企業(yè)效績評價知識介紹2009年度企業(yè)財務(wù)決算報表(編輯修改稿)
2025-02-02 21:57 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 級企業(yè)單位僅填報本級數(shù)（企業(yè)負(fù)責(zé)人人數(shù)要與薪酬匹配）。 企業(yè)累計向境外投資額（ 104行） :指企業(yè)期末累計向境外投資的金額，不剔除由境外返還境內(nèi)的投資。 財務(wù)情況表： 保持報表體系穩(wěn)定，根據(jù)監(jiān)管工作的重點和相關(guān)政策的調(diào)整，在廣泛征求企業(yè)等各關(guān)方面建議的基礎(chǔ)上進行了修改和補充。 表中與主附表相同指標(biāo)， 應(yīng)當(dāng)保持前后一致 。 ? 應(yīng)收款項情況表 主要變化： 逾期應(yīng)收款項的指標(biāo)進行精簡；增加對企業(yè)質(zhì)量保證金和涉及訴訟的應(yīng)收款項的情況反映，金融子企業(yè)發(fā)放貸款的相關(guān)情況在補充資料中進行反映。 工作要求 ： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強債權(quán)債務(wù)核對，嚴(yán)格客戶信用等級，加大提高應(yīng)收賬款催收力度，提高貨幣流動性。 ? 存貨情況表 填報重點： 應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨的質(zhì)量、期限、狀態(tài)區(qū)分認(rèn)真填列。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 土地儲備在 “ 存貨 ” 下的 “ 其他 ” 中進行反映 ，相關(guān)情況還應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報表附注中進行說明。 工作要求： 認(rèn)真加強存貨的盤點與核對，在確保存貨安全完整的前提下，提高存貨流轉(zhuǎn)，減少存貨積壓，提高資金使用效率。 ? 投資及風(fēng)險業(yè)務(wù)情況表 填報重點 : 股票投資： 指反映企業(yè)在境內(nèi)、外證券交易所等二級市場上買賣上市公司的流通股，不包括企業(yè)以參股、控股為目的在長期投資科目核算的股權(quán)投資。委托他人進行的股票投資業(yè)務(wù)通過 “ 委托理財情況 ” 反映， 不在此處填列。 委托理財投資當(dāng)年累計委托金額：指企業(yè) 當(dāng)年新增 的所有委托理財投資活動的累計金額。 委托貸款的情況：以年初與年末 賬面余額 填列，不扣除已計提的減值準(zhǔn)備。 本表的補充資料以 匯總口徑 填列。 盈利 /虧損股權(quán)投資收益 /損失額：指長期股權(quán)投資中盈利 /虧損項目的收益合計，根據(jù) “ 投資收益 ” 科目貸方 /借方發(fā)生額分析填列。 ? 對外長期股權(quán)投資情況表 主要變化： 增加 “ 投資主體 ” 的列報； 增加對被投資企業(yè) “ 年初股權(quán)比例 ” 以及是否為境外企業(yè)的填報； 最近三年分紅情況： ； ； 。 ? 帶息負(fù)債情況表 主要變化：增加 “ 中期票據(jù) ” 、 “ 融資租賃 ” 和 “ 利息資本化金額 ” 指標(biāo)。 填報重點：各項目的 “ 人民幣 ” 與 “ 外幣 ” 之間不存在包含關(guān)系，外幣應(yīng)按照外幣折人民幣的金額填列，外幣折人民幣時應(yīng)當(dāng)以 2022年 12月 31日中國人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣種匯率的中間價折算。 ? 主要業(yè)務(wù)情況表 本表主要反映企業(yè)主要業(yè)務(wù)的收入、成本及毛利情況。企業(yè)應(yīng)根據(jù)各主要業(yè)務(wù)的 “ 主營業(yè)務(wù)收入 ” 、 “ 主營業(yè)務(wù)成本 ” 等科目所屬明細(xì)項目分析、計算填列。 填報重點： 主業(yè)項目明細(xì)分類：填列的主要業(yè)務(wù)的主營業(yè)務(wù)收入 合計應(yīng)占企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入總額的 80%以上。 關(guān)于主業(yè)相應(yīng)經(jīng)營實物量指標(biāo)完成情況，在軟件中單掛表式，可以根據(jù)需要選擇填列，兩張表的主業(yè)板塊應(yīng)當(dāng)一致。 編制合并財務(wù)報表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報表口徑填列本表。 ? 成本費用情況表 填報重點： “ 勘探費用（ 52行） ” 僅由石油天然氣開采企業(yè)填列。 合并報表按照合并口徑填報。 ? 人工成本情況表 主要變化：增加對改制上市公司 “ 三類人員 ” 費用結(jié)余及使 用情況的反映。 填報重點： 區(qū)分不同分類的人工成本的口徑 相關(guān)人工成本不要重復(fù)填列。 ? 人工成本情況表 福利費用： 反映企業(yè)在工資以外用于職工個人以及集體的福利費用，包括醫(yī)療衛(wèi)生費、計劃生育補貼、生活困難補助、文體宣傳費、集體福利設(shè)施和集體福利事業(yè)補助及喪葬撫恤救濟費等。 企業(yè)福利費用應(yīng)據(jù)實列支， 但 企業(yè)在福利費中列支的各種社會保險以及商業(yè)保險費用，不在本項目中反映。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度關(guān)注福利費用范圍和規(guī)模的管理，是人工成本管控所重點關(guān)注的內(nèi)容。 辭退福利：其中 內(nèi)部退休人員支出指符合規(guī)定條件能夠確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債的內(nèi)部退休人員支出 。 ? 人工成本情況表 改制上市公司三類人員費用結(jié)余及使用情況： 反映改制上市企業(yè)三類人員費用的年初、年末和本年支出等增減變化情況。三類人員費用是指企業(yè)在改制上市時一次性計提的離退休人員、內(nèi)退下崗人員、遺屬的養(yǎng)老金補貼、生活費、社會保險及其他福利性補助等各項費用 。由企業(yè)的實際負(fù)擔(dān)方進行填報。 ? 利潤分配（派）情況表 主要修改：刪除了 “ 上交母公司管理費情況 ” 的相關(guān)指標(biāo)。 填報重點： 注意與表 4的勾稽關(guān)系， 應(yīng)根據(jù)企業(yè)管理機構(gòu)決議通過的當(dāng)年利潤分配與分派方案、企業(yè)上市材料、企業(yè)國有資本經(jīng)營收益方案及相關(guān)財務(wù)會計資料分析填列。 “ 上交國有資本經(jīng)營收益情況 ” 僅由集團總部填報。 企業(yè)向非母公司的其他 集團內(nèi)部企業(yè) （單位）分派現(xiàn)金股利情況作為對母公司的支付，而不填列 “ 少數(shù)股東現(xiàn)金股利（利潤） ” 、 “ 應(yīng)付少數(shù)股東現(xiàn)金股利（利潤） ” 。 ? 非經(jīng)常性損益情
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