小金庫防治工作要點(編輯修改稿)
2025-02-01 07:00 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ?預算編制結果不透明，預算指標未細化到具體項目和單位，實際執(zhí)行過程中約束力不強，都為權力尋租和設立“小金庫”留下了操作空間。 零基預算 改革不徹底，導致預算執(zhí)行中不是 預算不足 就是 預算有余 ，會成為“小金庫”存在的誘因。預算資金 運行不規(guī)范 ，容易層層截留，形成“ 二次分配 ”，也會成為“小金庫”的重要來源。 Page ? 19 政出多門、改革滯后，國有資產(chǎn)管理體制有缺陷 ?國有資產(chǎn)管理機構設置不統(tǒng)一，管理職能 主體缺位 與越位 并存。 資產(chǎn)配置、資產(chǎn)評估 等方面配套制度不完善， 資產(chǎn)從“入口”到“出口”全過程監(jiān)管機制尚未建立 。配套措施不到位，經(jīng)費保障有缺口，客觀上促使 資產(chǎn)收入成為彌補經(jīng)費、發(fā)放職工津貼補貼的重要來源 。資產(chǎn)配置不均衡， 促使單位將閑置資產(chǎn)對外出租出借或用于經(jīng)營獲取收入，甚至為逃避監(jiān)管而私設“小金庫” 。 Page ? 20 無據(jù)可依、形同虛設，單位內(nèi)部控制機制有缺陷 ?單位對 內(nèi)部控制 認識不到位、執(zhí)行力度不夠，涵蓋內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通以及內(nèi)部監(jiān)督等全過程的內(nèi)控制度尚未建立。內(nèi)控活動缺乏約束，存在 一人多崗 、 不相容職務一人兼職 和財務“ 一支筆審批 ”的現(xiàn)象，造成會計秩序混亂、財務管理失控。內(nèi)部監(jiān)察審計的權威性和獨立性不夠，放任了“小金庫”的滋生蔓延。 Page ? 21 雙重身份、處境尷尬，會計人員管理體制有缺陷 ?會計人員的人事任免、職務晉升以及工資、獎金、福利、待遇等都由所在單位或主管部門管理，財政部門對其管理也往往只停留在業(yè)務指導。會計人員處于兩難境地，難以擺正自己的位置，在單位利益與國家利益相沖突時，有些會計人員本能地選擇了單位利益；對單位領導違反財經(jīng)紀律的行為，一些會計人員也就本能地參與做假賬，協(xié)同作弊，私設“小金庫”。 Page ? 22 虛假發(fā)票、泛濫成災，稅務發(fā)票管理制度有缺陷 ?市場經(jīng)濟下信用體系缺失和權力制約失衡形成了產(chǎn)生虛假發(fā)票的土壤。機關事業(yè)單位利用虛假發(fā)票報賬，套取資金發(fā)放福利補貼、請客送禮、個人消費、設立“小金庫”等；企業(yè)利用虛假發(fā)票騙取財政補助、抵扣稅款、騙取銀行貸款等，虛假發(fā)票的泛濫為“小金庫”的滋生蔓延提供了充足“養(yǎng)分”。 Page ? 23 違規(guī)套現(xiàn)、大額提現(xiàn)，銀行現(xiàn)金管理制度有缺陷 ?《 現(xiàn)金管理暫行條例 》 對異常現(xiàn)金交易缺乏有效監(jiān)控，大額現(xiàn)金存取管理存在相對法律真空?，F(xiàn)金監(jiān)管職能弱化，人民銀行難以對現(xiàn)金實時有效監(jiān)管。現(xiàn)金監(jiān)管手段落后， 現(xiàn)金管理信息系統(tǒng) 尚未建立。商業(yè)銀行與客戶形成“利益需求共同體”，難以履行監(jiān)督職責。單位庫存現(xiàn)金管理失控，導致單位大量以 現(xiàn)金進行業(yè)務交易 ，在收入環(huán)節(jié)采取收入不入賬方式截留現(xiàn)金，形成“小金庫”；在支出環(huán)節(jié)采取虛列支出方式套
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