(zhǎng)江公司銷售 A產(chǎn)品 200件，單價(jià)每件 50元，增值稅稅率 17%，價(jià)稅合計(jì) 11 700元，款項(xiàng)未收回；會(huì)計(jì)張紅編制 “ 轉(zhuǎn)賬第 14號(hào) ” 記賬憑證。 要求根據(jù)上述資料，分別以出納李平和會(huì)計(jì)張紅名義編制相關(guān)會(huì)計(jì)憑證 . 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 56 （ 1）向開戶銀行借入 3個(gè)月短期借款 50 000元，借款已轉(zhuǎn)入企業(yè)賬戶，收到銀行入賬通知單 1張；出納員李平編制 “ 銀收字第 47號(hào) “ 記賬憑證。 收 款 憑 證 2022年 8月 21日 應(yīng)借科目： 銀行存款 銀收字第 47 號(hào) 附 件 1 張 摘要 應(yīng) 貸 科 目 金 額 一 級(jí) 科 目 √ 明 細(xì) 科 目 √ 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 向銀行貸款 短期借款 5 0 0 0 0 0 0 合 計(jì) 5 0 0 0 0 0 0 財(cái)會(huì)主管： 記賬： 復(fù)核： 出納： 李平 制單： 李平 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 57 （ 2）開出現(xiàn)金支票 1張，向開戶銀行支取備用金 3 000元；出納員李平編制 “ 銀付字第64號(hào) ” 記賬憑證。 付 款 憑 證 2022年 8月 21日 應(yīng)貸科目： 銀行存款 銀付字第 64 號(hào) 附 件 1 張 摘要 應(yīng) 借 科 目 金 額 一 級(jí) 科 目 √ 明 細(xì) 科 目 √ 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 提取備用金 庫存現(xiàn)金 3 0 0 0 0 0 合 計(jì) 3 0 0 0 0 0 財(cái)會(huì)主管： 記賬： 復(fù)核： 出納： 李平 制單： 李平 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 58 （ 3）開出銷售發(fā)票 1張，向長(zhǎng)江公司銷售 A產(chǎn)品 200件，單價(jià)每件 50元，增值稅稅率 17%，價(jià)稅合計(jì) 11 700元，款項(xiàng)未收回；會(huì)計(jì)張紅編制 “ 轉(zhuǎn)賬第 14號(hào) ” 記賬憑證。 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2022年 8月 21日 轉(zhuǎn)字第 14 號(hào) 附 件 1 張 摘 要 應(yīng) 借 科 目 金 額 金 額 一級(jí)科目 √ 明細(xì)科目 √ 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 銷售產(chǎn)品 應(yīng)收賬款 長(zhǎng)江公司 1 1 7 0 0 0 0 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 0 0 0 0 0 0 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額） 1 7 0 0 0 0 合 計(jì) 1 1 7 0 0 0 0 1 1 7 0 0 0 0 財(cái)會(huì)主管： 記賬： 復(fù)核： 出納： 制單： 張紅 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 59 ，增值稅率為 17％。根據(jù)該公司 2022年 8月 5日的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)登記日記賬。 （ 1）公司辦公室王海出差，預(yù)借差旅費(fèi) 1 000元，根據(jù) “ 借款單 ” 編制現(xiàn)付25號(hào)憑證： （ 2）出售廢舊材料收入現(xiàn)金 300元，根據(jù)有關(guān)憑證編制現(xiàn)收 12號(hào)憑證： （ 3）向個(gè)人銷售產(chǎn)品，收取價(jià)款 351元。根據(jù) “ 銷售發(fā)票 ” 編制現(xiàn)收 13號(hào)憑證； （ 4）從開戶銀行提取現(xiàn)金 80 000元備用，根據(jù) “ 現(xiàn)金支票 ” 存根編制銀付 87號(hào)憑證； （ 5）公司辦公室王海出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi) 800元，退回多余現(xiàn)金 200元，根據(jù) “ 收款收據(jù) ” 編制現(xiàn)收 14號(hào)憑證； （ 6）支付本月職工工資 80 000元，根據(jù) “ 工資結(jié)算單 ” 編制現(xiàn)付 26號(hào)憑證； （ 7）職工李成報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi) 350元，以現(xiàn)金付訖。根據(jù) “ 培訓(xùn)費(fèi)收據(jù) ” 編制現(xiàn)付 27號(hào)憑證： （ 8）以現(xiàn)金支付生產(chǎn)工人夜班加班工資 150元，編制現(xiàn)付 28號(hào)憑證。 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 60 （ 1）公司辦公室王海出差，預(yù)借差旅費(fèi) 1 000元，根據(jù) “ 借款單 ” 編制現(xiàn)付 25號(hào)憑證： 借：其他應(yīng)收款 —— 王海 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 1 000 （ 2）出售廢舊材料收入現(xiàn)金 300元，根據(jù)有關(guān)憑證編制現(xiàn)收 12號(hào)憑證： 舊材料收入 = 300 247。 (1+17%) = (元 ) 增值稅稅額 = 17% = (元 ) 借：庫存現(xiàn)金 300 貸：其他業(yè)務(wù)收入 300 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （ 3）向個(gè)人銷售產(chǎn)品，收取價(jià)款 351元。根據(jù) “ 銷售發(fā)票 ” 編制現(xiàn)收 13號(hào)憑證； 銷售產(chǎn)品貨款 = 351 247。 (1+17%) = 300(元 ) 增值稅稅額 = 300 17% = 51(元 ) 借：庫存現(xiàn)金 351 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 351 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2022/2/3 寧 波 正 源