【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 費(fèi)用，以獲得度量項(xiàng)目執(zhí)行的 費(fèi)用基線(xiàn)(圖示 ) ? 費(fèi)用預(yù)算可以分為以下三部分： —— 直接 人工 費(fèi)用預(yù)算 —— 輔助 服務(wù) 費(fèi)用預(yù)算 —— 采購(gòu) 物品 費(fèi)用預(yù)算 累積費(fèi)用曲線(xiàn) 總的計(jì)劃支出 當(dāng)日實(shí)際支出與計(jì)劃 支出之間的差異 費(fèi)用支出 時(shí)間 (今天 ) 實(shí)際支出 計(jì)劃支出 費(fèi)用預(yù)算 ① 費(fèi)用預(yù)算依賴(lài)的主要數(shù)據(jù) 包括 —— 費(fèi)用估計(jì) —— 工作分解結(jié)構(gòu) —— 項(xiàng)目進(jìn)度：費(fèi)用的分配和安排應(yīng)該是與進(jìn)度計(jì)劃相適應(yīng)的 。 ② 費(fèi)用預(yù)算的技術(shù)和方法 ：類(lèi)同于費(fèi)用的估計(jì) 。 ③ 費(fèi)用預(yù)算的結(jié)果 ：費(fèi)用預(yù)算的主要結(jié)果是獲得費(fèi)用線(xiàn) ， 費(fèi)用線(xiàn)將作為度量和監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中費(fèi)用 支出 的依據(jù) ， 通常的費(fèi)用曲線(xiàn)隨時(shí)間的關(guān)系是一個(gè) S型曲線(xiàn) 。 費(fèi)用預(yù)算表 A B C D E F 月計(jì) 累計(jì) 費(fèi)用負(fù)荷曲線(xiàn) 費(fèi)用累積負(fù)荷曲線(xiàn) (預(yù)算基準(zhǔn)線(xiàn) ) 費(fèi)用預(yù)算總結(jié) 工具與技術(shù) ?費(fèi)用估計(jì)的工具與技術(shù) 依 據(jù) ?費(fèi)用估計(jì)值 ?工作分解結(jié)構(gòu) ?項(xiàng)目時(shí)間表 結(jié) 果 ?費(fèi)用基準(zhǔn) 工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 A 10 B 20 C 20 D 15 E 25 F 20 單位時(shí)間費(fèi)用支出 案例討論： 繪制費(fèi)用負(fù)荷及累積曲線(xiàn) 費(fèi)用負(fù)荷曲線(xiàn) 010203040501 2 3 4 5 6 7 8 9 10費(fèi)用累積曲線(xiàn) 0501001502002503003504001 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ? 費(fèi)用管理不能脫離技術(shù)管理和進(jìn)度管理獨(dú)立存在 ，相反要在成本 、 技術(shù) 、 進(jìn)度三者之間作 綜合平衡 。及時(shí) 、 準(zhǔn)確的成本 、 進(jìn)度和技術(shù)跟蹤報(bào)告 ， 是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理和費(fèi)用控制的依據(jù) 。 ? 費(fèi)用控制就是要保證各項(xiàng)工作要在它們各自的 預(yù)算范圍 內(nèi)進(jìn)行 。 費(fèi)用控制的基礎(chǔ)是事先就對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行的費(fèi)用預(yù)算 。 ? 費(fèi)用控制的基本方法是規(guī)定各部門(mén)定期上報(bào)其費(fèi)用報(bào)告 ， 再由控制部門(mén)對(duì)其進(jìn)行費(fèi)用審核 ， 以保證各種支出的合法性 ， 然后再 將已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用與預(yù)算相比較 ， 分析其是否超支 ， 并采取相應(yīng)的措施加以彌補(bǔ) 。 費(fèi)用控制的內(nèi)容 ? 費(fèi)用控制主要關(guān)心的是影響改變費(fèi)用線(xiàn)的各種因素 、確定費(fèi)用線(xiàn)是否改變以及管理和調(diào)整實(shí)際的改變 。 費(fèi)用控制包括： ——監(jiān)控費(fèi)用執(zhí)行情況以確定與計(jì)劃的偏差 ——確使所有發(fā)生的變化被準(zhǔn)確記錄在費(fèi)用線(xiàn)上 ——避免不正確的 、 不合適的或者無(wú)效的變更反映在費(fèi)用線(xiàn)上 ——股東權(quán)益改變的各種信息 ? 費(fèi)用控制還應(yīng)包括 尋找費(fèi)用向正反兩方面變化的原因 ，同時(shí)還必須考慮與其它控制過(guò)程 （ 范圍控制 、 進(jìn)度控制 、 質(zhì)量控制等 ） 相協(xié)調(diào) ， 比如不合適的費(fèi)用變更可能導(dǎo)致質(zhì)量 、 進(jìn)度方面的問(wèn)題或者導(dǎo)致不可接受的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn) 。 費(fèi)用控制的依據(jù) ? 費(fèi)用線(xiàn) ? 實(shí)施執(zhí)行報(bào)告 ：這是費(fèi)用控制的基礎(chǔ) ， 實(shí)施執(zhí)行報(bào)告通常包括了項(xiàng)目各工作的所有費(fèi)用支出 ，同時(shí)也是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的最基本依據(jù) 。 ? 改變的請(qǐng)求 ：改變的請(qǐng)求可能是口頭的也可能是書(shū)面的、可能是直接的也可能是非直接的、可能是正式的也可能是非正式的，改變可能是請(qǐng)求增加預(yù)算，也可能是減少預(yù)算。 費(fèi)用控制的方法與技術(shù) ? 費(fèi)用控制改變系統(tǒng) ：通常是說(shuō)明費(fèi)用線(xiàn)被改變的基本步驟 ， 這包括文書(shū)工作 、 跟蹤系統(tǒng)及調(diào)整系統(tǒng) ，費(fèi)用的改變應(yīng)該與其它控制系統(tǒng)相協(xié)調(diào) 。 ? 實(shí)施的度量 ：主要幫助分析各種變化產(chǎn)生的原因 ，掙得值分析法 是一種最為常用的分析方法 。 費(fèi)用控制的一個(gè)重要工作是確定導(dǎo)致誤差的原因以及如何彌補(bǔ) 、 糾正所出現(xiàn)的誤差 。 ? 附加的計(jì)劃 ：很少有項(xiàng)目能夠準(zhǔn)確的按照期望的計(jì)劃執(zhí)行 ， 不可預(yù)見(jiàn)的各種情況要求在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中重新對(duì)項(xiàng)目的費(fèi)用作出新的估計(jì)和修改 。 ? 計(jì)算工具 ：通常是借助相關(guān)的項(xiàng)目管理軟件和電子制表軟件來(lái)跟蹤計(jì)劃費(fèi)用、實(shí)際費(fèi)用和預(yù)測(cè)費(fèi)用改變的影響。 項(xiàng)目的費(fèi)用控制圖解 051015202530350 5 10 15 20 25 30 35 40實(shí)際的 計(jì)劃的 05101520253035400 5 10 15 20 25 30 35 40實(shí)際的 計(jì)劃的 0 5 10 15 20 25 30 35 40確定需要 當(dāng)天 需求 設(shè)計(jì) 開(kāi)發(fā) 系統(tǒng)測(cè)試 案例 A 0 5 10 15 20 25 30 35 40確定需要 需求 設(shè)計(jì) 開(kāi)發(fā) 系統(tǒng)測(cè)試 當(dāng)天 案例 B 05101520250 5 10 15 20 25 30 35 40 45實(shí)際的 計(jì)劃的 05101520250 5 10 15 20 25 30 35 40 45計(jì)劃的 實(shí)際的 累積費(fèi)用曲線(xiàn) 累積費(fèi)用曲線(xiàn) 人員負(fù)荷 人員負(fù)荷 05101520250 5 10 15 20 25 30 35 40 45計(jì)算機(jī)機(jī)時(shí) (小時(shí) ) 計(jì)算機(jī)機(jī)時(shí) (小時(shí) ) 05101520250 5 10 15 20 25 30 35 40 45實(shí)際的 計(jì)劃的 掙得值方法 ? 掙得值方法是 對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用進(jìn)行綜合控制的一種有效方法。 ? ? 計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用 (BCWS)，即(Budgeted Cost for Work Scheduled)。BCWS是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段計(jì)劃要求完成的工作量所需的預(yù)算工時(shí) (或費(fèi)用 )。計(jì)算公式為： BCWS=計(jì)劃工作量 預(yù)算定額。BCWS主要是反映進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量而不是反映應(yīng)消耗的工時(shí) (或費(fèi)用 ) 掙得值方法 (續(xù) 1) ? ?已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用 (ACWP)， 即(Actual Cost for Work Performed)。ACWP是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的工時(shí) (或費(fèi)用 )。ACWP主要是反映項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際消耗指標(biāo) 。 掙得值方法 (續(xù) 2) ? ? 已完工作量的預(yù)算成本 (BCWP)，即(Budgeted Cost for Work Performed)。BCWP是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段按實(shí)際完成工作量及按預(yù)算定額計(jì)算出來(lái)的工時(shí) (或費(fèi)用 )，即掙得值 (Earned Value)。 BCWP的計(jì)算公式為：ＢＣＷＰ =已完工作量 預(yù)算定 掙得值方法 (續(xù) 3) ? 掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo) ? 費(fèi)用偏差 (Cost VarianceCV)： CV是指檢查期間 BCWP與 ACWP之間的差異，計(jì)算公式為 CV=BCWPACWP。當(dāng) CV為負(fù)值時(shí)表示執(zhí)行效果不佳，即實(shí)際消費(fèi)人工 (或費(fèi)用 )超過(guò)預(yù)算值即超支。反之當(dāng) CV為正值時(shí)表示實(shí)際消耗人工 (或費(fèi)用 )低于預(yù)算值，表示有節(jié)余或效率高。 掙得值方法 (續(xù) 4) ? 掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo) ?進(jìn)度偏差 (Schedule VarianceSV)： SV是指檢查日期 BCWP與 BCWS之間的差異。其計(jì)算公式為 SV=BCWPBCWS。當(dāng) SV為正值時(shí)表示進(jìn)度提前， SV為負(fù)值表示進(jìn)度延誤。 掙得值方法 (續(xù) 5) ? 掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo) ? 費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo) (Cost Performed IndexCPI)：CPI是指預(yù)算費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用值之比 (或工時(shí)值之比 )。 CPI=BCWP／ ACWP 當(dāng) CPI＞ 1表示低于預(yù)算 CPI＜ 1表示超出預(yù)算 CPI＝ 1表示實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻合 掙得值方法 (續(xù) 6) ? 掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo) ?進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo) (Schedule Performed IndexSPI)： SPI是指項(xiàng)目掙得值與計(jì)劃值之比，即 SPI=BCWP／ BCWS 當(dāng) SPI＞ 1表示進(jìn)度提前 SPI＜ 1表示進(jìn)度延誤 SPI＝ 1表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度 BCWS:計(jì)劃工程預(yù)算費(fèi)用或計(jì)劃工程投資額 BCWP:完成工程預(yù)算費(fèi)用或?qū)崿F(xiàn)工程投資額 ACWP:完成工作實(shí)際費(fèi)用或消耗 工程 投資額 BCWPACWP=費(fèi)用偏差 CV BCWPBCWS=進(jìn)度偏差 SV BCWP/ACWP=CPI 費(fèi)用業(yè)績(jī)指標(biāo) BCWP/BCWS=SPI 進(jìn)度業(yè)績(jī)指標(biāo) 掙得值方法 (續(xù) 7) 掙得值方法 (續(xù) 8) 費(fèi)用控制的結(jié)果 ? 修訂費(fèi)用估計(jì) ? 預(yù)算更新 ? 糾正活動(dòng) ? 估計(jì) EAC：按照完成情況估計(jì)在目前實(shí)施情況下完成項(xiàng)目所需的總費(fèi)用 EAC： ——EAC=實(shí)際支出＋按照實(shí)施情況對(duì)剩余預(yù)算所作的修改 ，這種方法通常用于當(dāng)前的變化可以反映未來(lái)的變化時(shí) 。 ——EAC=實(shí)際支出＋對(duì)未來(lái)所有剩余工作的新估計(jì) ， 這種方法通常用于當(dāng)過(guò)去的執(zhí)行情況顯示了原有的估計(jì)假設(shè)條件基本失效的情況下或者由于條件的改變?cè)械募僭O(shè)不再適用 。 ——EAC=實(shí)際支出＋剩余的預(yù)算 ， 適用于現(xiàn)在的變化僅是一種特殊的情況 ， 項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)為未來(lái)的實(shí)施不會(huì)發(fā)生類(lèi)似的變化 。 ? 經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn) ：以案例庫(kù)的形式保存下來(lái) ， 作為以后的參考 費(fèi)用分析實(shí)例 — BCWS曲線(xiàn) ACWP曲線(xiàn) BCWP曲線(xiàn) 掙得值分析 費(fèi)用控制 工具與技術(shù) ?費(fèi)用變更控制系統(tǒng) ?進(jìn)展度量 ?補(bǔ)充計(jì)劃 ?計(jì)算機(jī)化工具 依 據(jù) ?費(fèi)用基準(zhǔn) ?進(jìn)展報(bào)告 ?變更請(qǐng)求 ?費(fèi)用管理計(jì)劃 結(jié) 果 ?修訂的費(fèi)用估計(jì)值 ?預(yù)算更新 ?補(bǔ)救行動(dòng) ?根據(jù)完成情況的項(xiàng)目總費(fèi)用估算 ?經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn) 20 (0,