企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)知識(shí)介紹2009年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表(編輯修改稿)
2025-02-02 21:57 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 級(jí)企業(yè)單位僅填報(bào)本級(jí)數(shù)（企業(yè)負(fù)責(zé)人人數(shù)要與薪酬匹配）。 企業(yè)累計(jì)向境外投資額（ 104行） :指企業(yè)期末累計(jì)向境外投資的金額，不剔除由境外返還境內(nèi)的投資。 財(cái)務(wù)情況表： 保持報(bào)表體系穩(wěn)定，根據(jù)監(jiān)管工作的重點(diǎn)和相關(guān)政策的調(diào)整，在廣泛征求企業(yè)等各關(guān)方面建議的基礎(chǔ)上進(jìn)行了修改和補(bǔ)充。 表中與主附表相同指標(biāo)， 應(yīng)當(dāng)保持前后一致 。 ? 應(yīng)收款項(xiàng)情況表 主要變化： 逾期應(yīng)收款項(xiàng)的指標(biāo)進(jìn)行精簡(jiǎn)；增加對(duì)企業(yè)質(zhì)量保證金和涉及訴訟的應(yīng)收款項(xiàng)的情況反映，金融子企業(yè)發(fā)放貸款的相關(guān)情況在補(bǔ)充資料中進(jìn)行反映。 工作要求 ： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)核對(duì)，嚴(yán)格客戶信用等級(jí)，加大提高應(yīng)收賬款催收力度，提高貨幣流動(dòng)性。 ? 存貨情況表 填報(bào)重點(diǎn)： 應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨的質(zhì)量、期限、狀態(tài)區(qū)分認(rèn)真填列。 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè) 土地儲(chǔ)備在 “ 存貨 ” 下的 “ 其他 ” 中進(jìn)行反映 ，相關(guān)情況還應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行說(shuō)明。 工作要求： 認(rèn)真加強(qiáng)存貨的盤(pán)點(diǎn)與核對(duì)，在確保存貨安全完整的前提下，提高存貨流轉(zhuǎn)，減少存貨積壓，提高資金使用效率。 ? 投資及風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)情況表 填報(bào)重點(diǎn) : 股票投資： 指反映企業(yè)在境內(nèi)、外證券交易所等二級(jí)市場(chǎng)上買賣上市公司的流通股，不包括企業(yè)以參股、控股為目的在長(zhǎng)期投資科目核算的股權(quán)投資。委托他人進(jìn)行的股票投資業(yè)務(wù)通過(guò) “ 委托理財(cái)情況 ” 反映， 不在此處填列。 委托理財(cái)投資當(dāng)年累計(jì)委托金額：指企業(yè) 當(dāng)年新增 的所有委托理財(cái)投資活動(dòng)的累計(jì)金額。 委托貸款的情況：以年初與年末 賬面余額 填列，不扣除已計(jì)提的減值準(zhǔn)備。 本表的補(bǔ)充資料以 匯總口徑 填列。 盈利 /虧損股權(quán)投資收益 /損失額：指長(zhǎng)期股權(quán)投資中盈利 /虧損項(xiàng)目的收益合計(jì)，根據(jù) “ 投資收益 ” 科目貸方 /借方發(fā)生額分析填列。 ? 對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資情況表 主要變化： 增加 “ 投資主體 ” 的列報(bào)； 增加對(duì)被投資企業(yè) “ 年初股權(quán)比例 ” 以及是否為境外企業(yè)的填報(bào)； 最近三年分紅情況： ； ； 。 ? 帶息負(fù)債情況表 主要變化：增加 “ 中期票據(jù) ” 、 “ 融資租賃 ” 和 “ 利息資本化金額 ” 指標(biāo)。 填報(bào)重點(diǎn)：各項(xiàng)目的 “ 人民幣 ” 與 “ 外幣 ” 之間不存在包含關(guān)系，外幣應(yīng)按照外幣折人民幣的金額填列，外幣折人民幣時(shí)應(yīng)當(dāng)以 2022年 12月 31日中國(guó)人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣種匯率的中間價(jià)折算。 ? 主要業(yè)務(wù)情況表 本表主要反映企業(yè)主要業(yè)務(wù)的收入、成本及毛利情況。企業(yè)應(yīng)根據(jù)各主要業(yè)務(wù)的 “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ” 、 “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ” 等科目所屬明細(xì)項(xiàng)目分析、計(jì)算填列。 填報(bào)重點(diǎn)： 主業(yè)項(xiàng)目明細(xì)分類：填列的主要業(yè)務(wù)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 合計(jì)應(yīng)占企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額的 80%以上。 關(guān)于主業(yè)相應(yīng)經(jīng)營(yíng)實(shí)物量指標(biāo)完成情況，在軟件中單掛表式，可以根據(jù)需要選擇填列，兩張表的主業(yè)板塊應(yīng)當(dāng)一致。 編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報(bào)表口徑填列本表。 ? 成本費(fèi)用情況表 填報(bào)重點(diǎn)： “ 勘探費(fèi)用（ 52行） ” 僅由石油天然氣開(kāi)采企業(yè)填列。 合并報(bào)表按照合并口徑填報(bào)。 ? 人工成本情況表 主要變化：增加對(duì)改制上市公司 “ 三類人員 ” 費(fèi)用結(jié)余及使 用情況的反映。 填報(bào)重點(diǎn)： 區(qū)分不同分類的人工成本的口徑 相關(guān)人工成本不要重復(fù)填列。 ? 人工成本情況表 福利費(fèi)用： 反映企業(yè)在工資以外用于職工個(gè)人以及集體的福利費(fèi)用，包括醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)、計(jì)劃生育補(bǔ)貼、生活困難補(bǔ)助、文體宣傳費(fèi)、集體福利設(shè)施和集體福利事業(yè)補(bǔ)助及喪葬撫恤救濟(jì)費(fèi)等。 企業(yè)福利費(fèi)用應(yīng)據(jù)實(shí)列支， 但 企業(yè)在福利費(fèi)中列支的各種社會(huì)保險(xiǎn)以及商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用，不在本項(xiàng)目中反映。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度關(guān)注福利費(fèi)用范圍和規(guī)模的管理，是人工成本管控所重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。 辭退福利：其中 內(nèi)部退休人員支出指符合規(guī)定條件能夠確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債的內(nèi)部退休人員支出 。 ? 人工成本情況表 改制上市公司三類人員費(fèi)用結(jié)余及使用情況： 反映改制上市企業(yè)三類人員費(fèi)用的年初、年末和本年支出等增減變化情況。三類人員費(fèi)用是指企業(yè)在改制上市時(shí)一次性計(jì)提的離退休人員、內(nèi)退下崗人員、遺屬的養(yǎng)老金補(bǔ)貼、生活費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)及其他福利性補(bǔ)助等各項(xiàng)費(fèi)用 。由企業(yè)的實(shí)際負(fù)擔(dān)方進(jìn)行填報(bào)。 ? 利潤(rùn)分配（派）情況表 主要修改：刪除了 “ 上交母公司管理費(fèi)情況 ” 的相關(guān)指標(biāo)。 填報(bào)重點(diǎn)： 注意與表 4的勾稽關(guān)系， 應(yīng)根據(jù)企業(yè)管理機(jī)構(gòu)決議通過(guò)的當(dāng)年利潤(rùn)分配與分派方案、企業(yè)上市材料、企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益方案及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料分析填列。 “ 上交國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益情況 ” 僅由集團(tuán)總部填報(bào)。 企業(yè)向非母公司的其他 集團(tuán)內(nèi)部企業(yè) （單位）分派現(xiàn)金股利情況作為對(duì)母公司的支付，而不填列 “ 少數(shù)股東現(xiàn)金股利（利潤(rùn)） ” 、 “ 應(yīng)付少數(shù)股東現(xiàn)金股利（利潤(rùn)） ” 。 ? 非經(jīng)常性損益情
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