【文章內(nèi)容簡介】 3% % 40 50 ? 原方案的日營業(yè)凈現(xiàn)值 NPV0=（ P Q0（ 1B0）） /（ 1+K DSO0） C0 Q0=（ 1000 400（ 12%）） /（ 1+% 40） 500 400=184 313（元） ? 新方案的日營業(yè)凈現(xiàn)值 NPV1=（ P Q1（ 1B1）） /（ 1+K DSO1） C1 Q1=（ 1000 500（ 13%）） /（ 1+% 50） 440 500=248 170（元） △ NPV=NPV1NPV0=248 170184 313=63 857（元） 任務(wù)二 期內(nèi)應(yīng)收賬款管理 賬齡記錄表 客戶 合同編號 類別 產(chǎn)生日期 應(yīng)收日期 發(fā)票號 金額 信用期內(nèi)（元） 逾期 030天 逾期3160天 逾期91180天 逾期181360 逾期12年 逾期2年以上 A 9901003 賬單 202161 2021830 12 345 28 987 賬單 2021615 2021817 43 562 88 888 付款 2021830 202161 28 987 28 987 付款 2021915 2021615 88 888 88 888 余額 2021930 0 B 9905006 賬單 2021712 2021912 34 257 453 785 付款 2021731 2021712 226 890 226 890 付款 2021930 2021712 126 765 126 765 余額 2021930 2021712 100 130 100 130 某企業(yè)的賬齡分析表如下。請同學(xué)們分析 : 該企業(yè)的應(yīng)收賬款管理質(zhì)量如何 ? 客戶 應(yīng)收賬款余額 信用期內(nèi) 逾期 130天 逾期 3160天 逾期 6190天 逾期 91180天 逾期 181360天 逾期 360天以上 A 100 000 100 000 B 60 000 40 000 20 000 C 20 000 20 000 D 90 000 30 000 20 000 20 000 20 000 合計(jì) 270 000 170 000 20 000 40 000 20 000 20 000 比例 100% % % % % % 知識歸納： 應(yīng)收賬款賬齡分析 ? 應(yīng)收賬款賬齡分析：分析應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)，按應(yīng)收賬款的收回時(shí)間分類，統(tǒng)計(jì)各時(shí)間內(nèi)支付和拖欠的應(yīng)收賬款情況，監(jiān)督每個(gè)客戶的應(yīng)收賬款情況和支付進(jìn)度，對不同時(shí)段的逾期賬款采取不同的對策，提高企業(yè)的應(yīng)收賬款管理水平 ? 優(yōu)點(diǎn)： ，可制訂催收計(jì)劃 賬齡結(jié)構(gòu)是指，在企業(yè)所有的應(yīng)收賬款中，每個(gè)階段的應(yīng)收賬款所占數(shù)量和比重。 知識歸納： 賬齡分析表所提供的信息 一、每個(gè)客戶的付款和拖欠情況 1. 在信用期內(nèi)支付的金額 二、 全部客戶的付款和拖欠情況 、壞賬的賬款數(shù) 三、 可有效地實(shí)施對應(yīng)收賬款的分類管理和催收 ,制訂催討計(jì)劃 應(yīng)收賬款帳齡管理流程 賬單日期 付款日期 已付金額 未付金額 隨時(shí)了解客戶在不同時(shí)間段內(nèi)的付款情況和拖欠情況 帳齡記錄表 基本信息來源 按照客戶付款 時(shí)間段衡量企業(yè) 應(yīng)收賬款管理水平 帳齡分析表 RPM— 應(yīng)收賬款跟蹤管理 建立客戶信用檔案 發(fā)貨前 5天內(nèi)，通知發(fā)貨情況 發(fā)貨日后 5天內(nèi)，詢問收貨情況 發(fā)貨日后 5天，催促付款 發(fā)貨日后 1個(gè)月，專案處理 定期溝通，及時(shí)解決糾紛 向客戶施加壓力 非敵對，維護(hù)合作關(guān)系 管理嚴(yán)格，消除拖欠企圖 節(jié)省費(fèi)用 與 客 戶 的 4 次 聯(lián) 系 優(yōu)點(diǎn) 步驟 期內(nèi)應(yīng)收賬款管理流程 收貨和發(fā)票確認(rèn) 賬款到期前提醒 到期付款通知 貨款逾期通知 拒絕客戶延期支付要求 收到貨款 進(jìn)入逾期賬款催收程序 同意客戶延期支付請求 客戶收貨和發(fā)票確認(rèn) ? 是應(yīng)收賬款日常管理工作的第一個(gè)環(huán)節(jié)，其意義如下： （ 1）確保物權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)到客戶手中 （ 2）是客戶服務(wù)的一部分 （ 3）發(fā)票是債權(quán)憑證 ? 收貨和發(fā)票確認(rèn)函的樣式 應(yīng)包括以下內(nèi)容：客戶負(fù)責(zé)人的姓名、訂單號、形式發(fā)票號、憑證（發(fā)票）日期、金額等 貨物質(zhì)量的檢驗(yàn)確認(rèn) ? 貨物質(zhì)量確認(rèn)是指，在貨物發(fā)出后，按照合同規(guī)定取得客戶對貨物質(zhì)量認(rèn)可憑證的管理工作 ? 質(zhì)量確認(rèn)函的樣式： 應(yīng)包括：客戶負(fù)責(zé)人的姓名、訂單號、形式發(fā)票號、憑證（發(fā)票）日期、金額等 質(zhì)量爭議的解決 ? 詳細(xì)記錄爭議情況 ? 確定爭議發(fā)生原因 源于企業(yè)本身產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量 源于企業(yè)外部運(yùn)輸環(huán)節(jié)造成 客戶拖延付款和拒絕付款的借口 應(yīng)收賬款到期前的提示和管理 ? 提醒客戶付款的內(nèi)容 可采取提醒付款函的形式 ? 選擇不同的提示方式 信函提示、電話提示、傳真提示、電子郵件提示 ? 應(yīng)收賬款到期前提醒的操作步驟 ? 實(shí)施應(yīng)收賬款到期前跟蹤監(jiān)控管理 可建立貨款回收管理臺帳 任務(wù)二 追收逾期應(yīng)收賬款 案例分析 20212021年廈門市應(yīng)收賬款調(diào)查 ? 樣本：廈門市 15家不同行業(yè)的工業(yè)企業(yè)，涉及行業(yè)：電器制造、電子通訊、醫(yī)藥、化工、機(jī)械設(shè)備、煙草、造船、有色金屬 ? 內(nèi)容： 20212021年應(yīng)收賬款調(diào)查 統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù) %%%%%%%%%%1 年以內(nèi) 12年 23年 3 年以上20212021化工行業(yè)的應(yīng)收賬款賬齡老化現(xiàn)象嚴(yán)重 %%%%%%%%%%%%%%%%%1 年以內(nèi) 12年 23年 3 年以上20212021煙草行業(yè)應(yīng)收賬款情況樂觀 %%%%%%%%%%%%1 年以內(nèi) 12年 23年 3 年以上20212021逾期應(yīng)收賬款管理 ? 定義：應(yīng)收賬款逾期后，對逾期應(yīng)收賬款及其債務(wù)人進(jìn)行分析和催收的管理過程和方法 分析逾期應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因 一、客戶方面的原因： 管理混亂型拖欠 習(xí)慣性拖欠 糾紛型拖欠 衰落型拖欠 發(fā)展型拖欠 蓄意欺詐型拖欠 分析逾期應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因 二、企業(yè)自身的原因 企業(yè)信用管理缺乏規(guī)范性 與客戶溝通存在障礙 賒銷合同存在漏洞，約定條款欠妥 有關(guān)交易人員與客戶相互勾結(jié)，謀取利益 債權(quán)分析 ? 債權(quán)特征 債權(quán)文件、債務(wù)確認(rèn)、債務(wù)關(guān)聯(lián)、債務(wù)認(rèn)同 ? 拖欠特征 拖欠時(shí)間、拖欠地點(diǎn)、交易內(nèi)容、拖欠性質(zhì) ? 債務(wù)人特征 債務(wù)人背景、信用情況、償債能力、償債意愿 ? 追討特征分析 — 記錄所選追討方式的追討情況，積累經(jīng)驗(yàn) 逾期應(yīng)收賬款分析結(jié)論表 分析內(nèi)容 分析結(jié)論 債權(quán)特征 ☆債權(quán)文件齊全程度 ☆承諾及擔(dān)保情況 ☆債務(wù)關(guān)聯(lián)復(fù)雜程度 ☆雙方債務(wù)認(rèn)同差異程度 評估值較低，說明債權(quán)特征不顯著，客戶很可能不承認(rèn)欠債，不適合采用仲裁或訴訟的追討方式。此時(shí)，應(yīng)盡量與債務(wù)人協(xié)商解決債務(wù)問題，促使債務(wù)人簽署還款協(xié)議，或者誘導(dǎo)客戶補(bǔ)充相關(guān)確認(rèn)，必要時(shí)可以作較大幅度的讓步。 拖欠特征 ☆拖欠時(shí)間 ☆拖欠客戶的地域 ☆行業(yè)前景 ☆拖欠性質(zhì)惡劣程度 評估值較低，說明該債務(wù)屬于長期或惡意拖欠，必須采取嚴(yán)厲的措施，事前制定周密計(jì)劃，制定具體全面的策略，或者委托專業(yè)收賬代理機(jī)構(gòu)代理催收。這樣的債務(wù)需要花費(fèi)較大的成本或大量人力、物力 逾期應(yīng)收賬款分析結(jié)論表（續(xù)） 債務(wù)人特征 ☆背景和實(shí)力雄厚程度 ☆信用記錄和信譽(yù)度 ☆償債能力和資產(chǎn) ☆償還意愿 評估值較低，說明債權(quán)人信用狀況不佳，應(yīng)盡快委托專業(yè)收賬代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，進(jìn)一步確認(rèn)債務(wù)人的全面情況。如果債務(wù)人具備償債能力卻無理拒付，應(yīng)向其施加更大的壓力，必要時(shí)建議訴訟追討；如果確定債務(wù)人沒有還債能力，可以考慮暫停追收或放棄追收 追討特征 ☆雙方協(xié)商情況 ☆自行追討 ☆司法追討 ☆專業(yè)機(jī)構(gòu)追討 分析哪一種追討方式的評估值低，說明該種追討方式不能收回欠款，應(yīng)加大追討力度，或者改變追討方式 逾期應(yīng)收賬款分析結(jié)論表（續(xù)） 綜合評價(jià) 綜合評價(jià)值較高，說明債務(wù)回收的可能性較大，困難相對較小，對這樣的債務(wù)，應(yīng)把握 “ 快 ” 字，以最少的投入盡快解決問題 綜合評價(jià)值較低，說明債務(wù)回收的可能性較小，困難重重。遇到這種情況，還應(yīng)該具體分析四個(gè)方面哪個(gè)最低，有沒有改進(jìn)和解決的反復(fù)。在確認(rèn)回收無望，或成本投入過大時(shí)，應(yīng)果斷放棄追收，避免進(jìn)一步的損失 案例分析 ? 大連匯城征信公司于 2021年 9月 2日接到大連玻璃鋼總廠委托催收在重慶的一筆貨款。經(jīng)過了解，該債務(wù)遠(yuǎn)在重慶萬州區(qū)，而且貨物質(zhì)量存在重大爭議，賬款己經(jīng)超過法定訴訟時(shí)效。大連玻璃鋼總廠曾多次派人追收款未果，直至 07年 8月 7日